Zamestnanecké odmeny a dávky, ktoré sú zdaniteľné, musia byť uvedené vo formulári W-2, Mzdovom a daňovom výkaze zamestnanca. Formulár W-2 je zložitá forma a mnohé druhy príjmov sú zahrnuté.
Táto diskusia je všeobecná a nemá v úmysle poskytnúť vám všetky podrobnosti o konkrétnych situáciách. Predpisy IRS o zdaniteľných platbách a výhodách zamestnancov sú komplikované a existuje veľa obmedzení a vylúčení. Pozrite si informácie na konci tohto článku, ak sa chcete zaoberať podrobnosťami niektorého z týchto položiek.
Zdaniteľné mzdy a dávky
Všetky platby, ktoré vaša firma poskytuje zamestnancom za prácu, sú zdaniteľné, vrátane platov a miezd, tipov, provízií a poplatkov, výhod a akciových opcií. Okrem toho všetky výhody, ktoré poskytnete zamestnancom. Tu sú niektoré ďalšie podrobnosti
Hrubý príjem zamestnanca je zdaniteľný pre zamestnanca, vrátane odmeny za prácu nadčas pre zamestnancov, ktorí nie sú oslobodení od dane, a niektorých zamestnancov oslobodených od dane.
Všetky príjmy z tipov . Výnosy z príjmov sú zahrnuté vo všetkých ostatných príjmoch v príslušných poliach na formulári W-2. Všimnite si, že pridelené tipy (tie, ktoré sa určujú vzorecom pre všetkých zamestnancov so špičkou) sa uvádzajú v poli 8, ale nie v iných položkách príjmov.
Zamestnanecké provízie sú zahrnuté do zdaniteľného príjmu. Ak zamestnanec dostane predbežné provízie za služby, ktoré sa majú vykonať v budúcnosti, tieto provízie sú vo väčšine prípadov zdaniteľné, keď ich prijme zamestnanec.
Ak zamestnanec používa firemné auto na podnikateľské účely je osobný prejazd poháňaný zamestnancom zdaniteľný ako výhoda. Môžete zamestnancovi poskytnúť príspevok na podnikateľské využitie auta a tento príspevok nie je zdaniteľný.
Opcie na akcie môžu byť zdanené zamestnancami, keď je opcia prijatá, alebo keď sa uplatňuje, alebo keď sa zásoba zlikviduje. Prečítajte si viac informácií o možnosti zdanenia akcií na akciách.
Zdaniteľné požitky a iné platby
Všetky zamestnanecké požitky sú zdaniteľné, s výnimkou tých dávok, ktoré zamestnanec vypláca. Napríklad, ak vaša spoločnosť a zamestnanec zdieľajú náklady na zdravotné poistenie, zamestnanec časť nákladov nie je zdaniteľná pre zamestnanca.
Bonusy, odmeny a darček pre zamestnancov sú všeobecne zdaniteľné zamestnancovi. Patria sem darčeky a predmety na dovolenke. Výnimkou sú de minimis (malé) platby poskytované zamestnancom len zriedkavo.
Niektoré nezdaniteľné položky
Odškodnenie pracovníkov nie je zdaniteľné pre zamestnancov.
Prevádzkovatelia a dopravné výhody podnikov svojim zamestnancom sú zvyčajne vylúčené zo zdanenia. Existujú výnimky a obmedzenia, takže si prečítajte viac o tom, ako fungujú tieto výhody dochádzajúcej dopravy a dopravy , vrátane výhod týkajúcich sa jazdy na bicykli, parkovania a hromadnej dopravy.
Jedlá poskytované zamestnancom nemusia byť zdaniteľné, ak sú malé a zriedkavé. IRS má zložité pravidlá o tom, aké jedlá poskytované zamestnávateľom sú a nie sú zdaniteľné.
Náklady na krytie životného poistenia poskytnuté zamestnancom v skupine do výšky 50 000 USD nie sú zahrnuté do ich príjmu. Náklady na životné poistenie, ktoré vaša spoločnosť zaplatila za viac ako 50 000 dolárov, podliehajú zdaneniu zamestnancom. Tieto náklady sú zahrnuté v rámčeku 1 av kolónke 12 ako jedna z možností.
