Náklady na predaný tovar sú výpočtom všetkých nákladov spojených s predajom produktu. Výpočet nákladov na tovar predávaný za výrobky, ktoré vyrábate alebo predávate, môže byť komplikovaný v závislosti od počtu výrobkov a zložitosti výrobného procesu.
Náklady na predaný tovar sú požadovaným výpočtom ako súčasť vášho daňového priznania. Znižuje váš podnikateľský príjem a tým aj vaše podnikateľské dane, takže je dôležité, aby ste to spravili správne.
Výpočet nákladov na predaný tovar - krok za krokom
Toto "spôsob, ako" vás prevedie výpočtom pre jeden produkt, takže môžete vidieť, ako sa to robí a aké informácie budete potrebovať na poskytnutie svojej CPA. S najväčšou pravdepodobnosťou budete potrebovať CPA alebo daňového profesionála na výpočet COGS pre vaše podnikové daňové priznanie .
Skôr ako začnete, prečítajte si tento článok o potrebných informáciách , aby ste mohli vypočítať cenu predaného tovaru. Budete potrebovať poznať množstvo každej zložky rovnice. V podstate budete potrebovať vedieť o počte a množstve inventára a budete potrebovať všetky náklady na zásoby zakúpené v priebehu roka. Okrem toho budete potrebovať vedieť, akú metódu oceňovania inventára chce váš účtovník použiť.
Krok 1: Základné zložky výpočtu COGS
Základný výpočet je:
- Začiatok nákladov inventára (na začiatku roka)
- Plus dodatočné náklady na inventár (inventár zakúpený v priebehu roka)
- Mínus ukončujúci inventár (ku koncu roka)
- Rovná sa cena za predaný tovar
Napríklad:
Náklady na zásoby vo výške 14 000 USD na začiatku roka
Náklady na dodatočné zásoby získané v priebehu roka
- 10 000 dolárov končiaci inventár
= 12 000 dolárov náklady na predaný tovar.
Proces výpočtu COGS umožňuje odpočítať všetky náklady na produkty, ktoré predávate, či už ich vyrábate, alebo ich kupujete a predávate.
V COGS sú zahrnuté dva druhy nákladov: priamy a nepriamy.
- Priame náklady sú náklady spojené s výrobou alebo nákupom produktu.
- Nepriame náklady sú náklady spojené so skladovaním, zariadeniami, zariadeniami a prácou.
Druhý krok: Určte priame náklady
Určte priame náklady vrátane:
Náklady na nákup tovaru za účelom jeho ďalšieho predaja
Náklady na suroviny
Náklady na balenie
Prebiehajúca práca
Náklady na zásoby hotových výrobkov
Zásoby na výrobu
Priame režijné náklady súvisiace s výrobou (napríklad služby a nájomné pre výrobné zariadenia)
Tretí krok: Určte nepriame náklady
Nepriame náklady zahŕňajú výrobné materiály a dodávky
- Práca (pre pracovníkov, ktorí sa vlastne dotýkajú výrobku)
- Náklady na skladovanie / veľkoobchodný predaj výrobkov
- Odpisy zariadení používaných na výrobu, balenie alebo skladovanie výrobku
- Platy správcov, manažérov dohľadu nad produkciou
- Zariadenia používané na administratívnu prácu (nie na výrobu)
Krok štyri: Určte náklady na zariadenie
Náklady na zariadenie sú najťažšie určiť. Toto je miesto, kde prichádza dobrá CPA . Vaša CPA musí prideliť percentuálny podiel vašich nákladov na zariadenie (úroky z nájomného alebo hypotéky, služby a iné náklady) na každý produkt za príslušné účtovné obdobie (zvyčajne za rok na daňové účely) ,
Piaty krok: Určite začiatok inventára
Zásoby zahŕňajú tovar na sklade, suroviny, nedokončené výrobky, hotové výrobky a dodávky, ktoré sú súčasťou položiek.
Váš počiatočný inventár v tomto roku musí byť presne ten istý ako váš koncový inventár minulý rok. Ak tomu tak nie je, budete musieť predložiť vysvetlenie rozdielu.
