Odpisy sú pre podniky lepšie ako pre jednotlivcov
Odpisovanie je skutočne užitočným daňovým úsporným opatrením pre podniky. Ak ste vlastníkom firmy, je dôležité zistiť, ako to funguje, aby ste ho mohli využiť.
Aktualizované výhody odpisovania pre podniky
Keď bol zákon PATH prijatý koncom roka 2015, zahŕňal aj niektoré zmeny v odpisových výpočtoch, ktoré majú prospech pre malé podniky. Spoločnosť PATH zvýšila schopnosť podnikov v prvom roku vlastníctva odpisovať nákupy obchodných aktív.
Bonusové odpisy z nákupu nových obchodných aktív sa vrátili a zostanú na úrovni 50% hodnoty aktív uvedených do prevádzky. Oddiel 179 odpočty za nákup všetkých druhov aktív bol trvale stanovený na maximálne 500 000 USD. Tieto zmeny umožňujú podnikom plánovať nákupy aktív a Kongres dúfa, že to povzbudí nákupy obchodného kapitálu.
Čo je odpisovanie?
Odpisy sú "nepeňažné" náklady, ktoré znižujú hodnotu majetku v čase. Ak je odpis nepeňažný, znamená to, že sa odpisuje ako účtovná položka a suma peňažných prostriedkov v držbe podniku nie je ovplyvnená.
Podnikateľské aktíva, ktoré možno odpisovať, zahŕňajú zariadenia, stroje, technológie, počítače, kancelársky nábytok, budovy a zlepšenia budov. Zahŕňajú zlepšenia prenájmu prenajatých nehnuteľností a podnikateľských vozidiel. Pozemky nemožno odpisovať, pretože oceňujú namiesto znehodnotenia.
Odpisuje sa podnikové aktíva, aby sa zohľadnila zmena hodnoty týchto aktív v čase ich starnutia. Aktíva sa znehodnocujú z dvoch dôvodov.
Auto, ktoré ste si kúpili a odjazdil z pozemku, sa zníži o hodnotu s každou míľou a opotrebením motora, pneumatík a ďalších komponentov. Aktíva tiež znižujú hodnotu, pretože sa stávajú zastaranými - nahrádzajú sa novšími modelmi. Model z minulého roka je oveľa menej cenný, pretože na trhu existuje novšia a žiaduce verzia.
Ako sa vypočítava odpisy
Odpisy sa počítajú rôznymi spôsobmi, avšak proces spravidla zahŕňa pôvodné náklady na majetok, vrátane nákladov na obstaranie majetku, jeho prepravu a nastavenie. Hodnota záchrany alebo "šrotu" majetku sa potom odpočíta. Toto číslo je potom rozdelené na roky "doby použiteľnosti" majetku. Užitočný život určuje IRS na základe rozvrhu nastaveného pre rôzne typy majetku. Podnik môže obsahovať určitú čiastku vo výmere dane z príjmu ako náklad počas každého roka doby použiteľnosti majetku. Tým sa znižuje zdaniteľný príjem podniku.
Ako príklad môžeme povedať, že podnik nakupuje kancelársky nábytok za 20 000 dolárov. Nábytok má životnosť 10 rokov a hodnotu šrotu 1000 USD.
Pri použití lineárneho odpisovania je výsledná cena 19 000 USD rozdelená na desať rokov života nábytku. Spoločnosť preto môže odpočítať odpisy vo výške 1 900 amerických dolárov z daňového priznania v každom z týchto 10 rokov.
Metódy odpisovania
Odpisy sa určujú jednou z niekoľkých metód, ktoré schválil IRS. Najbežnejšou metódou je rovnomerné odpisovanie použité vo vyššie uvedenom príklade. Ďalšie metódy sú dvojnásobne klesajúca rovnováha a súčet rokov. Môžete využívať jednu metódu odpisovania viac ako druhú, takže sa obráťte na daňového odborníka a zistite, ktorý z nich je pre vás najvýhodnejší.
Zrýchlené odpisy
Odpisy môžu byť tiež urýchlené, čo umožňuje podnikom odpočítať viac nákladov na majetok v predchádzajúcich rokoch. Dva najbežnejšie typy zrýchlených odpisov sú oddiel 179 výdavky a bonusové odpisy.
Odpisy a metóda nákupu aktív
Odpisy majetku podniku nemajú nič spoločné so spôsobom obstarania aktíva. Či je obchodné vozidlo zakúpené v hotovosti alebo v pôžičke, nemá vplyv na výpočet odpisov. Ale prenájom majetku môže ovplyvniť schopnosť vášho podniku znehodnotiť ho. Opäť, toto je niečo, čo by ste chceli hovoriť s daňovým profesionálom, takže ste si istí, že voľba, ktorú vyberiete, je najlepšia pre vašu konkrétnu firmu.