Nezávislý dodávateľ vs zamestnanec: Ako zistiť, čo ste
Rozdiel medzi týmito dvoma faktormi môže mať obrovský vplyv na vašu kanadskú daň z príjmov, ak si myslíte, že ste dodávateľ a Kanadská daňová agentúra (CRA) rozhodne, že nie ste. Tento článok vysvetľuje, ako CRA určuje, aký je a ako môžete chrániť svoj status ako nezávislý dodávateľ v Kanade.
Zamestnávatelia milujú prenájom nezávislých dodávateľov
Prijímanie dodávateľa znamená oveľa menšie úsilie než zamestnanie zamestnanca a môže byť aj menej nákladné.
Dodávatelia nedostávajú dávky alebo dôchodky a platia svoje vlastné kanadské penzijné plány CPP / QPP príspevky. Ako zamestnávateľ nezávislého zmluvného partnera nemusíte robiť mzdové účtovníctvo , ktoré zahŕňa zrážku dane z príjmov , zaplatenie podielu zamestnávateľa na CPP / QPP, poistení zamestnanosti (EI) atď.
Veľkou daňovou výhodou pre nezávislého dodávateľa je samozrejme možnosť daňových odpočtov . Vo všeobecnosti môže samostatne zárobkovo činná osoba odpočítať všetky primerané obchodné náklady .
Takže nájom dodávateľov môže byť dobrým riešením pre obe strany. Ale ak podnik najme dodávateľa, ktorý sa neskôr považuje za zamestnanca, obidve strany strácajú veľké nezaplatené dane, pokuty, úroky, poistné CPP a EI budú musieť byť zaplatené.
Vzhľadom na to, že vzťah medzi zamestnancami a obchodným vzťahom je jedným z tých šedých oblastí, ktoré sú neustále v pohybe, je dôležité urobiť to, čo môžete, aby ste ochránili nezávislého dodávateľa v stave Kanady.
Najmä chcete byť istí, že vaša práca ako dodávateľ zostáva "nezávislá" od vášho zamestnávateľa tým, že zabezpečí, aby prešiel testom štyroch bodov.
Štvorbodový test na určenie stavu dodávateľa
Štvorbodový test je štandard, ktorý používa Agentúra pre príjmy v Kanade na určenie, ktorý typ vzťahu existuje.
Ich dokument Zamestnanec alebo samostatne zárobkovo činní? (RC4110) "stanovuje metódu, ktorá by vo väčšine prípadov mala umožniť platiteľom a pracovníkom určiť povahu ich vzťahu."
Metóda je založená na štyroch kľúčových bodoch. ovládanie, vlastníctvo nástrojov, šanca na zisky / riziko straty a integrácia. Pozrime sa na každú z nich z pohľadu dodávateľa .
1. Nezávislý dodávateľ / zamestnanec: Kontrola
Hlavnou otázkou je, kto riadi loď. Má zamestnávateľ právo na nájom alebo vypálenie, stanovenie mzdy alebo platu, ktoré sa má zaplatiť, a rozhodnúť o čase, mieste a spôsobe, akým sa má práca vykonať? Potom existuje vzťah zamestnávateľ-zamestnanec. Upozorňujeme, že "ak zamestnávateľ priamo nekontroluje činnosti pracovníka, ale má právo tak urobiť, pojem kontroly stále existuje."
Na druhej strane v pracovnom vzťahu pracovník rozhodne, ako bude práca vykonaná. Ako dodávateľ je preto dôležité, aby ste si udržali právo rozhodnúť sa, kde a kedy bude práca vykonaná. Pokiaľ ide o test a môžete ukázať, že ste osoba, ktorá je zodpovedná za plánovanie práce, výber pracovného času a / alebo stanovenie štandardov, ktoré sa majú splniť, napríklad budete mať veľa väčšia šanca na to, aby sa považoval skôr za dodávateľa ako za zamestnanca.
2. Nezávislý dodávateľ proti zamestnancovi: Vlastníctvo nástrojov
Zrejmé, jeden by myslel; dodávateľ by dodával vlastné nástroje. Avšak, pretože je zvykom, že zamestnanci dodávajú svoje vlastné nástroje v niektorých odvetviach (myslia napríklad na maliarov a mechanikov garáže), náklady na používanie nástrojov sú oveľa lepším ukazovateľom, podľa Kanadskej agentúry pre daň. "Keď zamestnanci nakupujú alebo prenajímajú zariadenia alebo veľké nástroje, ktoré si vyžadujú veľkú investíciu a nákladnú údržbu, zvyčajne naznačujú, že sú samostatne zárobkovo činné osoby, pretože pri výmene alebo opravách svojich zariadení môžu vzniknúť straty."
Ďalším príkladom by bol domáci IT pracovník - ak používa vlastný stolný počítač, prenosný počítač, mobilné zariadenia atď., To by poukazovalo na samostatnú zárobkovú činnosť.
