Ako dodatočné zdanenie Medicare dane - pre zamestnancov a samostatne zárobkovo činné osoby
Aká je ďalšia daň z Medicare?
Zákon o oslobodení od dane pre Američanov z roku 2013, ktorý bol podpísaný v zákone dňa 2. januára 2013, zahŕňal aj ustanovenie na zvýšenie dane zo zdravotných poistení zamestnancov pre osoby s vyšším príjmom, a to tak pre zamestnancov, ako aj pre samostatne zárobkovo činných podnikateľov.
Dodatočná sadzba dane predstavuje 0,9% príjmu zamestnancov. Zamestnávatelia nemusia prispievať k tejto dodatočnej dani. Dodatočná daň z Medicare je efektívna pre príjmy nad určitú úroveň, v závislosti od stavu federálneho daňového priznania jednotlivca.
Dodatočná miera zdanenia Medicare vo výške 0,9% sa uplatňuje na príjmy kombinovanej práce a príjmy zo samostatnej zárobkovej činnosti nad tieto úrovne:
- Ženatý podanie spoločne - 250 000 dolárov
- Ženatý podanie oddelene - 125 000 dolárov
- Single - 200 000 dolárov
- Vedúci domácnosti (s kvalifikovanou osobou) - 200 000 dolárov
- Kvalifikovaná vdova s nezaopatreným dieťaťom - 200 000 dolárov
Ako sa zrážka za ďalšiu daňovú prácu Medicare?
Každý zamestnávateľ musí vypočítať zrážky pre dane z Medicare ako súčasť daní FICA (Sociálne zabezpečenie a Medicare) pre každého zamestnanca za každé platobné obdobie. Všetky príjmy zamestnancov (vrátane výnosov z príjmov ) podliehajú daniam z oblasti sociálneho zabezpečenia a Medicare. (Podrobnosti nájdete v časti "Osobitné pravidlá pre rôzne typy služieb a platieb" v publikácii IRS 15 ).
Daňová sadzba Medicare je pre zamestnávateľa a zamestnanca 1,45%. Prah zrážky je 200 000 USD. V okamihu, keď príjem zamestnanca presahuje túto prahovú hodnotu, musí sa začať dodatočné zrážky. Nad túto hranicu zamestnávateľ naďalej prispieva 1,45% a zamestnanec musí prispievať 2,35%.
Napríklad, ak je mzda zamestnanca 220 000 dolárov za rok, zamestnanec a zamestnávateľ každý zaplatí 2900 dolárov (200 000 dolárov x 1,45 percenta) za sumu až do výšky 200 000 dolárov. Zamestnávateľ zaplatí ďalších 290 dolárov za dodatočné 20 000 dolárov (20 000 dolárov x 1,45 percent) a zamestnanec zaplatí 470 dolárov (20 000 dolárov x 2,35 percenta).
Ako môžem oznámiť a zaplatiť ďalšiu daň z Medicare?
Ako zamestnávateľ musíte viesť záznamy o sumách dodatočnej dane Medicare, ktorú ste zadržiavali od platenia zamestnancov a ktoré dlžíte ako zamestnávateľ. Zaplaťte tieto čiastky spolu so všetkými ostatnými splátkami dane z miezd, ktoré robíte, na polročne alebo mesačne.
Dodatočná dlhopis Medicare je zahrnutá do formulára IRS 941 (Štvrťročné federálne daňové priznanie zamestnávateľa). Budete musieť ukázať výšku zdaniteľných miezd a tipov podliehajúcich tejto dani (na riadku 5d). Pamätajte si, že ste zrazili dodatočnú daň z Medicare, ktorá začína na úrovni 200 000 dolárov, ale zamestnanec môže dlžovať viac ako táto suma na svojom daňovom priznaní.
Prečo potrebujete vedieť o dodatočnej dani z Medicare
Takže prečo by ste ako zamestnávateľ chceli prečítať jeho podrobné vysvetlenie, ako funguje daň z Medicare pre jednotlivcov a manželské páry?
