Byť podnikom s osobnými službami má vážne daňové dôsledky
V Kanade je spoločnosť poskytujúca osobné služby:
> "podnik, ktorý podnik vykonáva, aby poskytoval služby inému subjektu (napríklad osobe alebo partnerstvu), ktorý by zvyčajne vykonával dôstojník alebo zamestnanec tohto subjektu" (Príručka T4012 - T2 Corporation Tax Tax , kapitola 4, Príjmy Kanady Agency).
Nechcete, aby spoločnosť Canada Revenue Agency (CRA) rozhodla, že vaša spoločnosť spĺňa túto definíciu, pretože spoločnosť poskytujúca osobné služby (aka osobné služby) nemá nárok na žiadny zo štandardných obchodných výdavkov vrátane odpočtu drobných podnikov .
Je to preto, že, ako vysvetľuje príručka CRA, že osoba poskytujúca tieto služby v mene spoločnosti sa nazýva zapísaný zamestnanec (nie dodávateľ ).
Hneď, vaše zvončeky o duševnom poplachu by mali zvoniť ako blázon, pretože, ako viete, ide o základnú daňovú prieniku medzi zamestnancom a podnikateľom. Podnikatelia (či už jednotlivci alebo spoločnosti ) majú oveľa viac potenciálnych daňových odpočtov k dispozícii ako zamestnanci.
Kanadská daňová agentúra zvyčajne zvažuje štyri otázky, ktoré určujú, či je osoba zamestnancom alebo nezávislým dodávateľom:
- ovládanie
- Vlastníctvo nástrojov
- Šance na zisk / riziko straty
- integrácia
Ste dodávateľom alebo zamestnancom? poskytuje podrobné vysvetlenie každého z týchto bodov.
To však môže byť dôvodom, pokiaľ ide o to, či sa spoločnosť považuje za podnik osobných služieb alebo nie.
Zdá sa, že všetko, čo je potrebné na to, aby malá spoločnosť bola považovaná za spoločnosť poskytujúcu osobné služby, je:
1) že osoba vykonávajúca služby (vy) alebo akákoľvek iná osoba, ktorá s vami súvisí, je určeným akcionárom spoločnosti (osoba, ktorá vlastní najmenej 10% emitovaných akcií ktorejkoľvek triedy základného imania v spoločnosti alebo súvisiace spoločnosť priamo alebo nepriamo kedykoľvek počas roka);
2) že by ste "rozumne považovali za dôstojníka alebo zamestnanca subjektu prijímajúceho služby", ak nie pre existenciu spoločnosti.
Môžete vidieť, len z prečítania tohto posledného páru viet, ako ťažké by to mohlo byť pre osobu s korporáciou, ktorá má jediného akcionára, ktorý obchoduje s jednou spoločnosťou, aby dokázal inak.
Z pohľadu vlády len to, že zamestnanec volá niečo iné, neznamená, že nie je vlastne zamestnanec - hlavne keď robia presne to, čo zamestnanec urobí.
Korporácie, ktoré sú náhle považované za podniky poskytujúce osobné služby, nielenže strácajú výhodnú daňovú výhodu, pretože sú schopné požadovať si výdavky na podnikanie , ale stali sa aj neoprávnenými na odpočet dane z príjmov právnických osôb, čím stratili výhodnú daňovú sadzbu na prvých 500 000 dolárov aktívnych príjmov.
Aby to ešte horšie, podniky poskytujúce osobné služby nemajú výhodu odkladu dane; za daňové roky končiace 31. októbra 2012 a neskôr sa federálna daňová sadzba zvýšila na 28% z 15% (plus príslušná provinčná daň).
Táto otázka bola historicky (a stále je) osobitne dôležitá pre IT konzultantov. Peter Kovessy uviedol, že tisíce miestnych konzultantov v oblasti IT čelia silným daňovým prehodnoteniam, keď agentúra pre daňové priznanie v Kanade opätovne preskúmala ich vzťahy s personálnymi agentúrami, ktoré pomáhali spojiť ich s federálnou vládou (daňový poplatník pretrváva na konzultantoch IT, Ottawa Business Journal ).
IT konzultanti (a iné typy konzultantov) sa v podstate dostali do zabudovanej steny. Ak ich nezahŕňa, personálne agentúry a korporácie ich nebudú prenajímať. Ak sa tak stane, nemusia sa pre agentúru pre daňové príjmy v Kanade považovať za "dostatočne firemné" a čelia daňovým sankciám. Niektorí konzultanti, podľa článku Petra Kovessyho prepojeného vyššie, čelili daňovému ohodnoteniu až do výšky 50 000 dolárov, keď boli zamietnuté nároky na odpočet drobných podnikov a výdavky na podnikanie. Či tak alebo onak, sú z vrecka.
Bez ohľadu na to, či agentúra pre daňové priznanie v Kanade pokračuje v aktívnom "zákroku" na takýchto podnikoch, každá malá podnikateľská spoločnosť, ktorá predáva služby inej spoločnosti inému podniku, riskuje, že bude považovaná za osobnú službu.
Prečítajte si viac o probléme, akým máte kanadskú spoločnosť poskytujúcu osobné služby ao tom, ako sa jej vyhnúť v prípade, že ste boli vyhlasovaní za spoločnosť osobných služieb .
Tiež známy ako: osobné služby
Príklady: Mitch bol zničený, keď sa jeho dane z príjmov právnických osôb opätovne posúdili a musel zaplatiť tisíce dolárov v zadných daniach, pretože jeho spoločnosť bola považovaná za podnik osobných služieb.