Zapojenie do podnikania pre zisk
Čo znamená zapojiť sa do podnikania s cieľom dosiahnuť zisk ? Existuje niekoľko faktorov, ktoré sú opísané v nedávnom prípade daňového súdu . V tomto prípade daňový poplatník prevádzkoval športový tréning. V prvých ôsmich rokoch nezískal zisk kvôli mnohým výdavkom cestujúcim s elitnými športovcami.
Potom nakoniec začal robiť veľmi malý zisk.
IRS uviedla, že tento podnik, súkromná tréningová činnosť pre bežcov, "nezahŕňala zisk". Na to, aby boli výdavky povolené ako podnikové odpočítanie, musí mať podnik "prevládajúci, primárny alebo hlavný cieľ dosiahnuť hospodársky zisk nezávislý od daňových úspor." To znamená, že cieľom podnikania by malo byť dosiahnutie zisku, a to nielen zníženie osobných daní.
Faktory preskúmané daňovým súdom
V tomto prípade daňový súd preskúmal niekoľko faktorov, vrátane ziskovosti, aby rozhodol.
- Je podnikanie vykonávané obchodným spôsobom? Sú udržiavané dobré obchodné záznamy? Sú oddelené obchodné a osobné výdavky ?
- Má vlastník firmy odborníkov alebo odborných poradcov? V tomto prípade majiteľ mal skúsenosti s prevádzkou, ale dostal platenú odbornosť od ostatných, ktorí boli úspešnými trénermi.
- Koľko času trávite v tejto aktivite? Neznamená to, že podnikanie musí byť na plný úväzok, ale musí byť vykonané v primeranom čase, aby sa dosiahol zisk. Podnikanie, na ktorom pracujete iba niekoľko dní v mesiaci, pravdepodobne nebude ziskové a vyzerá skôr ako koníček ako podnikanie.
- Boli ste úspešní v podobných alebo iných aktivitách? Ak ste úspešne predávali remeselné výrobky alebo ste boli úspešní v inom podniku, aj keď to nie je podobné bežnému podnikaniu, ukazuje, že máte skúsenosti s riadením podniku a pravdepodobne budete profitní.
- Aká je história príjmov a strát pre podnikanie? Ako sme uviedli vyššie, nepretržitý reťazec obchodných strát bez ziskových rokov je negatívnym faktorom pri určovaní.
- Už ste niekedy mali ziskový rok? Dokonca aj jeden ziskový rok ukazuje zámer dosiahnuť zisk.
- Aký je váš finančný stav? Môžete preukázať, že výdavky boli použité na podporu podnikateľského zisku a nielen na vlastné potešenie? Mnoho cestovných nákladov môže byť nevyhnutné, ale možno budete musieť dokázať. Náklady na materiály pre predané výrobky sú lepším indikátorom vášho zámeru dosiahnuť zisk.
- Je táto aktivita pre osobnú radosť alebo rekreáciu? Obchodný tréning mladých športovcov môže byť pre potešenie, ale vzhľadom na množstvo času a vysoké náklady, pravdepodobne to nie je. Podnikanie vyrábajúce deky, ktoré sa nepredávajú, je pravdepodobnejšie, že sa budú považovať za koníčky.
Daňový súd vo svojom závere uviedol, že aj s negatívnym faktorom neziskovosti počas 8 rokov Dvor audítorov zistil, že straty klesali a potenciál pre úspech sa zlepšil a zistili, že podnikanie bolo vytvorené s úmyslom dosiahnuť zisk ,
> Odmietnutie zodpovednosti: Tento prípad by sa nemal považovať za precedens. Každý prípad je iný a podobný prípad môže mať dostatočné rozdiely, aby mohol iný daňový súd rozhodnúť inak. Cieľom tohto článku je ukázať faktory preskúmané daňovým súdom v takýchto prípadoch. Ak máte otázky týkajúce sa ziskov spoločnosti alebo konkrétneho prípadu IRS alebo daňového súdu, obráťte sa na svojho daňového poradcu.
> Zdroj: TC Summ.Op. 2012-105 (PDF)