Krok šesť: Pridajte nákup položiek inventára
Väčšina podnikov pridáva inventár počas roka. Musíte sledovať náklady na každú zásielku alebo celkové výrobné náklady každého produktu, ktorý pridáte do inventára. V prípade zakúpených produktov uchovávajte faktúry a všetky ostatné dokumenty. V prípade položiek, ktoré vykonáte, budete potrebovať pomoc vašej CZA, aby ste určili náklady na pridanie do inventára.
Krok sedem: Určenie ukončenia inventára
Ukončenie inventárnych nákladov sa zvyčajne stanovuje vykonaním fyzickej inventarizácie produktov alebo odhadom.
Konečné náklady na inventár môžu byť znížené o poškodený, bezcenný alebo zastaraný inventár . Pri poškodenom inventári oznámte odhadovanú hodnotu. Pre bezcenný inventár musíte predložiť dôkaz, že bol zničený. V prípade zastaraného inventára musíte tiež preukázať zníženie hodnoty. Zvážte darovanie zastaraného inventára charitatívnej organizácii .
Krok osem: Vykonajte výpočet COGS
V tomto okamihu máte všetky informácie, ktoré potrebujete na výpočet COGS. Môžete to urobiť v tabuľkovom procesore, alebo vám môže pomôcť váš účtovník.
Metódy oceňovania zásob
Konečná položka, ktorá sa má určiť, je spôsob, akým sa predal inventár. Existujú dve prijateľné metódy na určenie toho, ktorý inventár zostáva na konci účtovného obdobia: LIFO (Last in, first out) alebo FIFO (prvý v, prvý out) .
Vaša CPA vám pomôže určiť, ktorá metóda je najlepšia pre vašu daňovú situáciu v oblasti podnikania. Ak zmeníte svoju metódu oceňovania , musíte požiadať IRS o schválenie. Napríklad, ak je to prvý rok, kedy vaša firma používa metódu LIFO, musíte požiadať IRS o vykonanie tejto zmeny. Použite formulár IRS 970 - aplikácia na použitie metódy LIFO Inventory.
Náklady na tovary predávané na daňové priznania podnikov
Proces a forma výpočtu nákladov predaného tovaru a jeho zahrnutie do vášho daňového priznania na podnikanie je odlišná pre rôzne typy podnikov.
V prípade výlučných vlastníkov a spoločností s jediným spoločníkom, ktoré používajú zoznam C, sú náklady na predaný tovar vypočítané v časti III a zahrnuté do časti Príjmy (časť I).
V prípade partnerstiev, viacerých spoločností LLC, korporácií a spoločností S sa cena predaného tovaru vypočítava na formulári 1125-A. Tento formulár je komplikovaný a je to dobrý nápad, aby ste s daňovým odborníkom pomohli.
Niektoré ďalšie tipy pre túto kalkulačku
- POZNÁMKA: Môžete odpočítať iba náklady na predaný tovar, ak máte tržby. Ak si kúpite alebo vyrábate výrobky na predaj a nepredávate žiadne produkty, nemôžete odpočítať tieto náklady.
- Ak má vaša firma ročne menej ako 1 milión dolárov z predaja / príjmov, nemusíte nahlasovať inventár.
- Ďalšie informácie o oceňovaní zásob a nákladoch na predaj tovaru nájdete v publikácii IRS 538 "Účtovné obdobia a metódy".
- Ak používate ocenenie inventára LIFO, nemôžete použiť metódu "nižšia cena alebo trh". Ak používate metódu hotovostného účtovníctva, musíte použiť metódu "Náklady" na oceňovanie zásob (nie "nižšia cena alebo trh"). Najlepšie je použiť akruálnu metódu, ak máte inventár.
Zrieknutie sa zodpovednosti : Informácie v tomto článku a na tejto stránke sú určené na všeobecné a nie na daňové alebo právne poradenstvo. Každá situácia je iná a okolnosti sa menia. Pomôžte od vášho daňového poradcu alebo daňového poradcu, aby ste sa uistili, že vaše výpočty sú správne.
Ďalšie podrobnosti a osobitné okolnosti týkajúce sa výpočtu ceny predaného tovaru nájdete v tomto článku z publikácie IRS 334.
COGS v akcii: Ako určiť COGS šijacieho podniku.