Náklady na zábavu a stravu, ktoré môžete odviesť a ako
( Viac informácií o daňových odpočtoch pre malé podniky .)
Kedy môžete nárokovať výdavky na zábavu a stravu?
Samostatne zárobkovo činné osoby môžu požadovať výdavky na stravu, nápoje a zábavu, ak sú tieto výdavky vynaložené na účely výnosu z podnikania alebo majetku. Získajte viac informácií o tom, čo je a nie je považované za náklady na podnikanie .)
Čo je pravidlo 50 percent?
"Maximálna čiastka, ktorú si môžete vyžiadať za výdavky na stravu, nápoje a pohostenie, je 50% buď sumy, ktorú ste vynaložili, alebo sumu, ktorá je za daných okolností primeraná, podľa toho , ktorá hodnota je nižšia " (podľa autorovho túžby) podľa Kanadskej daňovej agentúry ).
Táto hranica 50% sa uplatňuje aj v prípade, že sumy vynaložené na stravu, nápoje alebo zábavu sú:
- Inak odpočítateľné ako náklady
- Kapitalizované (napríklad zahrnuté do nákladov na pozemky alebo odpisovateľný majetok) alebo
- Zahrnuté do nákladov na zásoby , výdavky na vedecký výskum a experimentálny vývoj, náklady na prieskum a vývoj alebo iné náklady
A zatiaľ čo sa tento článok zaoberá výdavkami na stravu a zábavu, keďže sa vzťahujú na podnikateľov a profesionálov , 50-percentný limit sa vzťahuje aj na výdavky na stravu a zábavu zamestnancov , ako sú výdavky na predajcov provízií a cestovné náklady zamestnancov, pracovať mimo pracoviska zamestnávateľa .
Čo sa týka daní a tipov?
Daň z príjmov, dane a poplatky sú zahrnuté do nákladov na potraviny a nápoje a podliehajú tiež pravidlu 50 percent. Takže ak ste napríklad ošetrili klienta na obed v reštaurácii a účet zahŕňal:
| Jedlo a nápoje | $ Od 40,00 |
| HST (Ontario - 13%) | $ 5,20 |
| Tip | $ 6,00 |
| totálnej | $ 51,20 |
| Odpočítateľné náklady (50% z celkového počtu) | $ 25.60 |
Celá suma vo výške 51,20 dolárov podlieha pravidlu 50 percent a môžete si nárokovať 25,60 dolárov ako náklady na podnikanie.
Môžete si nárokovať 100% výdavkov na zábavu a stravu, ak:
1) Vyúčtujete svojmu zákazníkovi alebo zákazníkovi náklady na stravu a zábavu a uveďte tieto náklady na účet. Kanadská daňová agentúra tvrdí,
> "Napríklad samostatne zárobkovo činná osoba vynaloží primeranú sumu na stravovanie, keď je mimo domova, táto čiastka je nakoniec účtovaná klientovi a je identifikovaná v účte predloženom klientovi ako výdavky spojené s jedlom. jednotlivec by bol oprávnený plne odpočítať výdavky na stravu. Obmedzenie 50% by sa však vzťahovalo na klienta. "
2) Cestujete lietadlom, vlakom alebo autobusom a náklady na stravovanie, nápoje a zábavu sú zahrnuté v cestovnom poplatku.
Je to iný prípad, ak cestujete loďou, loďou alebo trajektom; v takom prípade môžete požiadať len o 50 percent akéhokoľvek jedla, nápojov a / alebo zábavy.
3) Zahŕňate výšku výdavkov na zábavy a stravu v príjmoch zamestnanca alebo ich zahrniete, ak zamestnanec nepracoval na vzdialenom alebo špeciálnom pracovisku.
4) Vynaložíte výdavky na stravu a zábavu na vianočnú párty alebo podobnú udalosť a pozývate všetkých svojich zamestnancov z určitého miesta.
Upozorňujeme, že udalosť sa nemusí konať vo vašom mieste podnikania; ak usporiadate podujatie pre všetkých zamestnancov v reštaurácii, prenajatej hale alebo na inom mieste, stále môžete odpočítať 100% výdavkov na stravu a zábavu.
Zoznam hostí však musí byť demokratický. Ak napríklad vaša strana alebo udalosť je k dispozícii iba majiteľom, partnerom , manažérom alebo akcionárom a / alebo vybraným zamestnancom, vaše zníženie výdavkov je obmedzené na 50 percent.
Upozorňujeme tiež, že náklady na šesť takýchto udalostí si môžete vyžiadať len ročne.
5) Vynaložíte výdavky na stravu a zábavu na podujatie na fundraising, ktoré bolo prevažne v prospech registrovanej charity.
Buďte opatrní; môžete nárokovať len 100% týchto výdavkov, ak ide o udalosť na získavanie finančných prostriedkov, nie ak je táto udalosť "súčasťou bežnej činnosti registrovanej charity na dosiahnutie jej cieľov".
Čo o konvenciách a seminároch?
1) Prvá vec, ktorú potrebujete vedieť o výdavkoch na stravu a nápoje súvisiacich s dohovormi a seminármi, ktoré navštevujete na obchodné účely, je, že náhodné jedlá a nápoje sa nepočítajú. Inými slovami, nemusíte si nárokovať náklady na koblihy, vdolky, džús, kávu alebo akékoľvek iné "náhodné" jedlo alebo nápoje, ktoré vám boli poskytnuté.
