Čo potrebujete vedieť o zdaniteľných dávkach ako zamestnávateľ
Zdaniteľné požitky sú dávky poskytované zamestnancom , ktorých zamestnávateľ musí pripočítať k príjmu zamestnanca každé obdobie, aby určil celkovú sumu príjmu, ktorá podlieha zrážkam z daňovej povinnosti.
Výhodu vymedzuje Kanadská daňová agentúra (CRA) za to, že zaplatí alebo poskytuje zamestnancovi (alebo blízkeho príbuzného zamestnanca, napríklad manželke, dieťaťu alebo súrodencovi zamestnanca) niečo osobné povahy.
Môže to byť vo forme úhrady, príspevku alebo bezplatného používania majetku, tovaru alebo služieb, ktoré vlastníte.
Príspevok (alebo preddavok) je periodická alebo paušálna čiastka, ktorú zaplatíte zamestnancovi navyše za svoje mzdy, za zaplatenie osobitných očakávaných výdavkov. Môžete poskytnúť zamestnancom určitú sumu na jedlo každý deň, keď cestujú mimo mesta, napríklad.
Náhrada je suma, ktorú zaplatíte zamestnancovi na splatenie výdavkov, ktoré mu vznikli počas výkonu pracovných povinností. V takomto prípade vám zamestnanec poskytne správne príjmy za výdavky.
Či je výhodou bezplatné používanie majetku, ktorý vlastní podnik, príspevok alebo úhrada, ako kanadský zamestnávateľ musíte:
- Určte, či je dávka zdaniteľná alebo nie
- Vypočítajte hodnotu výhody
- Vypočítajte zrážky zo mzdy
- Nahrajte informačnú správu
Napríklad, ak vaše podnikanie poskytuje vašim zamestnancom (zamestnancami) inteligentné telefóny, telefóny sú zdaniteľnou dávkou a ich náklady budú musieť byť započítané do príjmu každého zamestnanca.
Ako zistíte, či je dávka zdaňovaná alebo nie? Ak zamestnanec dostane "ekonomickú výhodu, ktorú možno merať v peniazoch" (CRA) a je primárnym príjemcom dávky, je to zdaniteľná dávka. (Ak máte pochybnosti, obráťte sa na Benefity a príspevky Kanadskej daňovej agentúry podľa abecedného indexu.)
Všeobecne platí, že hodnota zdaniteľného plnenia sa považuje za jeho spravodlivú trhovú hodnotu, cenu, ktorú by tovar alebo služba priniesla na otvorenom trhu.
(Uvedomte si, že ak ste požiadali agentúru pre daňové priznanie, musíte byť schopní podporiť hodnotu, ktorú ste pridelili.) Musíte tiež zahrnúť čiastku pre GST / HST a PST do hodnoty zdaniteľnej dávky, ak je to vhodné. Príručka zamestnávateľov T4130 CRA - zdaniteľné príjmy a príspevky obsahuje schému dávok, ktorá vám ukáže, ktoré zdaniteľné výhody musia zahŕňať GST / HST, ako aj to, či potrebujete odpočítať Kanadský dôchodkový plán (CPP) a poistenie pre prípad zamestnania ( EI).
Aké sú niektoré príklady zdaniteľných a nezdaniteľných dávok?
- Spoločné vozidlo - Ak zamestnanec používa firemné vozidlo na účely, ktoré nesúvisia s prácou, považuje sa to zdaniteľná dávka. Musíte viesť evidenciu najazdených kilometrov pre osobné a obchodné účely a vypočítať prínos podľa toho. Agentúra pre príjmy v Kanade (CRA) má k tomuto účelu kalkulačku Automobile Benefits Online.
- Miestnosť a tabuľka - Zdarma alebo dotovaná miestnosť / tabuľka poskytovaná zamestnancovi je zdaniteľnou dávkou, pokiaľ zamestnanec dočasne nepracuje na pracovisku na vzdialenom pracovisku.