3. Nezávislý dodávateľ / zamestnanec: Šanca zisku / riziko straty
V tomto prípade závisí to, či ste zapojený do vzťahu medzi zamestnávateľom a zamestnancom alebo do obchodného vzťahu.
- Máte šancu dosiahnuť zisk ?
- Riskujete, že vzniknú straty v dôsledku nesplácaných dlhov , škody na zariadeniach alebo materiáloch alebo oneskorenia?
- Zahŕňate prevádzkové náklady?
Ak sú tieto tri veci pravdivé, ste dodávateľ, nie zamestnanec.
4. Nezávislý dodávateľ / zamestnanec: integrácia
Zdá sa, že to je ďalší pokus o božský zámer zúčastnených strán. Kanadská daňová agentúra uvádza: "Ak pracovník integruje činnosti platiteľa do vlastných obchodných činností, pravdepodobne existuje obchodný vzťah ... Ak pracovník integruje svoju činnosť do obchodných činností platiteľa, pravdepodobne existuje vzťah zamestnávateľ - zamestnanec. "
Presne ako určiť takúto integráciu nie je stanovená. Zamestnanec alebo samostatne zárobkovo činní zamestnanci CRA? zdá sa, považuje tento bod za súhrnnú kategóriu, ktorá si vyžaduje preskúmanie ostatných troch.
Jedným zjavným spôsobom, ako dokázať integráciu do vlastných obchodných aktivít, je mať viacerých klientov . Dodávateľ, ktorý má len jedného klienta, uľahčuje ostatným vnímať svoj vzťah s týmto klientom ako zamestnávateľ-zamestnanec. *
* (Poznámka tiež, že mať jedného klienta dáva vášmu malému podniku nebezpečenstvo, že ho CRA vyhlási za spoločnosť poskytujúcu osobné služby. Prečítajte si sekciu Začleňuje do stavu poskytovania štatútu dodávateľa? nižšie).
Rovnako ako zmluvná strana, aby ste sa ochránili, vždy by ste mali zakotviť váš vzťah s každým zamestnávateľom v zmluve , pričom sa sústredíte na prvé tri body tohto štvorbodového testu.
"Dôkladne vypracovaná písomná dohoda, v ktorej sa stanovujú zámery strán, môže poskytnúť istú ochranu, ak si jedna zo strán následne zmení svoju myseľ a tvrdí, že tento vzťah nie je to, o čom sa predpokladá," hovorí Anthony Strawson (CMA , LLB, BComm) v "Zamestnanec alebo nezávislý dodávateľ".
Bude tiež pomôcť vyhnúť sa znova zaradiť do kategórie agentúry pre daňové príjmy v Kanade.
V súhrne judikatúry týkajúcej sa situácie nezávislého dodávateľa a zamestnancov pán Strawson zdôrazňuje, že otázka nie je jasná a že zatiaľ čo sa zdá, že existuje tendencia k flexibilnejšej interpretácii obchodného vzťahu medzi dodávateľom a zamestnávateľom , konečné rozhodnutie o tom, či je osoba nezávislým dodávateľom alebo zamestnancom, bude vždy závisieť od jednotlivých skutočností a okolností prípadu.
Je začlenená do systému poskytovať stav dodávateľa?
Zdá sa, že niektorí zamestnávatelia považujú začlenenie za "dôkaz" statusu nezávislého dodávateľa - do tej miery, že budú obchodovať len so zriadenými dodávateľmi. Zatiaľ čo by bolo možné začleniť, mohlo by to byť jeden dôkazový materiál, ktorý by odzrkadľoval nezávislý vzťah medzi dodávateľom a zamestnávateľom, nie je to dôkaz samotného obchodného vzťahu. ( Ak by ste sa rozhodli ísť touto cestou, pozrite sa, či by ste mali začleniť svoju malú firmu - výhody a nevýhody začlenenia a ako začleniť svoje podnikanie do Kanady ).
Ak ste založený, ale pracujete výlučne pre jedného zamestnávateľa a vykonávať činnosti, ktoré by za normálnych okolností zamestnanec riskoval za to, že ste sa považovali za personálnu spoločnosť a stratíte možnosť požadovať odpočítanie drobných podnikov a iné štandardné zrážky z podnikania .
Zabezpečte svoj daňový status
Ako zmluvný partner vás vyzýva, aby ste prijali opatrenia, ktorými môžete zabezpečiť, aby bol váš status nezávislého dodávateľa v Kanade jasne definovaný z dôvodu vážneho vplyvu, aký vám CRA deklaruje, že zamestnanec by mohol mať na vaše dane z príjmov. Ak ste podnikli opatrenia a stále máte pochybnosti o tom, či ste vlastne zamestnanec alebo nezávislý dodávateľ, diskutujte o probléme so svojím účtovníkom a / alebo kontaktujte agentúru pre daňové priznanie v Kanade.