Platby zamestnancom na formulári W-2 a dôchodkoch
Aké mzdy sú predmetom zadržania?
IRS hovorí, že tieto dane FICA sú splatné z miezd vyplácaných za "služby vykonávané ako zamestnanci v Spojených štátoch bez ohľadu na štátne občianstvo alebo bydlisko zamestnanca alebo zamestnávateľa". Inými slovami, každý, kto pracuje ako zamestnanec v Spojených štátoch, musí mať sociálne zabezpečenie a Medicare daň zrazená zo mzdy.
V čase, keď je zamestnanec vyplácaný, sa daň FICA vypočítava z hrubej mzdy tejto osoby. Tu je postup, ako to funguje:
- Hrubá mzda zamestnanca sa vypočítava za výplatné obdobie v závislosti od toho, či je zamestnanec zamestnaný alebo hodinovo.
- Hrubá výška mzdy sa používa na výpočet zrážky za federálne a štátne dane z príjmu na základe formulára zamestnanca W-4.
- Hrubá výška mzdy sa používa aj na výpočet zadržania dane FICA.
Celkové zadržanie dane FICA je 15,3% hrubého platu zamestnanca; zamestnanec a zamestnávateľ prispievajú na polovicu. Zrážková suma FICA pre zamestnanca je teda 7,65% hrubého príjmu (6,2% pre sociálne zabezpečenie a 1,45% pre Medicare).
Dávky sociálneho zabezpečenia používa správa sociálneho zabezpečenia na určenie výpočtov dávok sociálneho zabezpečenia pri odchode do dôchodku, takže je dôležité, aby boli tieto mzdy vypočítané správne.
Platby zamestnancom, ktorí sú oslobodení od dane FICA
Toto je zoznam niektorých najbežnejších typov platieb pre zamestnancov, ktorí sú oslobodení od zahrnutia do miezd podliehajúcich dani FICA .
Tieto zahŕňajú mzdy sociálneho zabezpečenia a mzdy na účely Medicare. Úplný zoznam nájdete v publikácii IRS 15.
- Niektoré mzdy zamestnancov so zdravotným postihnutím boli vyplatené po roku, v ktorom mal pracovník nárok na invalidné poistenie
- Náklady na pracovné cesty zamestnancov sa hradia za sumy, ktoré nepresahujú stanovenú sadzbu štátu za diéty alebo štandardný kilometer
- Rodinní zamestnanci mladší ako 18 rokov (vek 21 rokov pre domácu prácu)
- niektorí "nadmerné" dávky sú vyňaté z výpočtu. Drobné dávky sú zdaniteľné "na prebytok reálnej tržnej hodnoty dávky nad sumou sumy, ktorú zamestnanec zaplatil, a akúkoľvek sumu vylúčiteľnú zo zákona".
- Poistenie zamestnancov
- Platby partnerom partnerstva
- Príspevky zamestnávateľov na kvalifikované dôchodkové plány
- Platby štatutárnym osobám, ktoré nie sú zamestnancami (napr. Kvalifikovaní realitní agenti a priamy predajcovia)
- Tipy pod 20 dolárov mesačne
- Odškodnenie pracovníkov
Niektoré ďalšie platby zamestnancom v špecializovaných odvetviach sú oslobodené. Prečítajte si IRS publikáciu 15, kapitola 15 pre viac informácií.
Ročné maximálne mzdy v sociálnom zabezpečení
Sumy vyplácané zamestnancom nad maximálne sociálne zabezpečenie sa tiež nezapočítavajú do mzdy sociálneho zabezpečenia na účely výpočtu dávok sociálneho zabezpečenia pri odchode do dôchodku. Maximálne zmeny každoročne. Maximálne prínosy v Medicare neexistujú.
Platby zamestnancom, ktoré musia byť zahrnuté v mzdách sociálneho zabezpečenia
Okrem platených miezd a platov musia byť do miezd sociálneho zabezpečenia zahrnuté aj ďalšie platby zamestnancom. Pozrite si celý zoznam vo všeobecných pokynoch pre formulár W-2.
Mzdy, ktoré nepodliehajú federálnej dani z príjmov
Zoznam platieb zamestnancom, ktorí nie sú zahrnutí do dane FICA, sa môže líšiť od platieb, ktoré nie sú zahrnuté do výpočtu dane z príjmov.
Napríklad sumy, ktoré zamestnávateľ prispieva do plánu odchodu do dôchodku odloženého dane, ako napríklad plán 401 (k) alebo 403 (b) pre zamestnanca, nie sú zahrnuté do výpočtov federálnej dane z príjmov.
V tomto prípade by mohlo byť, že mzdy v sociálnom zabezpečení sú vyššie ako mzdy podliehajúce dani z príjmov.
Mzdy uvedené vo formulári W-2
Všetky tieto typy miezd sú uvedené vo formulári W-2, ktorý poskytujete zamestnancom v januári každého roka, takže môžu robiť svoje dane z príjmov.
Pri pohľade na formulár W-2:
Kolónka 1, mzdy, tipy, iné náhrady: Toto je suma, ktorá je zdaniteľná pre zamestnanca za účelom federálnej dane z príjmov. Je to suma uvedená v formulári dane z príjmov zamestnanca.
Kolónka 3, Mzdy sociálneho zabezpečenia: Ide o sumu, ktorú administratíva sociálneho zabezpečenia používa na výpočet dávok sociálneho zabezpečenia.
Tipy sú zahrnuté v mzdách sociálneho zabezpečenia, ale sú vypočítané samostatne a sú zahrnuté v poliach 7 a 8.
Viac informácií o mzdách sociálneho zabezpečenia a formulári W-2 nájdete v pokynoch pre formulár W-2 od IRS.
Tieto mzdy sociálneho zabezpečenia ovplyvňujú daň zo samostatnej zárobkovej činnosti?
Samostatne zárobkovo činné osoby musia platiť dane zo sociálneho zabezpečenia a Medicare, ale inak ako zamestnanci a ich zamestnávatelia. Tieto dane, nazývané dane z podnikania, sú založené výlučne na príjmoch z podnikania. Typy príjmov, ktoré sú vylúčené zo mzdy sociálneho zabezpečenia, nie sú relevantné pre dane zo samostatnej zárobkovej činnosti.
Typy platieb, ktoré sú zahrnuté a vylúčené z miezd sociálneho zabezpečenia, sú komplikované. V predpisoch IRS existuje veľa kvalifikácií. Táto diskusia je len na všeobecné účely a nemala by sa na ňu spoliehať ako na daňové poradenstvo. Predtým, ako sa pokúsite vypočítať mzdy sociálneho zabezpečenia, sa obráťte na svojho daňového odborníka.