Program daňového kreditu SR & ED je otvorený pre všetky typy podnikov
Myslíte si, že musíte mať doktorandskú a najmodernejšiu laboratóriu, aby ste sa zapojili do výskumu a vývoja a získali nárok na daňový kredit SRED?
Zamysli sa znova. Aktivity výskumu a vývoja môžu byť integrované do každodenných obchodných aktivít.
A daňový kredit programu SRED je veľa. "Všeobecne platí, že kanadská súkromná spoločnosť (CCPC) môže získať investičný daňový úver (ITC) vo výške 35 percent až po prvé 3 milióny dolárov kvalifikovaných výdavkov na SR a ED v Kanade a 20 percent na akúkoľvek nadbytočnú sumu. podniky, majitelia, partnerstvá a trusty môžu získať ITC vo výške 20% kvalifikovaných výdavkov na SR & ED, ktoré sa uskutočnia v Kanade "(Canadian Revenue Agency).
Jedná sa o vratný daňový úver, čo znamená, že aj vtedy, keď vaša firma nerobí zisk, dostanete príslušnú náhradu späť v hotovosti.
Okrem oprávnenosti na tieto daňové stimuly na investovanie poskytujú daňové stimuly pre výskum a vývoj úplný odpočet dane v roku, v ktorom sú výdavky vynaložené, a to aj vtedy, ak sú vlastné imanie. Môžete tiež preniesť odpočty z výskumu a vývoja do takej miery, že nie sú potrebné v bežnom daňovom roku.
Vzhľadom na veľkorysé sadzby ITC a súvisiace daňové stimuly v oblasti výskumu a vývoja stojí za to problémy s prípravou daňového nároku na výskum a vývoj.
Kto a čo sa kvalifikuje pre daňové stimuly SRED
Prvým bodom je, že tieto daňové úvery SRED sú otvorené všetkým typom podnikov. Jediní vlastníci a partnerstvá sa môžu kvalifikovať, ak spĺňajú požiadavky projektu SRED.
Aby sa kvalifikovala na program SRED, tvrdí CRA, "práca musí podporiť pochopenie vedeckých vzťahov alebo technológií, riešiť vedeckú alebo technologickú neistotu a začleniť systematické vyšetrovanie kvalifikovaným personálom." Vymenúvajú práce, ktoré spĺňajú podmienky pre daňové kredity SR a ED ako vrátane experimentálneho vývoja, aplikovaného výskumu, základného výskumu a podporných prác. (Poskytujú tiež zoznam príkladov prác, ktoré nespĺňajú podmienky pre daňové kredity SRED.)
Znie to ťažké, ale nedovoľte, aby vás odviedli. Pri plánovaní vášho projektu výskumu a vývoja musíte byť istí, že pracujete na niečom, čo je naozaj nové, a nie na informáciách, ktoré sú v tom čase všeobecne známe. Vedecká alebo technologická neistota je podmienkou tohto procesu, rovnako ako vo vašich vysokoškolských vedeckých triedach. A samozrejme, budete vykonávať svoje činnosti v oblasti výskumu a vývoja riadeným spôsobom a plne dokumentovať svoje aktivity, rovnako ako pri každej práci, ktorú vykonávate.
Taktiež si všimnite, že vaše aktivity v oblasti výskumu a vývoja nemusia byť úspešné, aby ste sa kvalifikovali na program SRED. Opäť, rovnako ako vaše experimenty na vysokej škole v prírodných vedách, je to dôležitý proces.
Snáď najlepšie zo všetkého, program daňových stimulov SRED nie je "pripravte návrh na váš projekt a počkajte, či sa dostane schválený" typ programu.
Môžete len navrhnúť a realizovať svoj projekt (s uvedením všetkých vyššie uvedených kvalifikačných upozornení) a následne podať daňové priznanie (vyplnením formulára T661, nárok na vedecký výskum a experimentálny vývoj v Kanade a príslušného daňového úveru na investície naplánovať a odoslať ich ako súčasť podania dane z príjmu .)