- Mobilný telefón - prístup na internet alebo používanie mobilného telefónu z osobných dôvodov sa nepovažuje za zdaniteľnú dávku, ak neprekročí sumu zahrnutú do základného plánu fixných nákladov. V opačnom prípade sa hodnota osobného použitia musí zodpovedajúcim spôsobom vypočítať a vykazovať ako zdaniteľná výhoda.
- Náklady na starostlivosť o dieťa sú zdaniteľnou dávkou, pokiaľ starostlivosť o deti nie je poskytovaná všetkým zamestnancom v mieste podnikania za malé alebo žiadne náklady.
- Darčeky - peňažné dary alebo darčekové certifikáty sa považujú za zdaniteľné dávky. Nepeňažné dary a ocenenia majú osobitné pravidlá; pozri Pravidlá agentúry pre daňové priznanie v Kanade týkajúce sa darov a ocenení a Pravidlá pre bezhotovostné dary a ocenenia.
- Skupinové poistné platené zamestnávateľom je zdaniteľným plnením.
- Cestovné tranzitné preukazy - tranzitné preukazy sú zdaniteľnou výhodou, pokiaľ zamestnanec nepracuje v tranzitnej činnosti (ako je autobusová, vlaková alebo trajektová doprava).
- Parkovanie - Ak nie je k dispozícii dostatok bezplatného parkovania a zamestnávateľ poskytuje parkovisko, ide o zdaniteľnú výhodu (založenú na reálnej trhovú hodnotu), pokiaľ nie je zamestnanec postihnutý alebo pravidelne potrebuje používať vozidlo na obchodné účely.
- Zdravotné výdavky - ak zamestnávateľ poskytuje ročne sumu určenú na lekárske náklady, je to zdaniteľná dávka. Zamestnané súkromné zdravotnícke, zubné alebo vizionárske plány nie sú zdaniteľnými dávkami.
- Stravovanie - Subvencované jedlá v kaviarni na mieste (kde zamestnanec platí primerané náklady) sa nepovažujú za zdaniteľné plnenie. Stravovanie alebo príspevok na stravovanie za predpokladu práce nadčas nie je zdaniteľnou dávkou, pokiaľ nie je pravidelný výskyt (pozri príklady CRA - nadčasové stravovanie alebo príspevky).
- Kluby a rekreačné zariadenia - ak zamestnávateľ platí alebo dotuje náklady na členstvo alebo účasť na rekreačnom zariadení, ako je telocvičňa, bazén, golfové ihrisko atď., Považuje sa to zdaniteľná dávka. Ak však zamestnávateľ poskytuje bezplatné alebo dotované zariadenie priamo na mieste, ktoré je k dispozícii všetkým zamestnancom, nie je to zdaniteľná dávka. Ďalšie informácie nájdete v Informačnom bulletine CRA IT-470, Benefity pre zamestnancov a IT-148, rekreačné vlastnosti a klubové poplatky.
Príručka zamestnávateľov T4130: Príručka zamestnávateľov - zdaniteľné dávky a príspevky poskytuje ďalšie podrobnosti o tom, ktoré dávky podliehajú zdaneniu, výpočtu zrážok zo mzdy a výkazov o registrácii.
Podliehajú zdaniteľným plneniam, ktoré podliehajú zrážkam v dôchodkovom pláne v Kanade (CPP) a poistení zamestnanosti?
Zdaniteľné dávky a príspevky môžu podliehať príspevkom Kanadského penzijného plánu (CPP), poistného pre poistenie zamestnania (EI) a odpočtu dane z príjmov .
Táto tabuľka výhod ukazuje, ktoré zdaniteľné dávky podliehajú zrážkam CPP (Kanadský penzijný plán) a EI (poistenie pre prípad zamestnania), ako aj kódy, ktoré je potrebné použiť na hlásenie ich výpisov zamestnancov T4.
Príklady: Služba mobilného telefónu je zdaniteľným plnením, ktoré kanadskí zamestnávatelia vykazujú podľa kódu 40 na výpisy zamestnancov T4.