Ako vyplniť plán CCA
Aký druh podnikania máte?
- Ak je vaše podnikanie výlučným vlastníkom alebo partnerstvom , položky o kapitálových nákladoch (CCA) sú uvedené v oblasti A vo formulári T2125, ktorý je súčasťou vášho daňového priznania T1 .
- Pre zapísané spoločnosti je CCA zapísaná do zoznamu 8, ktorý je súčasťou daňového priznania spoločnosti T2.
Postup výpočtu CCA je rovnaký pre obe formy. Keď sa pozriete na oblasť A / Schedule 8 , uvidíte, že je to tabuľka s ôsmimi rôznymi stĺpcami a osobitnou tabuľkou pre motorové vozidlo CCA.
V podstate na výpočet príspevku na kapitálové náklady uvádzate všetky dodatočné odpisové tovary, ktoré váš podnik kúpil v tomto roku, určiť, koľko z obstarávacej ceny každej nehnuteľnosti, ktorú si môžete uplatniť ako zrážku dane z príjmov , zistite, akú triedu CCA má každý typ majetku , doplňte, že všetko a potom ju aplikujte na zostatok kvót kapitálových nákladov, ktoré ste preniesli z minulého roka (ak nejaký existuje).
Tabuľka CCA
Stĺpec 1 (číslo triedy)
Tu zaznamenáte čísla triedy CCA svojho odpisovateľného majetku. Kanadská daňová agentúra poskytuje zoznam spoločných odpisovateľných nehnuteľností a ich triedy CCA v príručke T4002 - Business and Professional Income Guide.
) Logicky nebudete vyplňovať tento stĺpec, kým neukončíte stĺpec 3 Náklady na dodatky.
Stĺpec 2 (Neočakávané kapitálové náklady (UCC) na začiatku roka)
Tu vyplníte bežný zostatok pre každú triedu CCA od minulého roka. Tieto informácie nájdete v stĺpci 10 vášho formulára T2125 minulého roka, alebo ak ste v minulom roku použili softvér na dane z príjmov, ktorý ste už vyplnili.
Nebudete nič vkladať do stĺpca 2, ak je to váš prvý rok nároku na príspevok na kapitálové náklady.
Stĺpec 3 (Náklady na dodatky v roku)
Toto je stĺpec, v ktorom uvádzate všetky odpisovateľné nehnuteľnosti, ktoré ste získali počas bežného zdaňovacieho obdobia alebo ste dosiahli vylepšenia.
Všimnite si, že predtým, ako to urobíte, budete musieť vyplniť oblasť B - podrobnosti o prídavných zariadeniach v roku a pravdepodobne aj oblasť C - podrobnosti o dodatkoch k budovám počas roka , pretože nebudete len uvádzať svoj odpisovateľný majetok v stĺpci 3 willy nilly; to všetko musí byť organizované podľa triedy kapitálových výdavkov.
Keď vyplníte oblasť B, napríklad uvádzate nielen podrobnosti o vybavení, ktoré ste získali alebo ste vylepšili počas uplynulého roka (napríklad nový kamión, ktorý ste si kúpili), ale zoskupenie zariadenia do príslušných tried CCA a uvedenie do prevádzky každej triede na samostatnom riadku.
Stĺpec 4 (Príjmy z dispozícií v roku)
Toto je miesto, kde môžete zhrnúť svoje zisky alebo straty z akéhokoľvek odpisovaného majetku, ktorý ste vyradili počas posledného daňového roka.
Rovnako ako stĺpec 3 nebudete môcť vyplniť stĺpec 4, kým neukončíte oblasť D alebo oblasť E formulára T2125.
V stĺpci 3 oblasti D alebo oblasti E (podľa toho, či ste likvidovali zariadenie, motorové vozidlo alebo budovu), zadajte ktorékoľvek z týchto čiastok je menšie:
- výnosy z predaja mínus všetky súvisiace výdavky; alebo
- kapitálové náklady nehnuteľnosti.
Potom vyplníte osobné a obchodné stĺpce oblasti D alebo E s príslušnými percentami pre vaše použitie. Napríklad, ak ste si kúpili snehové frézy pre svoju firmu , ale použili ju aj na vyfúknutie snehu z vašej vlastnej dlhej príjazdovej cesty, zadali by ste 10% pre osobné a 90% pre podnikanie v osobných a obchodných stĺpcoch týkajúcich sa tohto vybavenie.
Keď dokončíte oblasť D a / alebo oblasť E, skopírujte čísla zo stĺpca 5 pre každú triedu CCA do stĺpca 4 oblasti A pre každú triedu.
Stĺpec 5 (UCC po dodatkoch a dispozíciách)
Stĺpec 5 sa vypočítava pridaním stĺpcov 2 a 3 spolu a potom sa odpočíta stĺpec 4.
Pre každú triedu, ak je suma v stĺpci 5 záporná, pridajte ju do výnosu ako rekord na položke 8230 "Ostatné príjmy" v časti 3 na strane 1.
Ak v stĺpci nie je ponechaná žiadna vlastnosť a v stĺpci sa nachádza pozitívna čiastka, odpočítajte čiastku z príjmu ako konečnú stratu na riadku 9270 "Ostatné výdavky" v časti 5 na strane 2.
