Provinčné sadzby HST a kto ich má účtovať
Harmonizovaná daň z obratu , bežne označovaná ako HST, je spotrebnou daňou vyplývajúcou z kombinácie kanadskej federálnej dane z tovaru a služieb (GST) a provinčnej dane z predaja (PST). HST vyplynulo z pokusov federálnej vlády tlakovať provincie, aby upustili od svojich individuálnych provinčných systémov dane z predaja v prospech zmiešanej dane, ktorá by "zlepšila konkurencieschopnosť kanadských podnikov".
Bohužiaľ, kvôli odporu niektorých provincií nebolo HST všeobecne implementované a niektoré provincie stále účtujú a spravujú svoje vlastné provinčné (alebo maloobchodné) dane okrem GST.
HST zhromažďuje Agentúra pre príjmy v Kanade (CRA), ktorá potom zodpovedajúce sumy vypláca zúčastneným krajinám.
Na kompenzáciu osôb s nízkymi príjmami, ktoré sú postihnuté vládou GST / HST, federálne (a niektoré provinčné) vlády vydávajú kredit GST / HST - štvrťročná platba bez dane, ktorej cieľom je kompenzovať všetky alebo časť vyplatenej sumy GST / HST. Oprávnenosť na úver GST / HST je určená z daňového priznania za predchádzajúci rok.
Ontario implementovala harmonizovanú daň z predaja (HST) 1. júla 2010, ktorá sa pripojila k Nova Scotia, New Brunswick a Newfoundland a Labrador, kde HST už platí od roku 1997. Spoločnosť PEI implementovala HST 1. apríla 2013.
BC skutočne prešiel na HST 1. júla 2010, ale opozícia viedla k referendum, ktoré viedlo k prepočítaniu provincie späť na PST / GST 1. apríla 2013 a splatenie 1,6 miliardy dolárov HST prechodné dotácie pôvodne dané provincii federálnej vláda.
V súčasnej dobe Britská Kolumbia, Saskatchewan a Manitoba stále majú provinčné dane z obratu, rovnako ako Quebek (tzv Quebec Predajná daň alebo QST).
Alberta, Yukon, Nunavut a severozápadné územia nemajú žiadne provinčné dane z predaja, a preto ani harmonizovanú daň z predaja. Spotrebitelia na týchto miestach účtujú len DPH za tovar a služby podliehajúce dani.
Kanadské dane: Ktorá provincia účtuje, aké dane a koľko?
| Provincia / územie | Vyúčtované dane | Poznámky |
| BC | GST 5% & PST 7% | Od 1. apríla 2013. |
| Alberta | GST 5% | |
| Saskatchewan | GST 5% & PST 5% | |
| Manitoba | GST 5% & RST 7% | Provinčná daň z predaja je známa ako dane z maloobchodného predaja (RST) |
| Ontario | HST 13% | |
| Quebec | GST 5% & QST 9,5% (daň z predaja Quebec) | Od 1. januára 2013 bude sadzba QST 9,975%, ale už nebude účtovaná na GST. Výsledkom je nezmenená celková daň. |
| Nový Brunswick | HST 13% | |
| Nova Scotia | HST 15% | |
| Newfoundland & Labrador | HST 15% | Od 1. júla 2016 sa sadzba HST zvýšila z 13% na 15% |
| Ostrov princa Eduarda | HST 15% | Od 1. októbra 2016 sa sadzba HST zvýšila na 15% |
| Severozápadné územia | GST 5% | |
| Nunavit | GST 5% | |
| Yukon | GST 5% |
Je moja firma povinná účtovať HST?
Ako prevádzkovateľ podniku v ktorejkoľvek provincii, ktorá má HST, je vašou povinnosťou účtovať, zhromažďovať a vyplácať harmonizovanú daň z predaja podľa potreby. Rovnako ako v prípade GST existuje aj výnimka pre malých dodávateľov ; ak vaša malá firma robí menej ako 30 000 dolárov ročne, nemusíte sa registrovať na GST / HST. Možno sa však chcete dobrovoľne zaregistrovať, aby ste mohli požiadať o úvery na dani z pridanej hodnoty na tovary a služby, ktoré spotrebujete v priebehu podnikania.
Čo ak predám tovar a služby mimo kraja alebo mimo krajiny?
Vzhľadom na rozdielne daňové režimy je predaj tovarov a služieb do inej provincie alebo územia bolesťou hlavy pre kanadské podniky. Musíte účtovať buď HST alebo GST / PST podľa cieľových provinčných / územných sadzieb. Ak sa napríklad vaša firma zdržiava v Ontáriu, ale prepravujete tovar do Manitoby, namiesto toho, aby ste účtovali sadzbu Ontario vo výške 13% HST na predaj, účtujete 5% GST a 7% Manitoba Retail Sales Tax (RST). (Pozri Spôsob platby a provinčné daň z predaja (RST) v Manitobe .)
HST / GST / PST sa nevzťahuje na predaj tovaru a služieb do jurisdikcií mimo Kanady. Zahŕňa to predaj kanadským firmám, pokiaľ je cieľová adresa mimo Kanady - napríklad ak podnik v BC predáva produkt podniku nachádzajúcemu sa v Nova Scotia, ale výrobok sa používa inde a je dodávaný mimo krajiny nie je HST / GST / PST účtovaná za transakciu.
Viac informácií ohľadom nabíjania a odosielania GST / HST nájdete na stránke: