Aktualizácia: zákon o reforme daní z roku 2017 - ako ovplyvní výpočty zrážky
Zákon o reforme daní z roku 2017 vykonal významné zmeny, ktoré ovplyvnia zadržanie zamestnancov.
Nový zákon mení daňové zátvorky, čo znamená, že zrážkové tabuľky, ktoré používate na výpočet zrážky pre zamestnancov za zmenu 2018 miezd.
Navyše, mnohí zamestnanci budú chcieť zmeniť svoje zadržanie, takže nebudú zadržať príliš veľa. Znamená to zmeniť ich formuláre W-4.
IRS vydala nové zrážajúce tabuľky, ktoré musíte použiť na výpočet zadržania pre zamestnancov od roku 2018. Bol tiež prepustený nový formulár W-4 (je to v navrhovanej podobe , ale bude čoskoro dokončený).
Čo budete potrebovať pre tieto výpočty
Budete potrebovať posledný formulár W-4 zamestnanca , ktorý vyplní zamestnanec. Tiež budete potrebovať tieto informácie:
- Hrubá mzda za každého zamestnanca za výplatné obdobie.
- Daň z príjmov zrážkových tabuliek za bežný rok z publikácie IRS 15-A.
- FICA percentuálne zrážky dane za bežný rok. Pozrite si podrobnosti v tomto článku o tom, ako vypočítať zrážku dane FICA .
- Maximálna suma zrážky zo sociálneho zabezpečenia za bežný rok.
Ako vypočítať zrážkovú sumu
Suma zadržaná zo zárobkovej činnosti zamestnanca závisí od:
- Mzdové obdobie (týždenné, dvojtýždňové, polročné alebo mesačné),
- Či je zamestnanec jediný alebo ženatý,
- Počet výnimiek, ktoré zamestnanec nárokoval,
- Výška hrubého platu za obdobie,
- Počet zrážkových prídelov a
- Akékoľvek dodatočné sumy, ktoré si zamestnanec vyžiada.
Príspevky na zrážky používa zamestnanec a sumarizujú sa na pracovnom hárku s príjmami zrážkovej dane. Príspevky sú uvedené v položkách A až G tohto pracovného listu a celková suma je uvedená na formulári W-4 na riadku 5. Pracovný list nemusí byť vystavený zamestnávateľovi; môže byť uložený zamestnancom.
Ako sa uskutoční výpočet
Výpočet používa pracovný hárok v publikácii IRS Publikácia 15-A , Dodatková daňová príručka zamestnávateľa. Uistite sa, že používate správny sprievodca a rok. Správna príručka začína na strane 32 príručky 2016. Pozrite sa na príručku s názvom: Mzdové pásmo a percento Metodické tabuľky pre výpočet zrážkovej dane z príjmov z hrubých miezd (pri mzdách platených v roku 2016)
Na výpočet môžete použiť jednu z dvoch metód:
Metóda mzdovej konzoly: V tabuľkách nájdite rozsah, na ktorý patria mzdy zamestnancov. Potom použite príspevky, ktoré zamestnanec nárokuje od svojho W-4, aby zistil správnu sumu.
Metóda percentuálnej miery: Táto metóda je zložitejšia a zahŕňa najprv zistenie čiastky jedného zrážkových príjmov na základe doby mzdy zamestnanca.
Potom toto číslo vynásobte počtom príspevkov, ktoré zamestnanec uplatňuje a odpočíta od mzdy zamestnanca. Potom nájdite správny rozsah pre toto číslo a vypočítajte výšku dane.
Tu je postup výpočtu pre metódu platovej triedy:
- Nájdite tabuľku pre mzdové obdobie, ktorú vaša spoločnosť používa. Povedzme, že ide o dvojtýždňové obdobie výplaty.
- Potom vyhľadajte stĺpec manželského stavu pre daného zamestnanca. Povedzme, že zamestnanec je jediný.
- Potom sa pozrite na riadky v sekcii "jednotné" pre počet kvót. Povedzme, že je to 1.
- Potom sa pozrite v tomto riadku na počet hrubých miezd ; táto suma bude v kategórii mzdy "nad" jedno číslo ", ale nie nad" iné. V tomto príklade povedzme, že dvojtýždenné mzdy sú 603 dolárov, čo je viac ako 598,77 dolárov, ale nie viac ako 1690,77 dolárov.
- Napokon, postupujte podľa riadku kategórie na správny počet zrážkových príjmov. Existujú dva ďalšie výpočty na vykonanie.
- Odpočítajte sumu uvedenú v stĺpci C z hrubých miezd. V tomto prípade je suma, ktorá sa má odpočítať, 361,44 dolárov a zostáva 237,33 dolárov.
- Potom vynásobte výsledok zo stĺpca C percentom v stĺpci D, čo je v tomto prípade 15 percent.
- Nakoniec máte zrážkovú sumu 35,60 USD (zaokrúhlené).
Ak si zamestnanec vyžiadal dodatočnú sumu, ktorá sa má zraziť, táto čiastka sa pripočíta k zrážkovej čiastke za celkové zrážky.
Táto kalkulačka na zadržanie IRS je určená zamestnancom na odhadnutie zrážky za federálne dane z príjmu na základe ich individuálnej situácie.
Zrážka dane z príjmov štátu a miest
Zamestnávatelia musia od zamestnancov zadržať štátne a miestne dane z príjmov. Niektoré štáty nemajú štátnu daň z príjmu, takže tento proces nie je pre tieto štáty nevyhnutný.
Proces zadržania štátnej dane z príjmov je podobný procesu federálnej dane z príjmov. Štátna daň sa odpočíta z hrubej mzdy zamestnanca. Podrobnosti o jednotlivých krajinách sa líšia, preto sa obráťte na štátny daňový úrad, aby ste zistili, čo sa vyžaduje.
Ako vypočítať zrážku dane FICA
Vypočítať dane FICA, ktoré sa majú zrážať zo zárobkovej činnosti zamestnancov:
- Vynásobte hrubú mzdu zamestnanca zrážkami FICA pre Sociálne poistenie (6,2%) a Medicare (1,45%). Udržujte tieto súčty oddelené.
- Skontrolujte, či celkový zostatok sociálneho zabezpečenia zamestnanca za rok neprekročí maximum pre rok.
- Ak hrubá mzda zamestnanca dosiahne určitú úroveň, musíte odpočítať dodatočnú sumu dane Medicare (0,9%) po zvyšok roka. Viac informácií o dodatočnej dani z Medicare nájdete v tomto článku.
Iné spôsoby výpočtu zrážkovej dane zo zamestnania
Tento výpočet je docela zložitý, a ak máte veľa zamestnancov, budete chcieť nájsť iné spôsoby výpočtu. Ak používate účtovný softvér, môžete si kúpiť výpočtový modul, ktorý vám pomôže s týmito výpočtami, alebo môžete požiadať svojho účtovníka alebo účtovníka o vykonanie týchto výpočtov.
Späť na výpočet zrážok výplaty zamestnancov
Ďalšie informácie o typoch daní pre zamestnanosť