Ziskový test - definícia podnikania CRA

Zlyhanie testu zisku môže mať vážne daňové dôsledky

Ziskový test sa vzťahuje na obchodnú definíciu používanú agentúrou pre daňové priznanie v Kanade (CRA) a slúži na určenie toho, či osoba, ktorá tvrdí, že v skutočnosti podniká, je alebo nie.

Iba osoba (alebo právnická osoba), ktorá skutočne prevádzkuje podnik, môže požadovať výdavky na podnikanie alebo daňové úvery na podnikanie , takže ak osoba tvrdí, že vykonáva svoju činnosť na základe svojho kanadského daňového priznania alebo výnosu z GST / HST , ziskové testy, všetky nárokované výdavky na podnikanie a príslušné daňové úvery by boli neprípustné - vytvoriť silný daňový účet.

Ako si CRA definuje firmu?

Kanadská daňová agentúra definuje podnikanie ako "činnosť, ktorú vykonávate so ziskom alebo s rozumným očakávaním zisku".

Zisk testu sa pýta: "Bola činnosť vykonaná s aktuálnym očakávaním zisku?" a "Bolo to očakávanie zisku primerané?"

Kanadská agentúra pre príjmy v Kanade P-176R - aplikácia testu zisku na vykonávanie podnikateľskej publikácie definuje nasledujúce kritériá na určenie primeraného očakávania zisku pre podnikateľskú činnosť jednotlivca:

1. Skúsenosť z hospodárskeho výsledku za minulé roky;
2. Výška hrubého príjmu, ak existuje, bola zaznamenaná počas niekoľkých rokov;
3. Dĺžka obdobia, počas ktorého sa dá odôvodnene očakávať, že sa zistí zisk, musí byť relevantný charakteru činnosti. Napríklad v prípade stromovej farmy môže byť príslušné časové obdobie dlhšie ako rastlinná farma;
4. Rozsah činnosti vo vzťahu k činnosti podnikov porovnateľnej povahy a veľkosti v tej istej lokalite;

1. Čas strávený na danú činnosť;
2. Kvalifikácia jednotlivca, ako napríklad skúsenosť, odborná príprava a vzdelanie vrátane jeho oprávnenosti na členstvo v profesijnom združení;
3. Kvalifikácia jednotlivca na verejnú pomoc poskytnutú osobám, ktoré vykonávajú činnosť v tejto oblasti činnosti;

1. Zamýšľaný postup jednotlivca, o čom svedčí jeho snaha o dosiahnutie zisku (napr. Príprava podnikateľského plánu );
2. Schopnosť kapitalizovaného podniku vykazovať zisk po odpisovaní poplatkov a vývoj operácie a záväzkov pre budúcu expanziu podľa dostupných zdrojov jednotlivca. To zahŕňa schopnosť zabezpečiť riadne a primerané financovanie , aby sa podnik stal životaschopným podnikom, ktorý dokáže vykazovať zisk;
3. Miera úsilia pri propagácii a marketingu výrobkov alebo služieb poskytovaných jednotlivcom, ako napríklad registrácia obchodného mena a otváranie a vedenie kníh a záznamov;
4. Druh požadovaných výdavkov a ich relevantnosť a primeranosť k činnosti (tj zvýšia výdavky schopnosť dosiahnuť zisk); a
5. Povaha dodávaného produktu alebo služby, ktorá má potenciál zisku (tj trh existuje alebo sa môže rozvinúť).

Publikácia vysvetľuje túto problematiku ďalej a poskytuje príklady toho, ako sa test zisku použil v minulých prípadoch. Tiež sa diskutuje o uznaní, že otázka primeraného očakávania zisku "pravdepodobne vznikne častejšie" pri niektorých typoch činností, ktoré sa ľudia snažia zapojiť do zisku; ako hlbšie sa diskutuje o poľnohospodárskych činnostiach a umelcoch a spisovateľoch.