2) Druhým bodom je, že ak sa zúčastňujete na konferencii, konferencii alebo seminári, kde ste dostali jedlo alebo zábavu a žiadna suma poplatku, ktorú zaplatíte, nie je osobitne priradená k nákladom na tieto jedlá, jedlá alebo zábavu, musíte požiadať o 50 dolárov deň ako zábavný a stravovací poplatok - ale podlieha 50-percentnému limitu, takže v skutočnosti môžete požadovať len polovicu tejto sumy alebo 25 dolárov každý deň.
Upozorňujeme, že "poplatok za konferenciu, konvenciu, seminár alebo podobnú udalosť sa považuje za skutočný zaplatený alebo splatný poplatok mínus čiastka, ktorá sa považuje za zaplatenú alebo splatnú za stravu, nápoje a zábavu" (CRA). potraviny a zábava musia byť odpočítané od poplatku za konferenciu.
Predpokladajme napríklad, že zaplatíte 1 200 dolárov za účasť na dvojdňovej konferencii o riadení podnikania. Neexistuje žiadny konkrétny odkaz na náklady na stravu alebo zábavu vo vašom registračnom poplatku, ale každý deň máte k dispozícii raňajky, obedy a večere.
Ak chcete uplatniť nárok na zľavu na účasť na konferencii, musíte z poplatku za konferenciu odpočítať každoročne 50 dolárov za stravu, nápoje a zábavu:
1,200 dolárov - 100 dolárov = 1,100 dolárov
Okrem toho môžete požiadať o 50 percent z výšky 100 USD ako výdavky na stravu a zábavu (50 EUR).
1,100 dolárov + 50 dolárov = 1,150 dolárov - maximálne zníženie výdavkov na konferenciu.
3) Tretia vec, ktorú potrebujete vedieť o výdavkoch spojených s konferenciami a seminármi, je, že si môžete vyžiadať výdavky iba dvakrát ročne .
Niektoré podniky majú špeciálne pravidlá pre odmeňovanie a stravovanie
Podniky, ktoré pravidelne poskytujú potraviny, nápoje alebo zábava na náhradu škody, napríklad reštaurácie alebo hotely, sú vyňaté z pravidla o 50% a môžu požadovať 100% zrážky za takéto výdavky. (Všimnite si však, že táto výnimka sa vzťahuje iba na jedlo, nápoje a zábavu dodávané v bežnom obchodnom styku, napríklad keď prevádzkujete vináreň a vyberáte zákazníka na obed, môžete si nárokovať iba 50% výdavkov na stravu .)
Dlhodobé prepravcovia môžu požadovať 80% potravín a nápojov, ktoré konzumujú počas oprávnených cestovných období (najmenej 24 nepretržitých hodín od miesta, kde žijú, a prepravu tovaru aspoň 160 kilometrov).
Samoobsluhy kočovníci na bicykle a rikša môžu nárokovať 100% dodatočných potravín a nápojov, ktoré potrebujú na konzumáciu počas bežného osemhodinového pracovného dňa (alebo za rok 2006 a neskoršie daňové roky dennú paušálnu sadzbu 17,50 USD).
Čo je zábava?
Všetky veci. Zákon o dani z príjmov zahŕňa zábavu, rekreáciu a "zábavu" ako zábavu.
Niektoré náklady, ktoré by sa kvalifikovali ako výdavky na pohostenie, sú zrejmé - náklady na vstupenky na vystúpenia alebo športové podujatia alebo náklady na prenájom pohostinských služieb.
Niektoré z nich sú menej zrejmé, ale stále sa môžu uplatňovať, napríklad náklady na poskytovanie bezpečnostného sprievodu alebo sprievodcu pre obchodného klienta.
Všetci podliehajú 50-percentnému pravidlu vrátane súvisiacich výdavkov, ako sú dane, tipy a pokrytie poplatkov, ako bolo vysvetlené v časti Dane a tipy tohto článku.
Všetky tieto výdavky musia byť úplne zdokumentované, aby ste dokázali, že výdavky priamo súvisia s príjmami zo zárobku. Kanadská daňová agentúra odporúča:
> "Záznamy o menách a obchodných adresách zákazníkov alebo iných osôb, ktoré sa bavia, musia byť uchovávané spolu s príslušnými miestami, dátumami, časmi a sumami, ktoré tieto doklady podporujú."
Ďalšie informácie o výdavkoch na potraviny, nápoje a zábava nájdete v Informačnom bulletine IT-518R o dani z príjmov agentúry pre daň z príjmu.
Možno by ste sa chceli obrátiť aj na ich náklady na dohovory.
Ako si nárokovať jedlo a výdavky na zábavu
Ak prevádzkujete svoje podnikanie ako výlučné vlastníctvo alebo partnerstvo , nárok na vaše podnikateľské výdavky je súčasťou vyplnenia formulára T2125, výkazu o podnikateľskom alebo profesionálnom príjme ako súčasť vášho daňového priznania T1.
Viac informácií o dani z príjmov pre kanadských jedincov a partnerov nájdete na adrese:
- Kanadskej dane z príjmu a vašej dane z malých podnikov
- Kanadské otázky týkajúce sa dane z príjmu pre malé podniky
- Ako dokončiť kanadský formulár dane z príjmu T1 ako podnik
- Ako vypočítať príspevok na kapitálové náklady
Ak prevádzkujete svoje podnikanie ako spoločnosť , budete si nárokovať stravu a zábavné výdavky na prevádzkové náklady (8523), ak používate Všeobecný index finančných informácií (GIFI) na vyplnenie svojho finančného výkazu na vašom daňovom priznaní k dani z príjmov právnických osôb T2.
Viac informácií o kanadskej dani z príjmu právnických osôb nájdete na adrese: