Existujú určité dane z príjmov, ktoré každý musí platiť, a dane FICA sú na vrchole zoznamu. Zamestnávatelia musia tieto dane zrážať zo zárobkovej činnosti zamestnancov a platiť ich Internal Revenue Service (IRS).
Daňami FICA sú dane za sociálne zabezpečenie a Medicare, ktoré platia jednotlivci a zamestnávatelia. Dane FICA sa nazývajú dane z miezd, pretože sú založené na sumách vyplatených zamestnancom.
Dane FICA majú dva prvky. zadržané zo zamestnaneckých výplat a platené zamestnancami a zamestnávateľmi za (1) Sociálne zabezpečenie (OASDI) a (2) Medicare. Tento článok vám poskytuje informácie o tom, ako vypočítať dane FICA, ako oznamovať a platiť tieto dane, aké príjmy nie sú súčasťou daní FICA a ďalšie.
Termín "FICA" je krátky pre zákon Federálneho poistenia príspevkov. Zákon bol zavedený v 30. rokoch minulého storočia, aby zaplatil za sociálne zabezpečenie; Medicare bol pridaný neskôr.
Koľko je daň FICA?
Celková daň FICA je 15,3%. Tento percentuálny pomer sa uplatňuje na hrubú mzdu zamestnanca. Zamestnávateľ a zamestnanec každý zaplatí 7,65%.
Tu je rozpis týchto daní:
- V rámci tohto 7,65% je podiel OASDI (starobný, pozostalostný a invalidný program, AKA, sociálne zabezpečenie) 6,2%, až do ročných maximálnych miezd podliehajúcich sociálnemu zabezpečeniu.
- Časť Medicare je pre každého zamestnanca 1,45% na všetkých príjmoch zamestnancov .
Časť sociálneho zabezpečenia je obmedzená každý rok na stanovenú sumu; časť Medicare nie je obmedzená.
Aké mzdy nepodliehajú daniam FICA?
Niektoré platby a platby niektorým osobám nepodliehajú daniam FICA. Prečítajte si článok o definícii "miezd sociálneho zabezpečenia" a zoznam položiek platenia, ktoré sú oslobodené od dane z dôvodu sociálneho zabezpečenia.
Príjem vlastníkov samostatne zárobkovo činných osôb nie je zadržaný v systéme FICA, ale existuje iný zákon, ktorý vyžaduje vyplácanie týchto daní, nazývaný zákon o príspevkoch na samostatne zárobkovo činné osoby (SECA).
Ako sa vypočítavajú dane FICA?
Na výpočet zrážky FICA pre zamestnancov musíte brať hrubú mzdu zamestnanca (vrátane nadčasov) a vynásobiť sadzbou zamestnanca 7,65%. Dva dôležité body, ktoré musíte sledovať vo vašich výpočtoch:
- Musíte sledovať, či celková hrubá mzda zamestnanca za rok nepresiahne maximálnu sumu sociálneho zabezpečenia za bežný rok, pretože nemôžete každý rok odpočítať viac ako maximálnu sumu sociálneho zabezpečenia.
- Musíte tiež sledovať, či je dodatočná daň z Medicare zadržaná na zárobku vyšších zamestnancov, keď ich príjmy dosiahnu 250 000 dolárov za rok.
Berte na vedomie, že pre zamestnávateľov neexistuje maximálna daň z dôvodu sociálneho zabezpečenia a neexistuje žiadna maximálna daň z Medicare pre zamestnávateľov alebo zamestnancov.
Pozrite si tento článok, kde nájdete podrobnosti o tom, ako vypočítať zrážky FICA a platby dane FICA pre IRS.
Ak zadržíte príliš veľa DPH
Odpočítali ste príliš veľa dane zo sociálneho zabezpečenia od zamestnanca? Možno to bolo preto, že ste stále odpočítali nad maximálnym sociálnym zabezpečením.
V každom prípade musíte vrátiť peniaze zamestnancovi. Uistite sa, že váš mzdový softvér nepočíta to ako príjem pre zamestnanca; to nemá vplyv na hrubú mzdu zamestnanca, takže to nie je príjem.
Viac o všetkých druhoch daní z práce
Platenie dane FICA pre IRS
Musíte zasielať pravidelne IRS daňové vklady , spolu so sumami zadržanými od platenia zamestnancov za federálnu daň z príjmu . Vklady sa musia uskutočniť pomocou systému elektronického federálneho dane (EFTPS) a sú vykonávané buď polročne alebo mesačne, v závislosti od priemernej veľkosti vkladov za posledný rok (nové obchody mesačne). Prečítajte si viac informácií o tom, ako určiť, kedy sa majú platby za FICA a federálne dane z príjmov.
Nahlásenie dane FICA IRS
Zamestnávatelia musia zaslať štvrťrok správu o dani z miezd IRS na formulári 941 .
Táto správa, ktorá sa má uskutočniť v posledný deň mesiaca po skončení každého štvrťroka, ukazuje sumy odpočítané od výplaty zamestnancov, sumy splatné od zamestnávateľov a sumy vyplatené počas štvrťroka.
Aký je rozdiel medzi daňou FICA a daniam zo samostatnej zárobkovej činnosti?
Dane z FICA boli zriadené spolkovým zákonom o kompenzácii poistenia (Federal Insurance Compensation Act, FICA) v 30. rokoch minulého storočia na financovanie po prvé programu sociálneho zabezpečenia, neskôr programu Medicare pre zamestnancov.
Samostatný program, nazvaný zákon o príspevkoch na samostatnú zárobkovú činnosť (SECA) z roku 1954, vyžaduje, aby samostatne zárobkovo činné osoby platili dane zo sociálneho zabezpečenia a Medicare z ich príjmov zo samostatnej zárobkovej činnosti. Sadzby dane za samostatnú zárobkovú účasť sú 12,9% pre časť sociálneho zabezpečenia a 2,9% pre Medicare. Maximálna výška sociálneho zabezpečenia sa vzťahuje aj na daň SECA a ďalšia daň z Medicare sa vzťahuje na kombinované príjmy z práce a samostatnej zárobkovej činnosti.