Výpočet federálneho zrážania dane z príjmov, dane FICA a ďalšie
Uvažujete o tom, ako robíte vlastné spracovanie miezd ? Výpočet zrážok a zrážok pri výplatách zamestnancov nie je ťažký, ak budete postupovať podľa podrobných krokov.
Váš cieľ v tomto procese je dostať sa z hrubého platu (hrubá mzda je skutočná suma, ktorú dlhujete zamestnancovi) na čistú mzdu (sumu výplaty zamestnanca). Po vypočítaní hrubej mzdy za obdobie platenia musíte odpočítať alebo zadržať sumy za zrážku dane z federálnej dane z príjmov, daň z príjmov FICA (sociálne zabezpečenie / Medicare) , štátnu a miestnu daň z príjmov a iné zrážky.
UPDATE: Nový daňový zákon ovplyvňuje výpočty zrážky
Zákon o znížení daní a pracovných miest, podpísaný prezidentom Trumpom 22. decembra 2017, zmenil daňové sadzby pre mnohých Američanov. Tieto zmeny miery znamenajú zmeny v zadržaných tabuľkách a pre mnohých zamestnancov môžu vyžadovať nové formuláre W-4. IRS vydala aktualizované daňové tabuľky a nabáda zamestnávateľov, aby vykonali nevyhnutné zmeny čo najskôr, najneskôr však do 15. februára 2018.
Podrobné informácie o tom, ako tieto zmeny ovplyvňujú vaše mzdové procesy, sú uvedené v tomto článku.
Aký je rozdiel medzi zrážkami a zadržaním?
Zrážka je termín, ktorý sa používa pre federálne alebo štátne dane, ako sú dane z príjmov a dane FICA, ktoré sa berú z platov zamestnancov. Zrážky sú pre iné sumy, ktoré je možné prevziať z výplaty zamestnanca, ako napríklad odchodné, náklady na zdravotnú starostlivosť alebo špeciálne prostriedky a darcovstvo.
Použite hrubú platbu pre všetky výpočty
Hrubá mzda je výška mzdy zamestnanca za mzdové obdobie. Pri výpočte sumy zrážky a zrážok musíte na každú kalkuláciu použiť sumu hrubých miezd zamestnanca. Výpočty nie sú progresívne, pričom nižšie a menšie sumy sa používajú na výpočty. Podrobnejšie informácie o tom, ako to funguje, nájdete v podrobnom príklade výpočtu nižšie.
Jediná výnimka z tohto pravidla je, keď vypočítate zrážku dane z príjmov v spolkovej krajine pomocou percentuálnej metódy (vysvetlené nižšie).
01 - Prvý krok: Získajte formulár W-4 od každého zamestnanca
IRS vyžaduje, aby všetci pracovníci v USA podpísali IRS Form W-4 . Tento formulár obsahuje dôležité informácie, ktoré budete musieť zaplatiť zamestnancovi a ubezpečiť sa, že príjem a zrážka sú správne vypočítané na mzde zamestnanca.
Okrem mena a adresy zamestnanca sú najdôležitejšie informácie:
- Číslo sociálneho poistenia zamestnanca
- Rodinný stav zamestnanca,
- Počet príspevkov zamestnaných zamestnancom a
- Akékoľvek dodatočné sumy, ktoré si zamestnanec chce vziať z každej mzdy.
Rodinný stav, príspevky a dodatočné sumy budú potrebné pri výpočte zrážky v štvrtom kroku.
02 - Druhý krok: Vypočítajte hrubú mzdu
Platy zamestnancov začínajú ako hrubá mzda. Hrubá mzda je celková suma mzdy. Pre zamestnaných je to ročná suma vydelená počtom výplatných období. Pre hodinových zamestnancov je to počet odpracovaných hodín krát za kurz (vrátane nadčasov.
Ak si nie ste istí, akí zamestnanci máte, prečítajte si tento článok o rozdieloch medzi zamestnancami a hodinovými zamestnancami.
Tu sú príklady toho, ako sa vypočítava hrubá mzda pre zamestnaných aj pre hodinových zamestnancov, ak pre túto platovú dobu nie sú zahrnuté žiadne nadčasy:
Zamestnanému zamestnancovi sa vypláca ročný plat. Povedzme, že ročný plat je 30 000 dolárov. Tento ročný plat sa delí počtom výplatných období v danom roku na získanie hrubého platu za jedno platové obdobie. Ak platíte zamestnancov dvakrát mesačne, v tomto roku máte 24 platových období a hrubá mzda za jedno platobné obdobie je 1250 dolárov (30 000 dolárov rozdelených na 24).
Hodinový zamestnanec sa platí za hodinovú sadzbu za obdobie platenia. Ak je hodinová sadzba zamestnanca 12 dolárov a pracuje 38 hodín v platobnom období, jej hrubá mzda za túto výplatu je 456,00 dolárov (12 x 38 dolárov).
