Príprava pre výkaz peňažných tokov
Vlastník firmy musí mať aj informácie z výkazu ziskov a strát . Primárnou informáciou potrebnou z výkazu ziskov a strát je čistý výnos (alebo strata) a odpisy, pretože obidva sa považujú za peňažné toky spoločnosti .
Analýza porovnávacích súvah
Ak chcete analyzovať svoje porovnávacie súvahy a vypracovať svoje výkazy o peňažných tokoch , najskôr zvážte akékoľvek zvýšenia alebo zníženia bežných účtov aktív a bežných záväzkov medzi dvoma rokmi súvahových informácií.
Tu je pravidlo, ktoré by ste si mali vždy pamätať pri príprave výkazu peňažných tokov:
Zvýšenie bežných účtov aktív , zníženie hotovosti.
Zníženie bežných účtov aktív, zvýšenie hotovosti.
Zvýšenie bežných účtov záväzkov, zvýšenie hotovosti.
Zníženie bežných účtov záväzkov, zníženie hotovosti.
Peňažné toky z prevádzkových činností
Pri pohľade na súvahy sa pohľadávky zvýšili z 170 000 na 200 000 dolárov za zvýšenie o 30 000 dolárov.
Vzhľadom na to, že k nárastu došlo na strane aktív súvahy, vykazuje sa ako záporná hodnota. Prečo? Ak firma poskytla svojim zákazníkom viac 30 000 dolárov v hotovosti, malo to o 30 000 dolárov menej. Podobne sa zásoby zvýšili o 20 000 USD. Predplatené náklady sa znížili o 10 000 USD. Pokles aktíva, ktorý je zdrojom finančných prostriedkov pre firmu, je pozitívnym číslom.
Peniaze nie sú zahrnuté v našej prvotnej analýze. Bude čoskoro jasné, prečo.
Pozrite sa na časť pasív v súvahe . Záväzky sa zvýšili o 35 000 USD. Krátkodobé bankové úvery sa nezmenili. Časovo rozlíšené výdavky, ako napríklad dane a mzdy, sa znížili o 5 000 USD. Keďže ide o pokles v účte pasív, je to použitie finančných prostriedkov pre firmu a záporné číslo.
Nasleduje čisté peňažné toky z prevádzkových činností, súhrn prvých častí výkazu o peňažných tokoch. Keď pridáte úpravy čistého príjmu a odpisov, dostanete 150 500 dolárov. Firma vytvára z prevádzkových činností kladný čistý peňažný tok .
Peňažné toky z investičných činností
Ďalšou časťou výkazu peňažných tokov sú peňažné toky z investičných činností. Zvyčajne tento oddiel zahŕňa akékoľvek dlhodobé investície, ktoré firma realizuje, a akékoľvek investície do fixného majetku, ako sú napríklad zariadenia a zariadenia. Firma investovala v roku 2009 do dlhodobých investícií viac ako 30 000 dolárov. To sa uvádza ako záporné číslo, keďže ide o použitie aktív. Firma tiež vynaložila 100 000 dolárov na viac zariadení a zariadení.
Nasleduje čisté peňažné toky z investičných činností, súhrn druhej časti výkazu o peňažných tokoch.
Je to záporné 130.000 dolárov, pretože to bolo výdavky v roku 2009.
Peňažné toky z finančných činností
Poslednou časťou výkazu peňažných tokov sú peňažné toky z finančných činností. V tomto prípade ste financovali vašu firmu dlhodobými bankovými úvermi, ktoré sa zvýšili o 50 000 USD. Dividendy investorom vo výške 65 000 dolárov boli tiež vyplatené, čo je cash flow a záporné číslo. Čisté peňažné toky z financovania sú záporné 15 000 USD.
Čisté peňažné toky pre firmu
Teraz kombinujeme tri časti výkazu peňažných tokov, aby sme zistili, kde je firma z pohľadu cash flow. Keď vyčíslite čisté peňažné toky z každej sekcie, dostanete pozitívny 5 500 dolárov. Ide o čistý nárast peňažných tokov v priebehu roka pre obchodnú spoločnosť. Pri pohľade späť na hotovostný účet v porovnávacej súvahe je analýza správna.
Hotovosť sa zvýšila o 5 500 dolárov z roka na rok.
Teraz prejdite na výkaz peňažných tokov a dokončite vývoj výkazu peňažných tokov!
Porovnateľné súvahy spoločnosti XYZ
| Porovnateľné súvahy spoločnosti XYZ | ||
| Aktíva | Koncom roka 2016 | Koncom roka 2017 |
| peňažný | 30 000 dolárov | 35 500 EUR |
| Obchodovateľné časti | 10,000 | 10,000 |
| Akty Rec | 170.000 | 200.000 |
| inventár | 160.000 | 180.000 |
| Predplatený Exp | 30.000 | 20.000 |
| investície | 20.000 | 50.000 |
| Stroje a zariadenia | 1,000,000 | 1100000 |
| Menšie odpisy | 550.000 | 600.000 |
| Čisté zariadenia a zariadenia | 450.000 | 500.000 |
| Celkové aktíva | 870000 | 995500 |
| Záväzky a Majetok vlastníka | ||
| Akty platia | 45.000 | 80.000 |
| ST Bankové úvery | 100.000 | 100.000 |
| Časovo rozlíšené exp | 35,000 | 30.000 |
| LT Bankové úvery | 40.000 | 90,000 |
| Vlastník kapitálu | 650.000 | 695500 |
| Celkové pasíva a základné imanie | 870000 | 995500 |