Skutočnosť, že väčšina provincií tiež poskytuje daňové stimuly pre výskum a vývoj, je ďalším dôvodom zapojenia sa do výskumu a vývoja. Napríklad Ontario má zrážku za federálny daňový úver na investovanie do výskumu a vývoja, ktorý umožňuje odpočítanie zdaniteľných príjmov za Ontario za prácu, ktorá spĺňa podmienky pre federálny ITC nárokovaný v predchádzajúcom zdaňovacom roku. (Táto zrážka je obmedzená na časť federálnej ITC, ktorú možno primerane považovať za vzťahujúcu sa na výdavky na výskum a vývoj v Ontáriu.) A to je len jeden príklad.
(Všimnite si, že niektoré provinčné daňové stimuly pre výskum a vývoj sa vzťahujú iba na podniky, na rozdiel od federálneho programu daňového kreditu SRED.)
Nemusíte byť v high-tech, aby ste sa zapojili do výskumu a vývoja
Daňové stimuly v oblasti výskumu a vývoja nie sú určené iba pre podniky s vysokou technológiou; môžete dokonca už robiť niečo, čo bude spĺňať podmienky pre program daňových kreditov SRED. Napríklad:
- Ste v procese vývoja nového produktu alebo zlepšovania existujúceho produktu?
- Vytvárate zdokonalenú výrobnú techniku alebo proces?
- Vynakladáte peniaze na zmiernenie vplyvu vášho výrobného procesu na životné prostredie?
- Vytvoril váš podnik nový softvér?
Pri premýšľaní o aktivitách v oblasti výskumu a vývoja a otázkach, ktoré sú kvalifikované pre daňové výhody v oblasti výskumu a vývoja a čo nie, nezabudnite, že "vo všeobecnosti sa výskum a vývoj vyskytuje vtedy, keď cieľom podnikania je technologický pokrok, vývoj sa uskutočňuje systematicky prostredníctvom úsilia jedincov, súvisiacich technológií a technologických neistôt. " (Daňové výhody výskumu a vývoja, daňový bulletin BDO Dunwoody).
Tipy na prístup k ešte väčšiemu financovaniu výskumu a vývoja
Program pomoci pre priemyselný výskum (IRAP), ktorý vedie Národná rada pre výskum Kanady (NRC), ponúka dva druhy finančnej pomoci pre výskumné a vývojové činnosti vrátane "nenávratných príspevkov pre kanadských malých a stredných podnikov, ktoré majú záujem o pestovanie s využitím technológií na komercializáciu služieb, produktov a procesy na kanadských a medzinárodných trhoch ". Ak sa chcete dozvedieť viac, obráťte sa na poradcu pre priemyselné technológie (ITA) na najbližšom regionálnom úrade IRAP.
BDC (Business Development Bank of Canada) môže byť veľmi nápomocná pri prístupe k programom výskumu a vývoja a v procese podávania žiadostí o štátne dotácie a daňových kreditov na výskum a vývoj.
Existujú podniky, ktoré sa špecializujú na pomoc iným spoločnostiam, aby maximalizovali svoje daňové kredity v oblasti výskumu a vývoja a pracovali prostredníctvom procesu vymáhania pohľadávok (za poplatok). Technologické stimuly a poradcovia v oblasti inovácií sú dve spoločnosti, ktoré sa špecializujú na tvrdenia SR a ED. (Existuje mnoho ďalších.)
Ďalšie informácie o programe daňového kreditu SRED
Pozrite sa na daňové stimuly agentúry pre daňové priznania v Kanade, ktoré obsahujú prehľad o tom, kto je oprávnený na program a procedúru týkajúcu sa nárokov SRED.
Daňové výhody výskumu a vývoja (BDO Dunwoody LLP) poskytujú veľmi čitateľné podrobné vysvetlenie dostupných daňových výhod pre výskum a vývoj a ako maximalizovať nárok na VaV.