Čo je cena predávaného tovaru (COGS)?
Náklady na predané tovary, niekedy označované ako "náklady na predaj" alebo "COGS", sa vzťahujú na náklady na výrobky vyrobené a predávané alebo zakúpené a predávané spoločnosťou.
Tieto náklady na predaj sú nákladom podnikania a znižujú zisk, ktorý spoločnosť dosahuje pri predaji výrobkov .
Tu je príklad:
Povedzme, že vaša firma zhromažďuje jednoduchý widget nejakého druhu z častí, odošle widget do skladu Amazon a predáva ho online za 15 dolárov. Náklady na miniaplikáciu, 10 USD, sa odpočítajú z predajnej ceny na účely určenia zisku a daní. Služba IRS vám umožňuje zahrnúť do tohto výpočtu rôzne náklady.
Náklady na predaný tovar sa určujú ročne a vykazujú zmeny od začiatku do konca fiškálneho (finančného) roka spoločnosti a sú zahrnuté do daňového priznania spoločnosti ako náklad.
Čo je zahrnuté v cene predávaného tovaru?
Náklady na predaný tovar zahŕňajú priame náklady na výrobu výrobku alebo veľkoobchodnú cenu predávaného tovaru a priame náklady práce na výrobu výrobku. Konkrétne to môže zahŕňať:
- Náklady na suroviny
- Náklady na položky zakúpené na ďalší predaj
- Náklady na diely použité na konštrukciu výrobku.
COGS zahŕňa aj ďalšie priame náklady, ako je práca na výrobu výrobku, dodávky použité pri výrobe alebo predaji, náklady na prepravu, náklady na kontajnery, náklady na dopravu a režijné náklady priamo súvisiace s výrobnou alebo výrobnou činnosťou (napríklad nájomné a služby pre výrobu zariadenia).
Nakoniec COGS zahŕňa nepriame náklady, ako sú náklady na distribúciu a predajné sily.
Ako náklady na predaný tovar ovplyvňujú príjmy z podnikania?
Pretože náklady na predaný tovar sú náklady na podnikanie , je to obchodné náklady . Takže ak sa zvyšuje COGS, čistý príjem spoločnosti je nižší. To môže byť skvelé na to, aby ste platili nižšie dane , ale to znamená, že podnikanie nevytvára toľko peňazí, takže by sa malo znížiť predajné náklady, aby sa zvýšili zisky.
Ako sú vypočítané náklady na predaný tovar?
Náklady predaného tovaru sú určené zmenou zásob. Výpočet začína súpisom produktov na predaj na začiatku roka (inventár na konci predchádzajúceho roka). Potom sa pripočítajú náklady na výrobky zakúpené alebo vyrobené počas roka a odpočíta sa zásoby na konci roka. Tento výpočet uvádza náklady na inventár, ktorý spoločnosť vykonala a potom ju predala počas roka. Základný výpočet je:
- Začať inventár
- Plus náklady na nákupy / materiály na predané položky počas roka
- Mínus koniec inventára
- Rovnaká cena za predaný tovar za daný rok.
Prečítajte si viac podrobností o tom, ako vypočítať cenu predaného tovaru.
Môžete tiež chcieť urobiť náklady na predaný rozpočet, ktorý vám pomôže určiť vaše čisté náklady a zistiť, kde môžete ušetriť peniaze z predaja produktov.
Čo ak sa počas roka zmení cena zásob ?
Po prvé, uvedomte si, že inventár je vykázaný na základe nákladov na jeho výrobu alebo kúpu, nie nákladov na jeho predaj. Ak vaša firma predáva položky, ktorých náklady sa počas roka menia, musíte zistiť, ako tieto zmeny nákladov riešiť spôsobom prijateľným pre IRS. Povedzme, že si kúpite výrobok a predávajte ho. Ak sa náklady zvýšia počas roka, musíte toto zvýšenie zistiť do vašej rovnice COGS. IRS má niekoľko schválených spôsobov, ako zaúčtovať zmeny nákladov v priebehu roka, bez toho, aby bolo potrebné jednotlivo sledovať každú cenu produktu.
LIFO, FIFO a priemerné náklady
Povedzme, že ste počas roka zakúpili tričká na ďalší predaj v troch šaržiach:
- Dávka 1: 100 košik za každých 5 dolárov = 500 EUR
- Dávka 2: 300 košikov za 5,20 dolárov každý = 1,520 dolárov
- Dávka 3: 200 košikov za každých 5,25 USD = 1 050 USD
Povedzme, že ste v priebehu roka predali 500 košele. Poďme sa pozrieť na náklady na produkty predávané v rámci každej z týchto metód.
FIFO znamená "prvýkrát prvýkrát" a to stojí za predpokladu, že prvé nakúpené tovary sú prvým predaným tovarom. Takže prvé 500 kúpených košikov by bolo vyčíslené pod FIFO za 2,545 dolárov.
LIFO znamená "posledný v prvom rade" a to stojí za predpokladu, že prvé nakúpené tovary sú prvým predaným tovarom. Takže posledné kúpené tričká by sa mali za LIFO účtovať vo výške 2.570 USD.
Priemerná cena sa vzťahuje na všetky kúpené tričká a predstavuje priemernú cenu za tričko, čo je 5,12 USD. Vynásobte 500 predaných košele za celkové náklady 2.580 USD.
Výber metódy ceny
Nemôžete jednoducho každý rok rozhodnúť o tom, akú metódu stojíte používať. IRS má predpisy upravujúce tieto metódy, preto sa obráťte na svojho daňového poradcu pred výpočtom nákladov na predaný tovar. Rosemary Peavler, Sprievodca podnikateľskými financiami, vysvetľuje účtovníctvo FIFO a LIFO a ako môžu ovplyvniť vaše podnikateľské zisky .
Ako sa COGS hodí na dane z podnikania? Kde je zahrnuté?
Náklady na predaný tovar sú náklady na podnikanie a výpočet COGS je zahrnutý v daňovom doklade o podnikaní pre každý typ podniku. Je súčasťou výpočtov pre zoznam C pre výlučné vlastníctvo a je zahrnutý v daňových formulároch pre spoločnosti ( Formulár 1120 ), korporácie S (Formulár 1120-S) a partnerstvá ( Formulár 1065 ).
Prečítajte si viac informácií o tom, ako zahrnúť náklady na predaný tovar vo vašom podnikateľskom daňovom priznaní.
Aké sú záznamy o nákladoch na predaný tovar?
Podobne ako všetky ostatné výdavky na podnikanie , musíte viesť adekvátne záznamy, aby ste preukázali, že vaše náklady na predaný tovar sú presné.
Vypočítajte COGS šijacieho podniku.