Definícia príspevku na kapitálové náklady a sadzby CCA
Príspevok na kapitálové náklady (CCA) je "daňový odpočet, ktorý kanadské daňové zákony umožňujú podnikom požadovať stratu hodnoty kapitálových aktív v dôsledku opotrebovania alebo zastaranosti" (Canadian Revenue Agency (CRA)).
Takže ak si kúpite majetok alebo zariadenie, ktoré môžete použiť vo svojom podnikaní, nemôžete odpočítať všetky náklady na danú daň z príjmov za daný rok. Namiesto toho používate odpočítanie vypočítanej časti výdavky ako odpočítanie dane z príjmov pomocou príspevku na kapitálové náklady a pokračujte v tejto činnosti počas niekoľkých rokov, pretože majetok alebo zariadenie sa odpisuje.
Ako sa vypočítava výška kapitálových nákladov?
Koľko kapitálových výdavkov si môžete nárokovať každý rok závisí od toho, kedy ste nadobudli majetok a akú triedu CCA patrí. Kanadská daňová agentúra priradila triedy k určitým typom odpisovateľného majetku a pre každú triedu sú priradené sadzby.
CCA sa vypočíta na klesajúcom základe založenom na priradenej sadzbe a nedeštruktívnej obstarávacej cene majetku v danom roku. Napríklad obchodné vozidlo zakúpené za 30 000 USD patrí do triedy CCA 10 a bude mať sadzbu CCA vo výške 30%. V prvom roku by odpočítanie CCA bolo 30 000 x 30% = 9 000 USD. V druhom roku bude odpočítanie (30 000 - 9 000 USD) x 30% = 6 300 EUR a tak ďalej v nasledujúcich rokoch, kým sa vozidlo neuplatní na nulu alebo sa nezlikviduje.
Potrebujete ďalšiu pomoc pri zisťovaní vašej CCA? Pozrite si môj článok Ako vypočítať príspevok na kapitálové náklady a ako si nárokovať CCA (príspevok na kapitálové náklady) na vozidlo kúpené na obchodné účely .
Zahŕňate GST / HST, ktorý ste zaplatili pri nároku na príspevok na kapitálovú cenu?
To sú pravdepodobne najčastejšie otázky týkajúce sa nároku CCA na daň z príjmov.
Áno, keď žiadate o kapitálové náklady a prvýkrát zadáte kapitálové náklady nehnuteľnosti (budovy, nábytok alebo vybavenie), zahrniete GST , HST alebo akúkoľvek provinčnú daň z predaja, ktorú ste zaplatili pri zakúpení majetku.
Tu sú PST, GST a HST sadzby pre všetky rôzne provincie a územia v Kanade.
Budete tiež zahrňovať akékoľvek dodacie alebo prepravné a manipulačné poplatky, ak je to vhodné.
Ako vysvetľuje agentúra pre daňové príjmy v Kanade, "Všeobecne platí, že kapitálová cena nehnuteľnosti je to, čo za ne zaplatíte".
Táto suma je číslo, ktoré použijete na výpočet príspevku na kapitálové náklady predmetného majetku na formulári T2125, vyhlásenie o podnikaní alebo odborné činnosti.
Berte na vedomie, že pri väčšine odpisovateľných vlastností môžete vypočítať výšku príspevku na kapitálové náklady len vtedy, keď budete musieť nárokovať polovicu svojich kapitálových nákladov len v prvom roku kvôli pravidlu polroka.
Spoločné triedy a sadzby CCA:
| Trieda CCA | CCA Rate | popis |
| 1 | 4% | Väčšina budov získaných po roku 1987, pokiaľ nepatria do iných tried. Zahŕňa aj inštalatérske práce, rozvody, príslušenstvo, vykurovacie a klimatizačné zariadenia atď. |
| 3 | 5% | Väčšina budov získaných pred rokom 1988, pokiaľ nepatria do triedy 6. Zahŕňa zmeny až do maximálnej hodnoty 500 000 USD po roku 1987. |
| 6 | 10% | Kamenné, štukové, rámové alebo kovové budovy získané pred rokom 1979 alebo používané na chov alebo rybárčenie alebo bez podložiek - zahŕňajú skleníky a ploty. Zahŕňa prvých 100 000 dolárov zmien vykonaných po roku 1978. |
| 8 | 20% | Nehnuteľnosť, ktorá nepatrí do iných tried, ako napríklad nábytok, spotrebiče, náradie, stroje, vybavenie atď. Zahŕňa kopírky, faxové prístroje a telefónne zariadenia. |
| 10 | 30% | Motorové vozidlá |
| 10.1 | 30% | Osobné vozidlá zakúpené v roku 2015 a náklady viac ako 30 000 dolárov (osobné vozidlá majú limit CCA 30 000 USD) |
| 12 | 100% | Čína, príbory, bielizeň, atď., Náradie, softvér (okrem systémového softvéru) |
| 43 | 30% | Oprávnené stroje a zariadenia používané na výrobu tovaru na predaj |
| 46 | 30% | Zariadenie a softvér sieťovej infraštruktúry |
| 50 | 55% | Zariadenia na všeobecné účely na spracovanie elektronických údajov a systémový softvér, ktorý je určený hlavne na elektronické riadenie procesov alebo monitorovanie, komunikáciu alebo spracovanie údajov. Zahŕňa systémový softvér. |
Podrobnejšie informácie o triedach a sadzbách nájdete v kapitole 4 - Príručka pre kanadské malé firmy a triedy odpisovateľného majetku.
Späť na> Index kanadskej daňovej správy o dani z príjmov
Tiež známy ako: CCA
Pozri tiež:
Kapitálové náklady a iné daňové stratégie
Viac spôsobov, ako maximalizovať zníženie dane z príjmu z podnikania