Jediní vlastníci a partneri môžu požiadať o stratu podnikania proti iným príjmom
Môžem použiť obchodné straty proti iným príjmom?
Či sa dostanete k "použitiu" tejto obchodnej straty a nárokovať si výdavky na podnikanie závisí od toho, či máte alebo nemáte iné príjmy.
Ak tak urobíte, možno budete chcieť vziať príjmy z vašej firmy (neinvestičná obchodná strata) a použiť ju na kompenzáciu ostatných príjmov, v skutočnosti nárokovať na prevádzkové náklady. Táto stratégia je veľmi výhodná pre ľudí, ktorí majú pravidelné zamestnanie na plný alebo čiastočný úväzok - tým, že máte vedľajšiu činnosť , môžete odpisovať obchodné straty proti svojmu pravidelnému príjmu z pracovnej činnosti.
Ak nemáte iné príjmy, nie je nič, na čo by ste mohli napísať výdavky na podnikanie, takže ste zotrvaný na obchodnej strate, ktorá vám nedokáže urobiť dobrú daňovú výhodu.
Nemusíte používať podnikovú stratu v rovnakom roku
Len preto, že nemôžete túto stratu využiť v tomto roku na zníženie zdaniteľného príjmu, neznamená to, že ju nebudete používať vôbec - pokiaľ máte v požadovanom "daňovom okne" osobné príjmy. Nekapitálové straty sa môžu použiť na kompenzáciu iných osobných príjmov v danom daňovom roku a môžu byť späť tri roky alebo prenesené na obdobie až sedem rokov .
Možno nebudete chcieť "nárokovať vaše podnikateľské výdavky" a používať svoju podnikovú stratu v danom daňovom roku. Môže to mať väčší zmysel, aby ste nesú vašu kapitálovú stratu späť, aby ste získali daň z príjmov, ktorú ste už zaplatili, alebo ju previesť dopredu, aby ste v budúcnosti kompenzovali potenciálne väčšiu daňovú daň.
Nemôžete napísať obchodné straty navždy
Všimnite si, že nemôžete pokračovať v odpísaní prevádzkových výdavkov na osobné príjmy rok čo rok po mnoho rokov.
Očakáva sa, že vaša firma "má primerané očakávania zisku", podľa agentúry pre daňové priznanie v Kanade (CRA), a preto nakoniec prinesie vyšší príjem, zníži straty a zisk . Ak CRA rozhodne, že tomu tak nie je, nemôžu nielen odmietnuť vašu žiadosť o straty z podnikania v bežnom roku, ale opätovne posúdiť vaše nároky na straty v predchádzajúcich rokoch.
Vaša firma musí byť legitímna
Okrem primeraného očakávania zisku musí byť vedľajší podnik "jednoznačne komerčný charakter", ktorý rozhodujú súdy. Predpokladajme napríklad, že máte prácu na plný úväzok a rozhodnete sa začať bočný obchod ponúkajúci letové služby, a tak si zakúpite lietadlo. Máte len málo alebo žiadnych zákazníkov, malý alebo žiadny príjem a lietadlo sa používa väčšinou na osobnú dopravu, avšak nárok na výdavky na podnikanie a príspevok na kapitálové náklady (odpisy CCA) pre lietadlo oproti ostatným príjmom vo vašom daňovom priznaní.
V takomto prípade môže CRA zamietnuť vaše nároky na výdavky, pretože:
- Máte pravidelnú prácu na plný úväzok
- Lietadlo je určené najmä na osobnú potrebu a nie je zdrojom príjmu
- Vaša vedľajšia činnosť sa neuskutočňuje dostatočne komerčne
Čo ak je vaša firma začlenená?
Ak je vaša spoločnosť založená , nemôžete odpisovať obchodné straty od kanadskej spoločnosti voči vašim iným príjmom, s výnimkou určitých prípadov investičných strát vyplývajúcich z likvidácie akcií alebo dlhu.
V prípade založených podnikov môžete použiť svoje mimoriadne straty na kompenzáciu príjmov za daný rok a akékoľvek nadbytočné straty sa môžu uplatniť na iné roky. Straty môžu byť prenesené dozadu až na tri roky alebo dopredu po dobu až 20 rokov . Môžete to využiť na optimalizáciu daňovej situácie. Ak očakávate, že vaša firma bude v nasledujúcich rokoch profitovať, možno budete chcieť nahradiť straty dopredu, aby ste kompenzovali akékoľvek zisky, ktoré prekračujú hranicu príjmov z dedičstva malých podnikov (500 000 dolárov).
Kapitálové straty, ako napríklad tie, ktoré môžu vzniknúť pri predaji budovy, majetku alebo vybavenia za menej ako to, čo bolo zaplatené, sa zaobchádza rozdielne.
Vo všeobecnosti môžete požadovať len polovicu hodnoty kapitálovej straty z kapitálových výnosov. Nemôžete si nárokovať kapitálové straty proti bežným príjmom. Kapitálové straty sa môžu prenášať späť až na tri roky alebo dopredu až na 10 rokov .
Buďte rozumní s nárokmi na výdavky
Buďte rozumní, keď požadujete výdavky na podnikanie. Byť "príliš agresívnym" s nárokmi na výdavky je bezpečný spôsob, ako zvýšiť červené vlajky s CRA a spustiť audit .
Typické spúšťače auditu zahŕňajú nadmerné nároky na výdavky na dopravu za prácu (musíte mať záznam o najazdených kilometroch ), náklady na stravu a zábavu (iba polovica čiastok je odpočítateľná), neprimerané mzdy vyplácané rodinným príslušníkom a nadmerné nároky na domáce kancelárie môžete odpisovať iba domáce výdavky, ako napríklad vašu hypotéku, dane, poistenie atď. ako percentuálny podiel štvorcových záznamov vašich domov skutočne používaných na podnikateľské účely, ako je napríklad voľná miestnosť používaná ako domáca kancelária alebo garáž používaná na ukladanie zariadení ).
Ďalšie informácie nájdete tiež v časti:
6 Domáce daňové odpočty dane, ktoré nechcete chýbať
Najviac prehliadané daňové úľavy pre kanadské malé firmy
Obchodné výdavky ako index daňových odpočtov
8 Daňové stratégie pre malé podniky na zníženie dane z príjmov v Kanade