Mnohí zamestnávatelia poskytujú vzdelávacie výhody pre zamestnancov. Niektoré z týchto výhod sú pre ďalšie vzdelávanie, udržiavanie profesionálnych licencií alebo získanie nových zručností, poverení alebo titulov, ktoré majú prospech pre zamestnanca i zamestnávateľa. Vlastníci samostatne zárobkovo činných podnikov môžu byť tiež schopní odpočítať výdavky na vzdelávanie.
Výdavky na vzdelávanie sú legitímne obchodné náklady.
Ale predtým, ako sú tieto výdavky úplne odpočítateľné vo vašom podnikaní, sú ešte k dispozícii určité kvalifikácie, ktoré musíte splniť.
V tomto článku sú uvedené štyri otázky:
- Ktoré z týchto dávok sú odpočítateľné ako prevádzkové náklady?
- Ktoré z týchto dávok podliehajú zdaneniu zamestnancom?
- Ako môžem oznámiť zdaniteľné výhody vo formulári W-2 zamestnanca?
- Ako môžem zahrnúť odpočítateľné výhody do daňového priznania?
Dane zamestnancov a výdavky na vzdelávanie
Na účely zamestnaneckých daní sú výdavky na vzdelanie zaradené do kategórie "pracovné podmienky". IRS má špecifickú definíciu týchto výhod, čo znamená, že sú to výhody, ktoré by boli zamestnancom odpočítateľné na osobnom daňovom priznaní.
Aby boli príjmy zamestnancov vylúčené ako pracovná podmienka, musia sa uplatňovať všetky tieto podmienky:
- Výhoda sa musí vzťahovať na podnikanie zamestnávateľa
- Zamestnanec by bol oprávnený na odpočet dane z príjmu, ak by bol výdavok zaplatený osobne (v zozname A ako "neoprávnené výdavky na zamestnancov")
- Obchodné použitie musí byť podložené záznamami. Ak zamestnancovi uhradíte hotovosť, musíte požiadať o overenie výdavkov.
Náklady na ďalšie vzdelávacie kredity pre zamestnancov sú tiež zahrnuté do nákladov podniku, ak spĺňajú tieto kritériá.
Okrem toho vzdelávací kurz nesmie:
- Byť potrebná na splnenie minimálnych požiadaviek na vzdelanie aktuálneho zamestnania, alebo
- Kvalifikujte zamestnanca na nový (iný) obchod alebo podnikanie.
Odpočítateľné výdavky na vzdelávanie zahŕňajú knihy, školné a cestovné do a zo školy.
Ako je zvykom s IRS, tento problém je komplikovaný. Ďalšie informácie o kvalifikácii, obmedzeniach a obmedzeniach nájdete v príručke Fringe Benefit zamestnávateľa IRS.
Nezávislí zmluvní dodávatelia, ktorí pracujú pre vaše podnikanie, sa môžu na účely tejto výhody považovať za zamestnancov. To znamená, že môžu tiež vylúčiť prípustné výdavky na vzdelávacie prídavky z príjmov. Ich príjem by sa zaznamenal na formulári 1099-MISC.
Výdavky na vzdelávanie pre samostatne zárobkovo činných podnikateľov
Ako bolo uvedené vyššie, vlastníci samostatne zárobkovo činných osôb môžu odpočítať náklady na vlastné vzdelanie, s určitými obmedzeniami rovnakým spôsobom ako individuálni daňoví poplatníci. Ste vlastníkom samostatne zárobkovo činných osôb, ak vlastníte podnik, ktorý nie je spoločnosťou (zahŕňa to aj vlastníctvo spoločnosti s ručením obmedzeným alebo partnerstva, ako aj samostatného vlastníka).
Ak chcete byť odpočítateľný, musíte byť schopní preukázať, že vzdelanie:
- Msgstr " Zachováva alebo zlepšuje zručnosti vyžadované vo vašej súčasnej práci", alebo
- Zákon alebo predpisy vyžadujú zachovanie povolenia na výkon povolania, postavenie alebo zamestnanie. Napríklad odborníci môžu odpočítať náklady na ďalšie vzdelávanie.
Výdavky na vzdelávanie nie sú odpočítateľné, ak:
- Vzdelanie je potrebné na splnenie minimálnych vzdelávacích požiadaviek vášho súčasného obchodu alebo podnikania. Napríklad nemôžete odpočítať náklady na získanie licencie na prax, ak ešte nemáte takúto licenciu, alebo
- Vzdelanie je súčasťou študijného programu, ktorý vás kvalifikuje pre nový obchod alebo podnikanie.
Kde odčítať výdavky na vzdelávanie ohľadom daňového priznania na vaše podnikanie
- V prípade výlučných vlastníkov a spoločností s jediným spoločníkom uveďte tieto výdavky v časti Výdavky v Prílohe C
- V prípade partnerstiev a spoločností s viacerými členmi zobrazte tieto výdavky v časti "Odpočty" formulára 1065
- Pre korporácie uveďte tieto výdavky v časti "Odpočty" formulára 1120.
Ďalšie informácie o odvode vzdelávacích nákladov
William Perez, expert v oblasti daňového plánovania, obsahuje ucelený článok o tom, ako môžu individuálni daňoví poplatníci získať odmenu za školné a poplatky.
Ďalšie informácie nájdete v publikácii IRS 970: Daňové výhody pre vzdelávanie , kapitola 12, Odpočet podnikov pre vzdelávanie súvisiace s prácou.
Tento článok o tom, ktoré zamestnanecké výhody sú zdaňované, môže byť tiež užitočné.
Odmietnutie zodpovednosti: Tento článok obsahuje všeobecné informácie; Nie som špecialista na daňové poradenstvo alebo daňovú prípravu . Prečítajte si publikácie IRS a diskutujte so svojím poradcom v oblasti daní alebo zamestnaneckých výhod.