1. Zamestnanci kladú otázky. Od zamestnávateľov sa požaduje, aby zadržali dodatočnú daň z Medicare, ktorá presahuje 1,45% daňovú sadzbu Medicare, vo výške 0,9% z mzdy Medicare nad 200 000 dolárov vyplatenej zamestnancovi.
Výška zrážky z Medicare nemusí byť čiastkou, ktorú musí jednotlivec zaplatiť, a zamestnanec môže byť zmätený o tom, ako zrážka funguje. Niektorí zamestnanci môžu mať ďalšiu daň z Medicare, ktorá je vyššia ako zadržaná suma. Táto dodatočná daň sa musí vyplácať na daňovom priznaní fyzických osôb.
Hoci zamestnávatelia nemôžu dať daňové poradenstvo, potrebujú poznať možné rozdiely medzi zadržanými sumami a sumami splatnými zamestnancami. IRS hovorí:
... zamestnanec, ktorý predpokladá zodpovednosť za dodatočnú daň z Medicare, môže požiadať, aby jeho zamestnávateľ zadržal dodatočnú sumu zrážky dane z príjmu na formulári W-4. Táto dodatočná zrážka dane z príjmov sa bude uplatňovať proti všetkým daniam uvedeným na daňovom priznaní fyzickej osoby (formulár 1040) vrátane prípadnej dodatočnej daňovej povinnosti z Medicare.
2. Je to na W-2, ktorú pošlete zamestnancom. Pri odosielaní formulárov W-2 zamestnancom v januári by ste mali uviesť vysvetlenie riadku 5 "Medicare mzdy a tipy." Zamestnanci, ktorí mali zrazenú daň z Medicare, môžu mať otázky týkajúce sa tohto formulára a rozdielu medzi mzdami spoločnosti Medicare na tejto línii a sumou zadržanou na dani Medicare, ktorú zadržala linka 6.
Napríklad, ak ste ako zamestnávateľ zadržali dodatočnú daň z Medicare nad 200 000 dolárov a zamestnanec je ženatý a spoločne sa podáva, zamestnanec nemusí platiť ďalšiu daň z Medicare, kým jeho príjem neprekročí 250 000 dolárov. V tomto prípade sú sumy na riadku 5 a riadku 6 odlišné a zamestnanec môže mať nárok na vrátenie časti alebo celej zadržanej sumy.
3. Môžete byť zamestnancom. Ak pracujete ako zamestnanec v inom podnikaní, ako je váš vlastný, alebo ak ste zamestnancom vašej spoločnosti alebo spoločnosti S , budete potrebovať vedieť, ako funguje táto daň z Medicare, keď dostanete svoj vlastný formulár W-2. Ak ste získali viac ako uvedené sumy, možno budete musieť urobiť svoje vlastné rozhodnutia o zaplatení dodatočných čiastok dane z Medicare alebo o vrátení dane z Medicare. Ak dlžíte túto daň, musíte vyplniť IRS Formulár 8959, aby ste preukázali výpočet zadržaných súm a dlžných súm na základe vášho daňového štatútu.
4. Môžete byť samostatne zárobkovo činnou osobou ako vlastníkom firmy. Nová daň z Medicare postihuje aj samostatne zárobkovo činné osoby, ktoré zarábajú nad určitú sumu. Ak ste obaja zamestnanci a samostatne zárobkovo činní, všetky zdroje príjmov (na rozdiel od príjmov z investícií) sa kombinujú tak, aby dosiahli úrovne (vyššie), kde sa uplatňuje dodatočná daň z Medicare. Neexistuje žiadna zrážka pre daň zo samostatnej zárobkovej činnosti a očakávate, že váš príjem by mohol byť vyšší ako vyššie uvedené úrovne, budete musieť zvýšiť sumu odhadovaných daňových platieb na účet dodatočnej dane Medicare.
Podrobnejšie informácie o špecifikáciách dodatočnej dane Medicare od IRS nájdete.