Obchodný limit nastavuje maximálny odpočet malých podnikov
Obchodný limit sa vzťahuje na zrážky dane z príjmov, ktoré majú kanadské spoločnosti k dispozícii pri podávaní kanadskej dane z príjmov právnických osôb prostredníctvom agentúry CRA (Canadian Revenue Agency, CRA). Obchodný limit je stanovená suma v dolároch, ktorá obmedzuje sumu odpočtu drobného podnikania (SBD), ktorú môže kanadská spoločnosť získať.
V súčasnosti je maximálny povolený obchodný limit 500 000 USD. Sadzba je rozdelená na základe počtu dní v každom kalendárnom roku pre daňové roky ( fiškálne roky ), ktoré sa rozkladajú za kalendárny rok.
Odpočet z malých podnikov znižuje daň z príjmu časti I, ktorú by inak spoločnosť platila.
Ak chcete získať odpočet drobných podnikov, podnik musí byť kanadskou súkromnou korporáciou (CCPC). Pri takýchto spoločnostiach je sadzba znižovania drobných podnikov na rok 2017 17,5%, pričom sadzba dane z podnikania je 10,5%.
(SBD sa zvýšila na 17,5% v roku 2016 a je naplánovaná naďalej na tejto úrovni v nasledujúcich rokoch v čase písania.)
Ako vypočítať odpočet z malých podnikov
Obchodný limit je jedným z faktorov, ktoré sa používajú na určenie toho, koľko odpočtu malých podnikov má CCPC nárok.
"Zrážka malých podnikov (SBD) sa vypočíta vynásobením sadzby SBD najmenej z týchto súm:
- príjmy z aktívnej činnosti vykonávanej v Kanade (riadok 400);
- zdaniteľný príjem (riadok 405);
- obchodný limit (riadok 410); alebo
- znížený obchodný limit (riadok 425) "(kapitola 4 dokumentu T4012: T2 Corporation - Príručka dane z príjmov , agentúra pre príjmy v Kanade).
Nezabúdajte, ako už bolo spomenuté vyššie, že ak sa váš daňový rok združuje v kalendárnom roku (tj daňový rok vašej spoločnosti je kratší ako 51 týždňov), musíte rozdeliť obchodný limit rozdelením počtu dní v zdaňovacom roku vašej spoločnosti o 365 zadajte ho na linke 410.
Upozorňujeme tiež, že:
"CCPC, ktoré sú združené s jednou alebo viacerými spoločnosťami v priebehu daňového roka, musia na pridelenie obchodného limitu podať dohodu medzi pridruženými súkromnými spoločnosťami ovládanými v Kanade a v tomto rozvrhu sa pridelí percentuálny podiel obchodného limitu každej spoločnosti, a celkový percentuálny podiel nesmie byť vyšší ako 100%. Viac informácií o tomto rozvrhu nájdete v príručke 23 (Kanadská daňová agentúra).
Kvalifikácia pre odpočet malých podnikov
Znížený obchodný limit vo vysvetlení v príručke o dani z príjmov spoločnosti T2 Corporation sa týka skutočnosti, že keďže veľké kanadské súkromné korporácie (CCPC), ktoré majú v Kanade zdaniteľný kapitál vo výške 15 miliónov dolárov alebo viac, nespĺňajú podmienky na odpočet drobných podnikov , obchodný limit sa znižuje rovnomerne na CCPC, ktoré majú v Kanade zdaniteľný kapitál vo výške od 10 miliónov USD do 15 miliónov USD v predchádzajúcom roku.
Upozorňujeme, že príjem sa vzťahuje na aktívne obchodné príjmy . Príjem, ktorý nespĺňa podmienky na aktívne hospodárenie, zahŕňa:
- Príjem z investícií
- Príjem z určitej investičnej činnosti , ktorá je spoločnosťou, ktorá prijíma výnosy z nehnuteľnosti vo forme nájomného, nájomného, licenčných poplatkov atď., Pokiaľ podnik nemá viac ako päť zamestnancov na plný úväzok .
- Príjem z podnikania s osobnými službami . Obchod s osobnými službami je podnik, ktorý existuje výhradne na poskytovanie služieb inej osobe. Jednotlivec, ktorý vykonáva služby, je známy ako zamestnanec. príbuzní zapísaného zamestnanca tiež kvalifikovať. Poskytované služby by za normálnych okolností vykonával zamestnanec alebo úradník iného subjektu. Tento typ usporiadania (kde všetky príjmy z podnikania zvyčajne pochádza od jedného klienta) je bližšie k vzťahu medzi zamestnávateľom a zamestnancom ako k podnikaniu. Ak je podnik klasifikovaný ako podnikanie s osobnými službami, môže sa mu vyhnúť, ak podnik má viac ako päť zamestnancov.
Pokrajinské zľavy / sadzby pre malé podniky
Provincie a územia majú svoje vlastné znížené sadzby dane pre kvalifikované malé podniky.
Limity zrážky pre malé podniky sú rovnaké ako federálne limity s niekoľkými výnimkami:
| Malý obmedzený limit | Miera% | Kombinované Fed / Prov. Miera % | |
| federálnej | $ 500,000 | 11.00 | |
| provinciálnej | |||
| Alberta | $ 500,000 | 3.00 | 13.50 |
| Britská Kolumbia | $ 500,000 | 2.50 | 13.00 |
| Manitoba | $ 425.000 | 0.00 | 10.50 |
| Nový Brunswick | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| Newfoundland a Labrador | $ 500,000 | 3.00 | 13.50 |
| Severozápadné územia | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| Nova Scotia | $ 350,000 | 3.00 | 13.50 |
| Nunavut | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| Ontario | $ 500,000 | 4.50 | 15.00 |
| Ostrov princa Eduarda | $ 500,000 | 4.50 | 15.00 |
| Quebec | $ 500,000 | ||
| Bez MPP * | 8.00 | 18.50 | |
| MPP * | 4.00 | 14.50 | |
| Saskatchewan | $ 500,000 | 2.00 | 13.00 |
| Yukon | $ 500,000 | ||
| Bez MPP * | 3.00 | 13.50 | |
| MPP * | 1.50 | 12.00 | |
* Zisk z výroby a spracovania ziskov