Nový daňový zákon a charitatívne dary
Zákon o daňovej reforme z roku 2017 zmenil krajinu charitatívneho darovania. Štandardná zrážka sa takmer zdvojnásobila v roku 2018 a neskôr. Nový štandardný odpočet je 12 000 dolárov za dvojhra (z 6,350 dolárov za rok 2017) a 24 000 dolárov za manželské páry, ktoré podávajú spoločne (z 12 700 dolárov).
Zatiaľ čo zvýšenie štandardného odpočtu má zjednodušiť podanie daňového priznania, znamená to aj to, že jednotliví daňoví poplatníci vrátane majiteľov podnikov, ktoré nie sú korporáciami, sú menej motivovaní dať charitatívnym organizáciám. Ak chcete dať a získať odpočet, musíte uviesť všetky charitatívne zrážky , v nádeji, že sa dostanete nad štandardnú sumu odpočtu.
Ako sa tieto príspevky odpočítavajú a od ktorých sa odpočítavajú daňové priznania, závisí od typu organizácie.
Ako môžu rôzne typy podnikov nárokovať zľavy na charitu?
Všetky typy podnikov s výnimkou spoločností platia dane ako prechodné subjekty . To znamená, že dane podnikania sú prenesené na jednotlivých vlastníkov. Jediný podnik napríklad zapíše dane z podnikania ako súčasť osobného daňového priznania a odpočítanie sa musí uskutočniť prostredníctvom osobnej časti výkazu, nie podľa obchodného zoznamu C (sekcia daňového podania).
Tento článok obsahuje podrobnosti o pravidlách odpočtu príspevkov charitatívneho charakteru pre každý druh podnikania (pozri nižšie). Článok tiež vysvetľuje, aké druhy zrážok sú povolené a limity.
Charitatívne organizácie musia byť kvalifikované
Po prvé, ak uvažujete o poskytnutí daru charite, uistite sa, že môžete uplatniť nárok na odpočet.
Aby ste vy alebo vaša firma mohli požiadať o odpočítanie pre charitatívnu organizáciu, organizácia musí byť kvalifikovaná IRS. Aby bola organizácia splnená, musí spĺňať špecifické požiadavky a spĺňať kritériá IRS. Použite túto organizáciu vyňatú IRS Zvoľte možnosť Kontrola vyhľadávacieho nástroja online, či sa organizácia kvalifikuje.
Čo je odpočítateľné a čo nie je odpočítateľné
Vy alebo vaša firma si môžete odpočítať:
- Peňažné príspevky
- Dary majetku alebo vybavenia (nazývané "naturálne" príspevky)
- Počet kilometrov a ostatné cestovné výdavky, ktoré vznikli v súvislosti s prácou v charitatívnej organizácii na základe štandardnej miery kilometrov stanovenej IRS pre charitatívnu prácu.
Nemôžete však odpočítať čas alebo čas vašich zamestnancov, ktorí pracujú ako dobrovoľníci v charitatívnej organizácii, ako je čas strávený v službe na neziskovej rade alebo na miestnej United Way.
Obmedzenia charitatívnych darov
IRS hovorí:
Platby v hotovosti organizácii, charitatívne alebo iné, môžu byť odpočítateľné ako prevádzkové náklady, ak platby nie sú charitatívne príspevky alebo darčeky a priamo súvisia s vašou firmou. Ak sú platby charitatívnymi príspevkami alebo darmi, nemôžete ich odpočítať ako prevádzkové náklady. Avšak korporácie (iné ako korporácie S) môžu odpočítať charitatívne príspevky na svojich [osobných] daňových priznaniach s výhradou obmedzení ... Jedinci majitelia , partneri v spoločnosti alebo akcionári v spoločnosti S môžu mať možnosť odpočítať si charitatívne príspevky vykonávané ich podnikaním v zozname A (formulár 1040) [na ich osobnom daňovom priznaní].
(Zdroj: IRS publikácia 535: Obchodné výdavky)
Viac informácií nájdete v tomto článku IRS o zľavách na charitatívne príspevky.
Sole Proprietorship Príspevky
Ak ste výlučným vlastníkom , vaše podnikateľské dane sú uvedené v Pláne C vášho osobného formulára 1040. Vaša firma nemôže vykonávať samostatné charitatívne príspevky, pretože jediný spôsob, akým môžu jednotlivci odpočítať tieto príspevky, je v Pláne A a musíte byť schopní uvádzať odpočítateľné položky aby ste ich vzali. To isté by platilo pre jednu spoločnosť s ručením obmedzeným, pretože jediný spoločník LLC podáva dane ako jediný majiteľ.
Príspevky partnerstva
Partnerstvo je osobitný prípad, pretože samotné partnerstvo nezaplatí dane z príjmov ; príjmy a výdavky (vrátane zrážok za charitatívne príspevky) sa každoročne odovzdávajú partnerom na ich individuálnom pláne K-1 .
Takže ak partnerstvo robí charitatívny príspevok, každý partner získa percento podielu zrážky na jeho osobnom daňovom priznaní. Napríklad, ak má partnerstvo troch rovnocenných partnerov a daruje za rok 1,500 dolárov za charitu, partneri si každý môžu nárokovať 500 dolárov charitatívnych zrážok.
Keďže darovanie hotovosti alebo majetku znižuje hodnotu partnerstva, každý darujúci partner musí znížiť svoj podiel na partnerstve o hodnotu daru. Napríklad ak partnerstvo daruje kancelársky nábytok charite, hodnota tohto nábytku už nie je vo vlastníctve partnerstva, a preto musí byť vyňaté z kníh, čo znižuje celkovú hodnotu partnerstva.
Zrážky za charitatívne príspevky členov viacčlennej spoločnosti s ručením obmedzeným fungujú rovnako ako pri partnerstve.
Príspevky spoločnosti S
Spoločnosť S funguje ako partnerstvo, pričom jednotliví akcionári dostávajú rozpis K-1, v ktorom uvádzajú svoj podiel na všetkých charitatívnych príspevkoch spoločnosti.
Príspevky spoločnosti
Keďže spoločnosť je samostatným subjektom od vlastníkov, spoločnosť môže poskytovať dobročinné príspevky vo vlastnom mene a odpočítať si tieto príspevky. Zrážky sú zahrnuté vo formulári dane z príjmov právnickej osoby (formulár IRS 1120).
Osobitná poznámka k nepeněžným príspevkom
Ak ste osobne vykonali bezhotovostné príspevky vo výške viac ako 500 dolárov v ktoromkoľvek roku, musíte podať daňové priznanie formulára 8283 a poskytnúť informácie o darovanom majetku.
Odmietnutie zodpovednosti: Tento článok je určený na poskytnutie všeobecných informácií, ktoré vám umožnia začať sa učiť o konkrétnom daňovom subjekte. Nič v tomto článku ani v iných článkoch od tohto prispievateľa by sa nemalo považovať za daňové alebo právne poradenstvo. Ak máte otázky týkajúce sa odpočítateľnosti dobročinných príspevkov, obráťte sa na svojho daňového odborníka.