A čo sa stane, ak odmietnete príliš veľa
Každá osoba, ktorá pracuje v USA ako zamestnanec, musí mať z každej výplaty zrážky dane FICA. Tento článok poskytuje podrobný návod na vykonanie zrážky dane FICA.
Dane FICA sú dane za sociálne zabezpečenie a Medicare. Daň FICA zdieľajú zamestnanci a zamestnávatelia, takže polovica dane sa odpočíta od výplaty zamestnancov každý výplatný deň.
Druhá polovica, suma rovnajúca sa čiastke odpočítanej zo zárobkovej činnosti zamestnancov , musíte zaplatiť ako zamestnávateľ.
Informácie potrebné na výpočet zrážky dane FICA
Ak chcete vypočítať dane FICA zo zárobkovej činnosti zamestnanca, budete potrebovať vedieť:
- Výška hrubého odmeňovania zamestnanca za toto platové obdobie
- Celková ročná hrubá mzda pre tohto zamestnanca
- Sadzby zrážky zo sociálneho zabezpečenia a Medicare za daný rok (pozri nižšie)
- Akékoľvek sumy odpočítané od odmeny tohto zamestnanca za plány na odchod do dôchodku pred zdanením
Okrem toho budete musieť každý rok vedieť:
Maximálne množstvo sociálneho zabezpečenia. Ide o maximálnu výšku mzdy alebo platu pre zrážky zo sociálneho zabezpečenia pre daný rok. Správy sociálneho zabezpečenia každoročne uverejňujú maximálnu výšku sociálneho zabezpečenia; žiadne zrážky zo sociálneho zabezpečenia nie sú prevzaté z mzdy zamestnanca nad túto sumu. (Vy ako zamestnávateľ musíte pokračovať v uskutočňovaní týchto platieb za rok.) Prejdite na " Sociálne zabezpečenie Maximum ", aby ste našli tohtoročnú maximálnu zrážkovú sumu.
Dodatočná daň z Medicare. Výška mzdy, za ktorú musia byť odvedené dodatočné dane z Medicare od vyššie platených zamestnancov. Výška odmeny sa líši v závislosti od daňového štatútu fyzickej osoby (ženatý, jednotlivec atď.). Na stanovenú úroveň za daný rok je potrebné dodatočne 0,9% zraziť z odmeny zamestnanca na zvyšok roka.
Musíte začať odpočítať ďalších 0,9 percenta, keď mzda zamestnanca dosiahne 200 000 dolárov za rok bez ohľadu na to, aký je rodinný stav zamestnanca.
Sadzby zrážky dane FICA:
- Sadzba zrážky zo systému sociálneho zabezpečenia (OASDI) je hrubá mzda vo výške 6,2% až do maximálnej výšky platu za daný rok. Toto je časť príspevku zamestnanca zo sociálneho zabezpečenia. Vy ako zamestnávateľ musíte zaplatiť ďalších 6,2% bez obmedzenia.
- Sadzba zrážky v systéme Medicare je hrubá výplata 1,45 percenta, s možnými dodatočnými 0,9 percenta pre vysoko platených zamestnancov. Vaša časť ako zamestnávateľ je tiež 1,45 percenta, bez limitu, ale nemusíte platiť ďalších 0,9 percenta.
- Za celkovo 7,65 percenta zadržaných na základe hrubého platu zamestnanca.
Vykonanie výpočtov za zrážku FICA za mzdy
Začnite s Gross Pay. Na začiatok budete potrebovať hrubú mzdu zamestnanca za toto platové obdobie.
- Hrubá mzda zamestnanca je výška mzdy za toto obdobie (zvyčajne ročný plat zamestnanca vydelený počtom výplatných období).
- Hrubá mzda za hodinového zamestnanca je celková vypočítaná mzda, vynásobená hodinami hodinovou sadzbou a vrátane hodín nadčasov a nadčasov. Napríklad, ak zamestnanec pracoval 44 hodín počas týždňa za 12,50 dolárov, vynásobíte 40-krát 12,50 dolárov a 4-násobok nadčasovej sadzby.
