Kanadskí konzultanti a dodávatelia musia venovať osobitnú starostlivosť
Ale z daňového hľadiska je to aj jedna z najnebezpečnejších. Keďže vaša malá spoločnosť je deklarovaná ako spoločnosť poskytujúca osobné služby (aka osobné služby) od agentúry pre daňové priznanie v Kanade, možno by ste nemali mať vôbec žiadnu spoločnosť, pokiaľ ide o daň z príjmov zrážky idú.
A čo je horšie, môžete byť na háku za silný daňový účet, aby ste nahradili daňové odpočty za predchádzajúce roky, ktoré boli zamietnuté.
Tento článok obsahuje dve časti:
1) Prehľad problému - čo by sa mohlo stať s vami, ak je vaše malé podnikanie vyhlásené za osobnú spoločnosť;
2) Čo môžete urobiť, aby ste predišli tomu, že spoločnosť Canadian Revenue Agency (CRA) bude považovať vaše podnikanie za spoločnosť osobných služieb.
Možno budete chcieť prečítať Čo je spoločnosť pre osobné služby? najprv a potom sa vráťte na túto stránku.
Prečo nechcete, aby spoločnosť pre osobné služby
Základným problémom je, že príjmy z podnikania s osobnými službami sa nepovažujú za príjmy z aktívnych podnikov zo strany Agentúry pre daňové príjmy v Kanade.
Takže ak spoločnosť Canada Revenue Business zistí, že vaše podnikanie, ktoré je súčasťou vašej spoločnosti, je oblasťou osobných služieb, zrazu máte tri daňové problémy:
1) Nebudete môcť uplatniť nárok na odpočet drobných podnikov , pretože odpočet drobných podnikov môže byť použitý iba na aktívne podnikateľské príjmy .
Takže namiesto toho, aby ste získali prvé 500.000 dolárov z príjmov vašej spoločnosti za omnoho nižšiu sadzbu, tieto príjmy sú teraz zdanené (oveľa vyššou) osobnou sadzbou. Sadzby dane z podnikania sa líšia v závislosti od provincie, ale rozdiel môže byť veľmi nákladný, pretože Mark Goodfield, riadiaci partner Cunningham LLP, právnická kancelária v Toronte, vysvetľuje v blogu The Blunt Bean Counter:
> "V spoločnosti Ontario to znamená, že spoločnosť bude podliehať dani z príjmov vo výške 39,25% (v roku 2012)." Na porovnávacie účely je súčasná sadzba dane z príjmov malých podnikov 15,5%. PSB formou dividend sa konečná kombinovaná sadzba dane z príjmov právnických osôb a dane z príjmov právnických osôb v Ontáriu blíži k 58%, čo je o 12% vyššia suma, než by platil vysoký zamestnaný daňovník. "
2) Nebudete môcť nárokovať veľa štandardných zrážok z podnikania .
Ako akcionár v spoločnosti poskytujúcej osobné služby ste zamestnancom spoločnosti; preto, daňovo, nie ste samostatne zárobkovo činná osoba. Už nemôžete odpísať žiadne výdavky, ako napríklad účtovné a právne poplatky , dodávky a kancelárske priestory, proti príjmom vašej spoločnosti. Jedinou oprávnenou zrážkou pre vašu spoločnosť bude akýkoľvek plat a dávky vyplácané zamestnancovi.
3) Možné daňové pokuty z dôvodu prehodnotenia.
Najhoršie je, že ak je vaša spoločnosť klasifikovaná ako spoločnosť poskytujúca osobné služby, môžete byť zasiahnutá veľkým daňovým dokladom, pretože ste sa to mýlili, keď ste podali svoje dane z príjmu právnických osôb a nárokovali odmenu za malé firmy a výdavky na podnikanie .
Agentúra pre príjmy v Kanade sa neobmedzuje len na auditovanie alebo opätovné posúdenie len minuloročných daňových podaní . keďže neexistuje stanovený časový limit pre proces auditu , Kanadská daňová agentúra môže overiť obchodné záznamy z predchádzajúcich rokov, ako aj počas daňového auditu.
Mohli by ste byť opätovne posúdení a zistení vďaka dlhoročným daniam.
Ako sa vyhnúť zaradeniu CRA do kategórie osobných služieb
Zjavným spôsobom, ako zabezpečiť, aby vaša malá spoločnosť nebola v určitom okamihu považovaná za osobnú službu, je zabezpečiť, aby vaša spoločnosť mala počas celého roka viac ako päť zamestnancov na plný úväzok a / alebo že vaša spoločnosť poskytuje iba svoje služby ako to sú dve veci, ktoré Kanadská daňová agentúra uvádza ako jasný dôkaz o tom, že malá spoločnosť nie je osobnou spoločnosťou poskytujúcou služby. (Pozri kapitolu 4 príručky T4012 - T2 Corporation Guide Tax Tax .)
Rovnako zrejmé, nie je to vážna možnosť pre mnohé malé spoločnosti.
Existujú však aj iné opatrenia, ktoré môžete vykonať. V prvom rade sa chcete vyhnúť situácii, keď pracujete len pre jedného klienta, najmä v dlhodobom vzťahu.
Čím viac klientov máte lepšie, pokiaľ ide o vyhýbanie sa určeniu obchodného mena.
Dokonca aj v prípade, že nemáte päť rokov, má každý zamestnanec pomoc a niečo, čo CRA zohľadňuje pri určovaní postavenia malej spoločnosti.
Takisto je potrebné venovať veľkú pozornosť štyrom otázkam, ktoré používa agentúra pre príjmy v Kanade ako lakmusový test na určenie toho, či je osoba zamestnancom alebo nezávislým dodávateľom:
- koľko kontroly nad prácou má dodávateľ
- vlastníctvo nástrojov
- šance na zisk alebo riziko straty, ktorému je dodávateľ vystavený
- stupeň integrácie
Ste dodávateľom alebo zamestnancom? poskytuje podrobné vysvetlenie každého z týchto bodov.
A chcete sa vyhnúť vnímaniu toho, že ste zamestnanec konkrétneho klienta. Ak by vás tretia strana mohla zmanipulovať za zamestnanca spoločnosti, máte takisto nebezpečenstvo, že vás CRA bude takisto prezerať.
Keď príde na vnímanie, môžu sa stať malé veci. Napríklad by ste mali vždy faktúrovať svojho klienta mesačne alebo projektom. Ak váš klient práve zaplatí bez predloženia faktúry z vašej strany, je to červená vlajka.
V závere
Ak ste dodávateľ, ktorý poskytuje vaše služby primárne inej spoločnosti, nemusíte sa panikavať. Ale oboznámte sa s touto otázkou, najmä rozdiel medzi agentúrou CAA a zamestnancami a nezávislými dodávateľmi, a urobte si aké kroky môžete, aby ste rozšírili horizonty vašej malej spoločnosti a ochránili svoj podnikový status.
Okrem čítania môjho článku, ktorý vysvetľuje základné faktory, ktoré používa agentúra pre daňové priznanie v Kanade, aby rozhodla, kto je nezávislým dodávateľom a kto nie je , odporúčam vám, aby ste sa pozreli na tieto dokumenty agentúry pre daňové priznanie:
- RC4110 Zamestnanec alebo samostatne zárobkovo činní?
- Pracovníci v stavebníctve - zamestnanci alebo samostatne zárobkovo činní pracovníci?
Môžete si tiež poradiť s profesionálom, ako je napríklad daňový účtovník , ako najlepšie chrániť váš firemný status.