Pravidlá rozdelenia príjmov v Kanade
A zatiaľ čo rodinné daňové zníženie, ktoré umožnilo jednotlivcom rozdeliť svoj príjmy spolu so svojim manželom na daňový úver až do výšky 2000 dolárov je preč, podniky majú stále k dispozícii stratégie rozdelenia príjmov, ktoré môžu vytvárať značné daňové úspory.
Existujú v podstate dva spôsoby, ako môžete rozdeliť svoj podnikový príjem :
1) tým, že niektoré z nich zaplatí rodinným príslušníkom ako plat alebo mzda
2) prevodom niektorých príjmov na rodinných príslušníkov prostredníctvom dividend
Rozdelenie príjmov prostredníctvom platenia platu alebo miezd
Ako kanadský majiteľ firmy môžete znížiť svoj skutočný príjem tým, že si najmúte svojho manžela / manželku a / alebo deti ako zamestnancov a odovzdáte im časť svojho príjmu vo forme platu alebo mzdy.
Predpokladajme napríklad, že čistý príjem vašej firmy je 75 000 dolárov. Ale váš manžel pracoval v podnikaní celý tento rok a vy ste mu vyplatil plat 30.000 dolárov. Váš čistý príjem klesne na 45 000 dolárov, značné daňové úspory pre vás. A pretože príjmy vášho manžela vo výške 30 000 USD sú zdanené ešte nižšou sadzbou dane z príjmov, získate v skutočnosti úspory v oblasti dvojitého zdanenia.
A kanadské úspora dane z príjmu nie je jediným prínosom pre túto daňovú stratégiu. Pretože váš manžel má teraz príjem, prispieva k CPP a môže prispieť k RRSP , čo vám pomôže vytvoriť pohodlnejší dôchodok.
Pravidlá o rozdelení príjmov v Kanade pri prijímaní rodín
1) Váš manžel musí skutočne pracovať pre podnikanie. To znamená, že musí mať určené povinnosti, ktoré vykonáva, rovnako ako každý iný zamestnanec. A ako zamestnávateľ musíte mať a udržiavať potrebné záznamy zamestnancov .
Jednoducho povedané, že váš manžel pracoval pre vás minulý rok a vyzdvihnutie čísla, ktoré máte radi zo vzduchu nestačí.
2) Ako zamestnávateľ musíte platiť svojmu manželovi plat alebo mzdu zodpovedajúcu platu alebo mzde, ktorú by ste platili komukoľvek inému, aby vykonávali rovnakú prácu. Nemôžete mu zaplatiť 70 000 dolárov na vykonávanie základných úloh v kancelárii, napríklad pri podávaní a prijímaní telefonátov . Ak váš manžel pracuje pre vás ako kancelársky asistent, musíte mu zaplatiť sadzbu rovnajúcu sa tomu, čo robia iní pomocní zamestnanci.
Udržanie záznamov zamestnancov a platenie vášho manžela / manželky primeranej mzdy alebo platu je však malou cenou, ktorú musíte zaplatiť za takéto silné kanadské príjmy z dane z príjmu. Ak váš manžel alebo dieťa nie je už váš zamestnanec , možno je načase seriózne premýšľať o tom, čo môže urobiť pre váš podnik.
Rozdelenie príjmov podľa dividend
Ak je vaše podnikanie začlenené (pozri Výber formy vlastníctva podnikania ), ďalším spôsobom rozdelenia príjmov je vyplácať dividendy vášmu manželovi / manželke a deťom. Skvelá vec v tejto daňovej stratégii je jej flexibilita; výška dividend a ich príjemcov sa môže z roka na rok líšiť v závislosti od toho, koľko príjmov chcete rozdeliť, aby ste znížili daňovú hranicu.
Ak chcete rozdeliť svoj príjem pomocou dividend, musíte založiť svoju spoločnosť tak, aby vaša manželka a deti boli akcionármi; potom môžete rozdeliť dividendy medzi rodinnými príslušníkmi s cieľom znížiť daňové zaťaženie. Všimnite si, že keďže sa dividendy vyplácajú majiteľom podielov, rodinní príslušníci nemusia byť zamestnancami podniku, aby dostávali dividendy (hoci môžu byť aj zamestnancami podniku a dostávajú dividendy ako aj dividendy akcionárov).
