Kanadské daňové úľavy znižujú daň z príjmov, ktoré podniky platia
Investičný daňový úver umožňuje spoločnosti alebo jednotlivcovi uplatniť určité percento na náklady na nadobudnutie určitého majetku alebo na určité výdavky.
Tvrdenie daňových úverov na investície
Ak žiadate o daňové úľavy na investovanie ako jednotlivec, vyplňte formulár T2038 (IND): daňový úver z investícií (fyzické osoby) a potom požiadajte o primeranú sumu na riadku 412 formulára T1 na daň z príjmu.
Ak vaša spoločnosť nárokuje úverové dane z investícií , použite formulár T2SCH31: Investičný daňový úver - korporácie a potom požiadajte o primeranú sumu na riadku 652 formulára T2 Corporation T2.
Keď však vypočítate tieto kanadské daňové úvery, mali by ste si uvedomiť, že predtým, ako uplatníte stanovené percento, musíte "znížiť kapitálové náklady na majetok alebo výdavky akoukoľvek vládou alebo mimovládnou pomocou, ktorú ste získali alebo získate pre daný majetok alebo výdavkov "(Agentúra pre príjmy v Kanade).
Patria sem akékoľvek súvisiace kredity alebo zľavy na dani z príjmu GST / HST!
Daňový kredit na tvorbu pracovných miest
Dane z učebného učňovského vzdelávania sú pokusom kanadskej federálnej vlády o vytvorenie dlhodobých pracovných miest tým, že povzbudzuje kanadských zamestnávateľov, aby si zamestnávali učňov, ako je vysvetlené na strane 65 príručky T4012 T2 Corporation -
"Spoločnosť môže zarobiť ITC vo výške 10% z oprávnených platov a miezd vyplácaných oprávneným učňom zamestnaným v podniku v daňovom roku na maximálny úver vo výške 2 000 USD ročne na jedného učňáka."
Jednotliví daňoví poplatníci môžu tiež požiadať o dane z učebného učenia.
Štandardný učeň je učňom, ktorý pracuje v predpísanom obchode (obchod, ktorý je v súčasnosti registrovaný ako obchod s červenými pečaťmi) v prvých dvoch rokoch svojej učňovskej zmluvy.
Skvelá vec týkajúca sa daňového kreditu učňa je, že akúkoľvek nevyužitú časť tohto daňového dobropisu môžete splácať späť tri roky alebo prenesiete dvadsať rokov, takže si môžete vybrať, kedy ho použijete pre najlepšiu daňovú výhodu.
Náklady na kvalifikovaný daňový úver na nehnuteľnosti
Vlastník spoločnosti alebo jednotlivý podnik môže získať investičné daňové úvery tým, že bude vykonávať určené činnosti na svojom kvalifikovanom majetku alebo v jeho kvalifikovanom vlastníctve v Newfoundland a Labrador, Nova Scotia, Ostrov princa Eduarda, New Brunswick, poloostrove Gaspé a predpísané pobrežné oblasti.
Určené aktivity zahŕňajú:
- Výroba alebo spracovanie tovaru na predaj alebo prenájom;
- Vyhľadávanie, prieskum, ťažba a ťažba nerastov;
- Prieskum, vŕtanie, prevádzkovanie ropného alebo plynového vrtu a ťažba ropy alebo zemného plynu;
- Spracovanie rudy, železnej rudy alebo dechtových pieskov iba do základnej kovovej fázy;
- protokolovanie;
- Poľnohospodárstvo alebo rybolov; a
- Kanadské spracovanie poľa.
Kvalifikovaný majetok zahŕňa "nové predpísané" budovy, stroje alebo zariadenia, ktoré spoločnosť získa počas roka na účely určených činností.
Osobitné pravidlá platia pre spoločnosti, ktoré prenajímajú kvalifikované vlastnosti. Vo všeobecnosti musí byť takýto majetok priamo spojený s hlavnou obchodnou činnosťou spoločnosti a prenajatý "v bežnom priebehu podnikania v Kanade".
Výskum a vývoj Investičný daňový úver a refundácia
Federálne a provinčné vlády majú rôzne programy daňového úveru / refundácie pre kanadské súkromné korporácie, ktoré sa zaoberajú kvalifikačným výskumom a vývojom. Program daňového kreditu v oblasti vedeckého výskumu a experimentálneho vývoja (SR & ED) je skvelým príkladom.
Investičný daňový úver pre priestory starostlivosti o deti
Kanadskí zamestnávatelia, ktorí nie sú v podnikoch starostlivosti o deti, môžu požiadať o daňové úvery pre starostlivosť o deti na vytvorenie nových priestorov starostlivosti o deti.
Tieto nové priestory starostlivosti o deti musia byť v nových alebo existujúcich licencovaných zariadeniach starostlivosti o deti a môžu byť pre deti zamestnancov alebo pre iné deti.
Daňový úver na starostlivosť o dieťa sa rovná nižšej hodnote 10 000 USD alebo 25% oprávnených výdavkov na vytvorený priestor starostlivosti o deti.
Tieto oprávnené výdavky môžu zahŕňať náklady na odpisovateľný majetok a / alebo stanovené náklady na založenie podniku; nemusia zahŕňať prebiehajúce výdavky na zariadenie starostlivosti o deti, ako sú dodávky, mzdy alebo náklady na verejné služby.
Časť odpisovateľného majetku, ktorý sa považuje za oprávnený výdavok, je
- Budova, v ktorej sa zariadenie starostlivosti nachádza;
- Nábytok a zariadenia;
- Štruktúra a vybavenie detského ihriska.
Špecifikované náklady na spustenie, ktoré sú oprávnené na tento daňový úver na investície, zahŕňajú výdavky ako stavebné povolenia, poplatky architektov a regulačné kontroly.
Výdavky na ťažbu pred výrobou
Ako je definované v pododdiele 127 (9) zákona o dani z príjmov a nariadenia Kanady .
Určené daňové úľavy pre provinciu
Jednotlivé provincie a územia tiež ponúkajú rôzne daňové kredity. Tieto sú uvedené a vysvetlené v sekcii Pokrajinská a územná daň T2 Corporation - Príručka dane z príjmov (kapitola 8).