Určte výšku miezd / platov zamestnancov, ktoré podliehajú daniam FICA . Odstráňte všetky sumy, ktoré nepodliehajú týmto daniam.
Neznižujte žiadne zrážky pred zdanením ani príspevky pred dôchodkovým dôchodkovým programom, ako sú príspevky na 401 (k) alebo iné kvalifikované dôchodkové plány. Tieto zrážky a príspevky podliehajú daniam FICA, ale nie federálna daň z príjmov.
V prípade vyšších zamestnancov skontrolujte, či platové mzdy / platy zamestnanca nie sú vyššie ako maximálna mzda sociálneho zabezpečenia za daný rok. Zastavte zadržiavanie sociálneho zabezpečenia v roku, v ktorom celková mzda zamestnanca (vrátane nadčasov a bonusov) dosiahne maximum pre daný rok.
Vypočítajte odpočet zo sociálneho zabezpečenia vynásobením súčasnej sadzby dane zo sociálneho zabezpečenia výškou hrubých miezd, na ktoré sa vzťahuje sociálne zabezpečenie.
Vypočítajte zrážku Medicare, vynásobte súčasnú sadzbu dane Medicare podľa výšky hrubých miezd podliehajúcich Medicare. Skontrolujte, či zamestnanec dosiahol dodatočnú úroveň zdanenia Medicare a zvýšil zrážky zo mzdy zamestnanca. Dodatočná daň z Medicare vo výške 0,9% sa musí odpočítať, keď mzda zamestnanca dosiahne každý rok 200 000 dolárov a dodatočná čiastka sa počíta len na sumu vyššiu ako 200 000 dolárov.
Zamestnávateľská časť dane FICA
Po dokončení výpočtov dane FICA pre všetkých zamestnancov musíte vyčleniť čiastku rovnajúcu sa celkovej dani FICA, ktorú si zamestnávateľ účtuje. Táto suma zahŕňa:
- 6,2 percent z celkových miezd zamestnancov FICA pre sociálne zabezpečenie a
- 1,45 percent z celkových mzdových nákladov FICA pre zamestnancov spoločnosti Medicare.
Čo ak som odňal príliš veľa sociálnej dane?
Ak ste odpočítali príliš veľa dane z odmeny zamestnanca, či už pre sociálne zabezpečenie alebo pre daň z Medicare, môžete mať niekoľko vecí na opravu:
- Vráťte zamestnanca. Budete musieť zaplatiť zamestnancovi za sumu nadmerného odpočtu. Môžete dať túto sumu späť zamestnancovi vo výplatnej páske alebo ako samostatnú šek. Uistite sa, že z tejto šeky nezrážate sociálne zabezpečenie!
- Priložte opravu 941. Ak bola chyba zahrnutá do výkazu Formulár 941 (štvrťročná mzda) , musíte požiadať o vrátenie peňažnej náhrady (941-X) .
- Zmena záznamu o mzdách zamestnanca. Odpočítajte zaplatenie daní zo sociálneho zabezpečenia zo záznamu o daniach zamestnancov. Formulár W-2 pre zamestnanca, ktorý zarobí viac ako 106.800 dolárov, by mal ukázať (1) celkovú výšku mzdy vyplatenej za rok a (2) celkové mzdy sociálneho zabezpečenia vo výške 106.800 USD. Mzdy spoločnosti Medicare budú rovnaké ako celková výška mzdy.
Nahlasovanie daňového zadržania FICA
Musíte oznámiť zrážku dane FICA:
- Zamestnancovi, vrátane zrážky za súčasnú mzdu a za rok
- Pre IRS na formulári 941 - Štvrťročná správa o mzdách a daniach zamestnávateľa.
- A na formulári zamestnanca W-2 na konci roka.
Späť na výpočet zrážok výplaty zamestnancov
Späť na daň FICA vysvetlil