Mzdy používané na výpočet zadržania
Termín na predkladanie ročných formulárov výkazu miezd W-2 pre zamestnancov a 1099-MISC ročné platobné formuláre pre nezamestnaných je teraz 31. január každý rok pre mzdy a platby z predchádzajúceho roka. Formuláre W-2 musia byť poskytnuté zamestnancom a musia byť podané do Správy sociálneho zabezpečenia do 31. januára a 1099 formulárov musí byť poskytnutých nezamestnaným a podaných do IRS do toho istého dňa.
Prečítajte si viac o termínoch daňových správ W-2 a 1099.
Najprv sa pozrieme na hrubú mzdu zamestnanca a potom na tom, ako sa z tejto hrubé mzdy počítajú dane zrážky a zamestnania. Nakoniec sa pozrieme na typy platieb, ktoré nie sú zahrnuté do zrážky.
Ako sa určuje hrubá mzda za dane zrážky a zamestnania?
Hrubá mzda je výška mzdy zamestnanca vypočítaná na každej mzdy v závislosti od typu zamestnanca. Pre hodinových zamestnancov je hrubá mzda hodinová sadzba zamestnanca, ktorá sa rovná počtu odpracovaných hodín, vrátane všetkých platieb za nadčasovú platbu. Pri platových zamestnancoch je hrubá mzda ročný plat zamestnanca vydelený počtom výplatných období v roku. Na daňové účely môže hrubá mzda zahŕňať aj:
- provízie
- bonusy
- Náhrady zamestnancom za výdavky, ako je jedlo a ubytovanie a cestovanie
- Platí za dovolenku alebo práceneschopnosť
- Tipy
Inými slovami, hrubá mzda sú všetky platby, ktoré zamestnanec zamestnáva zamestnávateľ.
Niektoré z týchto platieb však nie sú zahrnuté
Zrážka za federálnu daň z príjmu je založená na mzdách zaplatených zamestnávateľom. Vo väčšine prípadov sú všetky výpočty miezd podliehajúcich zadržaniu (FIT, FICA) založené na hrubom príjme (celkový príjem W-2 pred odpočtom alebo vylúčením) od tohto zamestnávateľa. IRS hovorí: "Mzdy, na ktoré sa vzťahujú federálne dane z práce, vo všeobecnosti zahŕňajú všetky platby, ktoré dáte zamestnancovi za vykonané služby.
Plat môže byť v hotovosti alebo v iných formách. Zahŕňa platy, prídavky na dovolenku, bonusy, provízie a zľavy.
Ako sa vypočítava zrážková a pracovná daň z platenia zamestnanca?
Zamestnávatelia musia zadržať určité sumy od zamestnancov a zaplatiť IRS určité dane z práce na základe miezd zamestnancov. Hrubá mzda sa však môže znížiť o špecifické sumy povolené IRS. Tento článok vysvetľuje typy zrážok odpočítané od platenia zamestnancov a platené zamestnávateľmi a typy odmien, ktoré možno na tieto účely vylúčiť.
- Federálne dane z príjmov (FIT) , ktoré sú zadržané na základe informácií z formulára zamestnanca W-4 a hrubého platu zamestnanca za platobné obdobie.
- Dane FICA (FICA) (dane zo sociálneho zabezpečenia a Medicare). Dane zo sociálneho zabezpečenia sa zrazia z miezd zamestnancov až do maximálnej výšky sociálneho zabezpečenia; Dane z Medicare sú zadržané z miezd zamestnancov bez maximálnej výšky, ale niektorí vyšší zamestnanci majú dodatočnú daň z Medicare, ktorá musí byť zadržaná. Dane FICA platia aj zamestnávatelia bez maximálnych sadzieb.
- Federálne dane v nezamestnanosti (FUTA) , ktoré nie sú zadržané z miezd zamestnancov, ale sú platené zamestnávateľom na základe hrubého platu zamestnanca.
Platba nezahrnutá v mzdách za zadržanie.
Existujú však niektoré typy platieb zo strany zamestnávateľa, ktoré nie sú zahrnuté do miezd na účely výpočtu zrážky.
Príspevky zamestnávateľa na kvalifikovaný penzijný plán sú jedným z bežných príkladov "miezd", ktoré nie sú predmetom zadržania. V publikácii IRS 15 sú uvedené konkrétne typy platieb a či môžu byť vylúčené z výpočtov federálnej dane z príjmov, dane FICA a federálnej dane z nezamestnanosti.
Niektoré z najbežnejších kategórií miezd, ktoré môžu byť (za konkrétnych okolností) vylúčené z miezd zamestnancov za federálnu daň z príjmov, daň z FICA a federálnej dane z nezamestnanosti:
- rezidentov cudzincov
- mzdy zdravotne postihnutých pracovníkov
- náhrady výdavky na zamestnancov, ak sú súčasťou zodpovedného plánu, ktorý spĺňa požiadavky IRS
- rodinných príslušníkov vrátane detí zamestnaných rodičmi a manželov zamestnaných manželmi
- poistenie pre zamestnancov (úraz, zdravie, skupinové životné poistenie)
- úrokov z úverov
- tipy (v závislosti od mesačnej sumy
Ako sa vypočítava zrážka
Na účely výpočtu FIT a FICA musí zamestnávateľ začať s celkovou mzdou W-2, potom odpočítať sumy, ktoré je možné vylúčiť, aby sa získala celková suma, ktorá sa má použiť na výpočet federálnej dane z príjmov a daní FICA.
Príklad, ako možno vypočítať federálnu daň z príjmov a dane FICA:
- Po prvé, vypočíta sa hrubá mzda zamestnanca,
- Ďalej sa akékoľvek položky, ktoré sú vylúčené, odpočítajú od hrubého odmeňovania za účelom zrážky dane z príjmov v spolkových krajinách a vypočítajú sa federálne dane z príjmu
- Všetky položky, ktoré sú vylúčené, sa odpočítajú od hrubej mzdy za účelom zadržania FICA a vypočíta sa zrážka dane FICA. Niektoré typy platieb môžu byť vylúčené pre účely FIT, ale nie pre účely FICA
- Nezaplatené mzdy pre jednotlivých zamestnancov sa používajú na zníženie odmeny zamestnanca za federálnu daň z dôvodu nezamestnanosti. Platia za všetkých zamestnancov, ktorí podliehajú federálnej dani z nezamestnanosti, a federálna sadzba dane z nezamestnanosti sa uplatňuje na celkovú mzdu
Štáty zvyčajne dodržiavajú federálne pravidlá zadržania, ale každý štát je iný. Informácie o štátnych pravidlách pre výpočet zrážok získate od oddelenia štátneho rozpočtu.