Ale nie ste s hrubým platom hotoví, ak sa platia nadčasy. Ďalej budete musieť vypočítať nadčasy pre hodinových pracovníkov a niektorých zamestnancov. Platenie za prácu nadčas sa musí pripočítať k bežnému platu, aby ste získali hrubú mzdu.
03 - Tretí krok: Vypočítajte nadčasy
Všetci hodinový zamestnanci majú nárok na nadčasy, ak pracujú viac ako 40 hodín v týždni. Niektorí zamestnanci s platmi sú vyňatí z nadčasov, v závislosti od ich platovej úrovne. Zamestnanci so zníženou mzdou musia dostávať nadčasy, ak sa ich mzda rovná 455 dolárov za týždeň (23 660 dolárov ročne), aj keď sú klasifikované ako oslobodené od dane.
Federálny pracovný zákon vyžaduje minimálnu požadovanú nadčasovú prácu vo výške jeden a pol násobok hodinovej sadzby za všetky hodiny nad 40 za týždeň. Môžete platiť viac, než je potrebné, nadčasy, ale pre naše účely tu použijeme požadovanú sumu. Niektoré štáty majú zákony o nadčasoch, ktoré vyžadujú, aby sa nadčas platili pri vyšších sadzbách. Overte si informácie o štátnom pracovnom oddelení.
Tu je príklad toho, ako sa počíta nadčas:
Sandy funguje 43 hodín týždenne. Má nárok na prácu nadčas v trvaní 3 hodiny pri 1,5 násobku hodinovej sadzby. Ak je jej hodinová sadzba 12 dolárov, dostane nadčas v cene 18 dolárov na 3 hodiny, celkom 54 dolárov nadčasov. Tieto nadčasy sa pripočítajú k bežnému hodinovému plateniu vo výške 480 USD (40 hodín x 12 USD) za celkovú sumu 534 USD. Toto je jej hrubá mzda za obdobie platenia.
Tieto články o nadčasoch vám môžu pomôcť vyriešiť problém s nadčasovou platbou:
Hodinové zamestnanci a nadčasy
Oslobodení od zamestnancov, ktorí nie sú oslobodení od dane: Pravidlá nadčasov
04 - Krok štyri: Vypočítajte zrážkovú sumu z dane z federálneho dane z príjmov (FIT)
Ak chcete vypočítať zrážku dane z príjmov z federálneho štátu, budete potrebovať:
- Hrubá mzda zamestnanca za obdobie platenia
- Formulár W-4 zamestnanca a
- Kópia daňových tabuliek z IRS v publikácii 15: Daňový sprievodca zamestnávateľa ). Uistite sa, že máte tabuľku pre správny rok. Tabuľka sa zmenila na 1. januára 2018, takže budete potrebovať tabuľku 2018.
Prejdite na stránku publikácie 15, v ktorej sa uvádza: "Percento metodických tabuliek pre zrážku dane z príjmov"
Pozrite sa na tabuľku, ktorá zodpovedá:
- Rodinný stav. Jeden (vrátane stavu hlavy domácnosti) je vľavo a ženatý je vpravo.
- Typ platenia. To sa pohybuje od týždenného až po ročné (to znamená, že osoba je vyplácaná raz ročne). Bi-týždenný týždeň je každý druhý týždeň (každý druhý piatok napríklad) a polročný mesiac by bol dvakrát mesačne (napríklad 1. a 15. deň).
- Potom nájdite hrubú mzdu na tejto tabuľke.
Povedzme, že sa pozeráte na týždenný výplatný čas pre ženatú osobu.
Pozrite sa na ľavej strane a zistite výšku týždenného hrubého platu pre túto osobu. Povedzme, že je to 1500 dolárov. Nájdite 1500 dolárov v zozname "Nad ... Ale nie cez". 1500 dolárov je viac ako 525 dolárov, ale nie viac ako 1626 dolárov.
Tento riadok sa zobrazí:
Výška dane z príjmov na zadržanie je:
Nadmerné - ale nie nadmerné -
$ 525 $ 1626 $ 35.90 plus 15% - $ 525
K tejto ďalšej časti je niekoľko krokov.
1. Zložte 35,90 dolárov z stĺpca "Výška daňovej dane".
2. Potom musíte nájsť prebytok mzdy zamestnanca z čísla v stĺpci "prebytok nad". Odčítajte 525 dolárov od 1500 dolárov; čo vám dáva 475 dolárov.
3. Viac 475 dolárov o 15% v treťom stĺpci. To vám dáva 146,25 dolárov.
4. Pridajte 146,25 dolárov na 35,90 dolárov na 182,15 dolárov. To je suma, ktorú zadržiavate od platenia osoby za federálnu daň z príjmov.
IRS má zadržiavaciu kalkulačku, ktorá uľahčí tento proces, ak máte veľa zamestnancov.
Ďalej budete musieť vypočítať dane FICA.
05 - Krok 5: Vypočítajte zrážky zo sociálneho zabezpečenia a Medicare
Musíte odpočítať dane FICA (Sociálne zabezpečenie a Medicare) z platených šekov zamestnancov . Výpočet týchto zrážok je dosť jednoduchý. Výška dane FICA je 15,3% hrubého platu zamestnanca.
Polovica z celkovej sumy (7,65%) sa zadrží zo zárobkovej činnosti zamestnanca a polovica hradí zamestnávateľ.
Pre zamestnanca vyššie, s 1500 dolárov v týždennom platu, výpočet je 1500 dolárov x 7,65% (.0765) za celkovú 114,75 dolárov.
Dávajte pozor, aby ste neznížili príliš vysokú daň z dôvodu sociálneho zabezpečenia od zamestnancov s vysokými príjmami, pretože sociálne zabezpečenie je obmedzené každý rok, pričom maximálna suma je stanovená správou sociálneho zabezpečenia.
Budete tiež musieť zvážiť dodatočné zníženie dane z Medicare splatné zamestnancami s vyššími príjmami, čo sa začína, keď zamestnanec dosiahne určitú sumu platby za rok. Dodatočná daň je 0,9% hrubej mzdy a začína na 200 000 dolárov na základe štatútu W-4 zamestnanca. Od zamestnávateľa nie je splatná žiadna dodatočná daň.
06 - Krok šesť: Zníženie dane z príjmov štátu
Väčšina štátov ukladá dane z príjmov z platov a miezd zamestnancov. Budete musieť urobiť nejaký prieskum, aby ste určili výšku týchto zrážok a ako ich poslať príslušnému orgánu štátu / miestneho zdanenia. Vaše povinnosti ako zamestnávateľ za odpočítanie, platenie a oznamovanie týchto daní sú uvedené v tomto článku.
Nezabudnite použiť znova hrubú mzdu za odpočítanie dane z príjmov štátu.
Späť na všetky dane z miezd
07 - Krok sedem: Vezmite ďalšie zrážky
Zatiaľ nie ste úplne hotoví so zrážkami. Tu je niekoľko ďalších možných zrážok zo zamestnaneckých platieb, ktoré možno budete musieť vypočítať:
- Zrážky za príspevky zamestnancov na pokrytie zdravotného plánu
- Zrážky za príspevky na 401 (k) alebo iné penzijné programy
- Zrážky za príspevky do interných fondov spoločnosti alebo charitatívnych darov.
Pamätajte, že všetky zrážky sú založené na hrubom platu.
08 - Napokon, príklad toho, ako sa bude zobrazovať výplata odmeny zamestnanca
V prípade vyššie uvedeného zamestnanca by týždenné odmeňovanie platilo takto:
Hrubá mzda FIT Zadržanie FICA Zrážka iných odvodov Čistá mzda
$ 1500.00 $ 182.15 $ 146.25 $ 0 $ 1171.60
09 - Použitie tabuliek metód percentuálneho podielu na výpočet zrážkovej dane z príjmov z federálneho systému
Percentuálna metóda výpočtu zadržania je alternatívna metóda výpočtu. Tento výpočet sa nezakladá na hrubom platu, ale na čistých mzdách po odpočítaní celkových odpočítateľných príspevkov. V roku 2018 IRS zverejnila podrobnosti o oznámení 1036, v ktorom vysvetľuje, ako funguje percentuálna metóda.
Po prvé odpočítajte celkový počet emisných kvót (na riadku 5 formulára) od hrubého platu za správny čas mzdy. Ak má zamestnanec dva kvóty a platí sa týždenne, celkový odpočet by bol 159,60 dolárov. Ak je týždenná mzda zamestnanca 650,00 dolárov, suma použitá pri výpočte by bola 650 dolárov mínus 159,60 dolárov alebo 490,40 dolárov. Potom použite tabuľku v oznámení 1036 na výpočet zadržania rovnakým spôsobom ako v štvrtom kroku.
10 - A nezabudnite platiť dane zo mzdy
Musíte vkladať do IRS dane zrazené zo zamestnaneckých platieb za federálne dane z príjmov a dane FICA a sumy, ktoré dlžíte ako zamestnávateľ. Konkrétne, po každom mzde, musíte
- Zaplatiť federálnu daň z príjmov zo všetkých zamestnancov
- Zaplatiť daň zrážanú FICA od všetkých zamestnancov a
- Zaplaťte polovicu dane FICA pre všetkých zamestnancov.
V závislosti od veľkosti vášho mzdového účtu musíte vkladať mesačne alebo polročne.
Musíte tiež podať štvrťročnú správu o formulári 941, v ktorej sú uvedené sumy, ktoré dlžíte a koľko ste zaplatili.