Každý podnik, malý alebo veľký, musí rozhodnúť o tom, ako a kedy zaznamenať príjmy a výdavky. Dve možnosti pre túto nahrávku sa nazývajú "hotovosť" a "časové rozlíšenie".
Na daňové účely budete musieť toto rozhodnutie urobiť pre svoju firmu ešte predtým, ako podáte svoje prvé podnikové daňové priznanie .
Ako funguje účtovanie v hotovosti
V hotovostnom účtovníctve sa transakcia zaznamenáva, keď sa v skutočnosti peniaze zmenia.
Príjem sa zaznamenáva, keď dostanete peniaze, a výdavky sa zaznamenávajú, keď sú zaplatené.
Príklad 1: Pri transakcii s príjmom , ak vykonávate službu a účtujete klienta, zaznamenávajte výnosy na účely účtovania hotovosti iba vtedy, ak ste dostali platbu za túto službu. Ak po 12. auguste odošlete faktúru a do 1. septembra nedostávate platbu, zaznamenáte platbu 1. septembra.
Príklad 2: Pre transakciu s výdavkami môžete dostať účet za telefónnu službu, ale v hotovostnom účtovníctve nezaznamenáte výdavky, kým skutočne neuhradíte účet . ak dostanete 15. augusta účet a nevyplatíte účet do 1. septembra, nemusíte zaznamenať výdavky až do 1. septembra.
Pro a Con: Pokladničné účtovníctvo je jednoduchšie zapamätať si a zaznamenať, pretože nasleduje váš obchodný účet. Ak je predaj zaznamenaný na vašom bežnom účte, zaznamenáva sa vo vašej firme.
Metóda hotovostného účtovníctva však nemusí zobrazovať skutočný obraz vašej obchodnej činnosti, keďže mesiac, v ktorom ste boli zamestnaný alebo pomalý, sa líši od mesiaca, v ktorom ste dostali peniaze.
Ako funguje účtovanie na základe časového rozlíšenia
Pri účtovaní na základe časového rozlíšenia sa transakcia zaznamenáva, keď je získaná (stanovená) odoslaním faktúry alebo prijatím účtu.
V príklade 1: Pre transakciu s príjmom s použitím metódy časového rozlíšenia by ste zaznamenali príjem, keď je práca ukončená alebo ak bol produkt prijatý; to znamená, že ste získali platbu. V uvedených príkladoch sa vám príjmy zaznamenajú pri odosielaní účtu, aj keď ste ešte neboli zaplatený. Náklady sa zaznamenávajú, keď účet prijmete, aj keď ste nezaplatili.
V príklade 2: Pre nákladovú transakciu. Keď dostanete účet za náklad, považuje sa to za daňové účely. Takže si ho môžete odpočítať za ten rok, aj keď ste zatiaľ nezaplatili účet.
Pro a Con: účtovníctvo časového rozlíšenia je viac mätúce, ale zobrazuje vašu mesačnú obchodnú činnosť presnejšie.
Nastavenie metódy účtovania
Väčšina malých firiem používa hotovostnú metódu účtovania, pretože je jednoduchšie a jednoduchšie určiť, kedy sa majú zaznamenať príjmy a výdavky. Musíte použiť akruálnu metódu, ak
- vaša firma má tržby viac ako 5 miliónov dolárov ročne, alebo
- vaše obchodné zásoby inventár položiek, ktoré budete predávať verejnosti a vaše hrubé príjmy sú viac ako 1 milión dolárov ročne.
"Všeobecne platí, že ak vyrábate, nakupujete alebo predávate tovar, musíte mať inventár a používať akruálnu metódu pre predaj a nákup tovaru."
Zásoby zahŕňajú akýkoľvek tovar, ktorý predávate, ako aj dodávky, ktoré sa fyzicky stanú súčasťou položky určenej na predaj.
Transakcie konca roka a metóda účtovania
Na konci vášho fiškálneho roka je potrebné zohľadniť hotovostné a časové účtovanie pri načasovaní transakcií. Tu je návod, ako:
- Príjem Ak ste na účtovaní na základe časového rozlíšenia a chcete príjmy v bežnom roku, pošlite účty pred koncom roka. Ak chcete oddialiť príjem, neposielajte účty až po začiatku budúceho roka. Pre hotovostné účtovníctvo zaplatíte účet v roku, v ktorom očakávate najnižší celkový príjem.
- Náklady Zoberte si výdavky v roku, v ktorom chcete, aby sa tieto výdavky započítali, aby sa minimalizovali vaše dane. V tomto roku nemusíte platiť faktúru, ak používate účtovníctvo na základe časového rozlíšenia.
Neobsaditeľné účty / zlé dlhy
Podľa metódy časového rozlíšenia, ak máte zákazníkov, ktorí vám nezaplatili, ste schopní odpísať alebo znížiť svoje dane z týchto pohľadávok.
Napríklad, povedzme, že máte klienta, ktorý ste faktúrovali vo februári. Vykonali ste opakované pokusy vyberať peniaze a konečne ste sa rozhodli, že tento klient nebude platiť. Ak používate metódu účtovania na základe časového rozlíšenia, ste už zaznamenali predaj. Pred koncom roka môžete vziať túto nevyberateľnú sumu z vášho príjmu, čím znížite svoj hrubý príjem a daňovú povinnosť.
Pre viac informácií
Ďalšie informácie o obmedzeniach IRS pre účtovné metódy nájdete v tejto časti publikácie IRS 538: Účtovné obdobia a metódy.
Odmietnutie zodpovednosti: Informácie v tomto článku nie sú určené na to, aby boli daňové alebo právne. Ak si nie ste istí účtovnou metódou, ktorú chcete vybrať, obráťte sa na svojho profesionálneho daňového poradcu.