Prínosy v oblasti vzdelávania pod 5 250 USD vyplácaných zamestnancom v kalendárnom roku, nie sú zdaniteľné zamestnancovi, ak sú poskytované ako súčasť kvalifikovaného vzdelávacieho programu pomoci. Viac informácií o programoch pomoci v oblasti vzdelávania nájdete v publikácii IRS 971 .
Podmienky pracovných podmienok nie sú všeobecne zdaniteľné. Ide o produkty alebo služby poskytované zamestnávateľom pre zamestnancov, ktorí im pomáhajú pracovať.
Tieto výhody zahŕňajú napríklad nástroje, vybavenie a uniformy.
Príspevky zamestnávateľa na penzijný plán pre zamestnancov, ktorý je kvalifikovaný pre IRS, nie sú zdaniteľné zamestnancovi v čase, keď sa príspevok uskutočňuje. Výbery z penzijných plánov 401 (k) alebo IRA sú však predmetom dane (príspevok zamestnávateľa aj príspevok zamestnanca).
Zadržanie zdaniteľných platov a dávok zamestnancov
Len aby ste veci komplikovali, musíte od zdaniteľných odmien a dávok zadržať federálne a štátne dane z príjmov. Okrem toho musíte zrážať dane FICA (sociálne zabezpečenie a Medicare) z niektorých, ale nie všetkých týchto výhod. V publikácii IRS 15-B sú uvedené všetky uplatniteľné výhody a aké zrážky musia byť prijaté.
Koľko týchto výhod stojí?
Hodnota mzdy je celkom ľahko určiteľná, ale čo je hodnota daru alebo jedla alebo dopravnej výhody? Ocenenie niektorých z týchto výhod, ktoré sú zdaniteľné zamestnancom, môže byť zložité. IRS má všeobecné pravidlo oceňovania, ktoré sa používa na určenie hodnoty najviac marginálnych výhod. Hodnota je zvyčajne spravodlivá trhová hodnota; to znamená, aká je cena v transakcii s dĺžkou trvania.
Tu je príklad? Aká je hodnota využívania firemných fitness zariadení zamestnancami? Je to pravdepodobne cena za členstvo, ak by zariadenie fungovalo na základe zisku.
Sú tieto platby odpočítateľné pre moju firmu?
Väčšina platieb, ktoré robíte zamestnancom a zamestnanecké požitky, sú odpočítateľné obchodné náklady pre vašu spoločnosť. Ide o kompromis medzi platbami a výhodami, ktoré sú odpočítateľné od dane a podliehajú dani zamestnancovi. Napríklad, ak poskytnete laptop zamestnancovi, obchodné použitie tejto položky je odpočítateľné pre vás ako zamestnávateľa. Každé osobné použitie je zdaniteľné zamestnancovi.
Kto je zamestnanec pre tieto daňové účely?
Tieto informácie pomáhajú majiteľom firiem v pochopení zdaniteľných odmien a výhod zamestnancom. Nezahŕňa platby nezávislým dodávateľom s výnimkou priamych platieb za služby.
Niektorí akcionári spoločnosti v podkapitole S sa nepovažujú za zamestnancov na účely zdanenia odmeny a dávok. IRS hovorí:
2% akcionár je ten, kto priamo alebo nepriamo vlastní (kedykoľvek počas roka) viac ako 2% akcií alebo akcií spoločnosti s viac ako 2% hlasovacích práv. Zaobchádzajte s 2% akcionármi, ako by ste boli partnerom v partnerstve na účely marginálnych dávok, ale nezaobchádzali s výhodou ako zníženie rozdelenia na 2% akcionára.
Pre viac informácií
Podrobnejšie informácie o daňovom štatúte rôznych zamestnaneckých požitkov nájdete v publikácii IRS 15-B a publikácia IRS 525 obsahuje ďalšie podrobnosti o odmeňovaní zamestnancov a daniach.