Vaša spoločnosť môže byť štruktúrovaná tak, aby pre členov rodiny existovali ďalšie triedy akcií bez hlasovacieho práva. Je to užitočné najmä pre deti, pretože akcionári bez hlasovacieho práva môžu dostávať dividendy, ale nemajú právo podieľať sa na rozhodnutiach týkajúcich sa politiky spoločnosti. Ďalšie informácie o štruktúrovaní vlastníctva podielov nájdete v časti Ako môžem nastaviť triedy podielov pre svoju novú spoločnosť?
a stanovy .
Pravidlá o vyplácaní príjmov v Kanade vyplácaním dividend rodinám
Pravidlá týkajúce sa rozdelenia ziskov získaných prostredníctvom dividend sa od roku 2018 menia.
Jednoducho povedané, súčasná daň z rozdelených príjmov, ktorá uplatňuje najvyššiu hraničnú daňovú sadzbu (v súčasnosti 33% federálnej a provinčnej dane v čase písania) na rozdelenie príjmov prijatých niektorými rodinnými príslušníkmi mladšími ako 18 rokov, sa rozširuje na pokrytie niektorý rodinný príslušník starší ako 18 rokov - čím sa vylúči výhoda zdanenia rozdeleného príjmu pri nižšej hraničnej miere.
Kľúčom k použitiu tejto metódy rozdelenia príjmov je teraz zabezpečiť, aby sa dividendy nevzťahovali na rodinných príslušníkov s nižšími príjmami, ktoré budú mať vplyv na daň z rozdelených príjmov tým, že venujú pozornosť vylúčením a zabezpečia, aby títo členovia rodiny dodržiavali pravidlá.
Napríklad ak je rodinný príslušník, ktorý dostáva dividendu vo veku 18 rokov a viac, dividenda nebude ovplyvnená daňou z rozdeleného príjmu, ak pochádza z "vylúčeného podniku"
"Súvisiaci podnik, v ktorom sa jednotlivec aktívne zaoberal pravidelným, nepretržitým a podstatným spôsobom (" aktívne zapojený ") do činnosti podniku v daňovom roku alebo v každom päť predchádzajúcich zdaňovacích rokoch jednotlivca."
"Jednotlivec sa bude považovať za aktívne angažovaný, ak jednotlivec pracuje v podnikaní aspoň v priemere 20 hodín týždenne počas časti zdaňovacieho roka jednotlivca, v ktorom podnik pôsobí, alebo spĺňa túto požiadavku za každých päť predchádzajúcich rokov Päť rokov zdaňovania nemusí byť po sebe idúcich, v každom inom prípade závisí to, či je jednotlivec aktívne zapojený, na základe skutočností a okolností daného prípadu "( Usmernenie o uplatňovaní pravidiel rozdelenia príjmov pre dospelých , Kanadská daňová agentúra).
Ak je vaša firma sezónna, rodinný príslušník musí pracovať len 20 hodín týždenne počas časti roka, v ktorom bola vaša firma prevádzkovaná.
Ďalšie výnimky sú:
- "Manžel / manželka majiteľa podniku, za predpokladu, že majiteľ zmysluplne prispel k podnikaniu a je vo veku 65 rokov a viac.Vzhľadom na osobitné výzvy spojené s plánovaním dôchodku a riadením dôchodkového príjmu bude nový prístup k sprinkleniu príjmov lepšie zosúladený s existujúcich pravidiel rozdelenia dôchodkových príjmov, čo tiež odráža skutočnosť, že podnik môže zohrávať dôležitú úlohu pri podpore svojho majiteľa pri odchode do dôchodku.
- Dospelí vo veku 25 rokov a viac, ktorí vlastní 10 alebo viac percent korporácie, ktorá zarobí menej ako 90% svojich príjmov z poskytovania služieb a nie je profesionálna spoločnosť.
- Jednotlivci, ktorí dostávajú kapitálové zisky z kvalifikovaných akcií spoločností a kvalifikovaných fariem alebo rybárskych nehnuteľností, ak by podliehali najvyššej marginálnej sadzbe dane z príjmov podľa existujúcich pravidiel "(Canadian Revenue Agency)
Viac informácií o tom, ako dať silu rozdelenia príjmov, aby vám pomohlo, môžete hovoriť so svojím účtovníkom .