Upozorňujeme, že znovuzískanie a stratu terminálu sa nevzťahujú na majetok triedy 10.1 (osobné vozidlá, ktoré stáli viac ako 30 000 dolárov). Ďalšie informácie nájdete v kapitole 4 príručky T4002, Príjmy z podnikania a odbornej prípravy.
Môžete si tiež prečítať daňový výkladový bulletin IT-478R2 - Príspevok na kapitálové náklady, zachytávanie a straty terminálu.
Stĺpec 6 (Úprava pre dodatky v bežnom roku)
Tento stĺpec sa používa na uplatnenie pravidla polroka . Vo väčšine prípadov môžete požiadať o výdavky na kapitálové náklady len na jednu polovicu svojich čistých prírastkov v roku, v ktorom nadobúdate alebo pridáte k odpisovateľnému majetku.
Takže ak napríklad zakúpite novú práčku a sušičku pre vašu prácu s lôžkovými a raňajkami , ktorá stojí 6000 dolárov, len by ste mohli založiť svoju pohľadávku CCA na polovicu sumy (3 000 dolárov) v daňovom roku, v ktorom ste ju kúpili.
Ak je to vhodné, potom odčítajte stĺpec 4 zo stĺpca 3 a umiestnite výsledok do stĺpca 6 a zadajte hodnotu "0", ak je číslo záporné.
Stĺpec 7 (Základná čiastka pre CCA)
Stĺpec 5 mínus stĺpec 6 vám poskytne položky pre tento stĺpec.
Stĺpec 8 (sadzba %)
Tu zadáte percentuálnu sadzbu CCA zodpovedajúcu triede. Napríklad nový notebook by patril do kategórie 50 CCA s mierou CCA 55%. (Pozri T4002 - Príručka podnikateľských a profesionálnych príjmov pre agentúru pre príjmy v Kanade pre úplný zoznam tried CCA.)
Stĺpec 9 (CCA za rok)
V tomto stĺpci najskôr určíte svoj maximálny možný odpočet kapitálových výdavkov pre každú triedu vynásobením základnej čiastky CCA (stĺpec 7) sadzbou CCA pre túto triedu (stĺpec 8).
Potom zadajte sumu CCA, ktorú si zvolíte, aby ste odpočítali tento daňový rok. Môžete si vybrať nárok na všetky, žiadne alebo žiadne čiastky medzi tým. Pamätajte si, že CCA, ktorú nepoužívate v tomto roku, vám bude k dispozícii v budúcom roku.
Celková suma všetkých stĺpcov 9 sa zapíše do riadku 9936 "Paušálny kapitálový náklad (CCA)" v časti 5 formulára T2125.
Ak je to váš prvý rok podnikania a vaše fiskálne obdobie je kratšie ako 365 dní, musíte pristúpiť k žiadosti o CCA a založiť svoju poistnú udalosť na počte dní, počas ktorých ste skutočne pracovali počas roka.
Napríklad, ak ste začali svoju firmu 1. augusta a koniec finančného roka je 31. december, vaše skutočné fiškálne obdobie pre prvý rok je 153 dní, namiesto 365.
Ak ste pôvodne vypočítali svoj nárok z CCA na 3 800 USD, museli by ste nárok na vašu pohľadávku podľa 153 dní a mohli by si nárokovať iba 1 592 amerických dolárov v tomto roku (3 800 x 153/365 USD).
Stĺpec 10 (UUC na konci roka)
Zadajte výsledok odčítania stĺpca 9 (Vaša vybraná suma pohľadávky CCA za rok) zo stĺpca 5 (váš UCC po prírastkoch a dispozíciách), aby ste určili, koľko neodpisovaných kapitálových nákladov ponecháte v každej triede. Keď vypočítate svoj CCA nasledujúci daňový rok, ide o číslo, ktoré sa dostane do stĺpca 2.
(Nezabudnite zadať stĺpec "0" v tomto stĺpci, ak stratíte terminál alebo obnovíte CCA.)
Ak máte pochybnosti o tom, že by ste mali audítora skontrolovať svoje informácie o CCA
V niektorých prípadoch, napríklad opravy nehnuteľností, môže byť nejasné, či výdavok spĺňa podmienky na výdavky (v takom prípade sa môže odpočítať ako taký) alebo či CCA platí, a ak áno, do ktorej triedy patrí. Ak máte pochybnosti o týchto alebo iných aspektoch výpočtov CCA, preveďte daňové priznanie účtovníkom .
Daňový softvér to zjednodušuje
Výpočet CCA je jedným z mnohých výhod používania účtovného softvéru . Existuje niekoľko lacných, ľahko sa naučiteľných, cloud-based účtovných balíkov, ktoré sú k dispozícii pre malé podniky . Najlepšie kanadské daňové softvérové programy poskytujú najlepšie informácie o aplikáciách dane z príjmu pre malé podniky.
Hľadáte viac informácií o dani z príjmu? Pozrite si svoju daň z príjmov pre malé a stredné podniky a kanadskú daň - čo robiť a ako to urobiť .