Canadian-Controlled Private Corporation získala najlepšiu daňovú úľavu na podnikanie
Kanadská súkromná korporácia (CCPC) je krabica, ktorú chcete zažehnúť. je to druh korporácie, ktorá získa najlepšiu dohodu o dani z príjmu právnických osôb .
Zrážka malých podnikov pre súkromné spoločnosti ovládané kanadskou spoločnosťou
Najväčšia daňová výhoda spoločnosti, ktorá je kanadskou súkromnou spoločnosťou, je oprávnená na odpočet drobných podnikov .
Tento odpočet dane z príjmov právnických osôb sa vypočíta vynásobením sadzby zrážky drobného podnikania vo výške 17% * najmenej vo výške
- aktívne podnikateľské príjmy spoločnosti (riadok 400 na daň z príjmov právnických osôb T2)
- jej zdaniteľný príjem (riadok 405)
- jeho obchodný limit na rok (riadok 410)
- jeho znížený obchodný limit na rok (riadok 425).
Výška odpočtu drobného podnikania spoločnosti sa potom zapíše do riadku 430.
* Miera odpočtu sa naplánuje v roku 2018 opäť stúpnuť:
- 18,5% od 1. januára 2018
- 19% od 1. januára 2019
Odpočet malých podnikov sa vzťahuje na prvé 500 000 dolárov aktívnych príjmov z podnikania. (Viac informácií nájdete v IT73R6 agentúre pre príjmy v Kanade: Odpočet z malých podnikov .)
Ďalšie daňové výhody pre súkromné spoločnosti ovládané kanadskou spoločnosťou
Okrem odpočtu malých podnikov majú oprávnené CCPC nárok na:
- dodatočný mesiac na zaplatenie zostatku daní splatných podľa časti I, I.3, VI a VI.1 za daný rok;
- zvýšené daňové úľavy na investície , ktoré môžu byť plne refundovateľné, na ich kvalifikované výdavky na vedecký výskum a experimentálny vývoj;
- akcionárske právo na oslobodenie od kapitálových výnosov pri disponovaní kvalifikovanými akciovými spoločnosťami; a
- odloženie zdaniteľnej výhody zamestnanca vyplývajúcej z uplatnenia opcií na akcie udelených CCPC ( IT-458R2: Canadian-Controlled Private Corporation ).
Pozrime sa na podrobnosti o niektorých z týchto výhod dane z príjmov právnických osôb:
Pokiaľ ide o výdavky na výskum a vývoj, kanadské súkromné korporácie môžu požadovať federálne úvery na výskum a vývoj vo výške 35% (maximálne 3 milióny dolárov) na zníženie dane z príjmov právnických osôb, čo je oveľa lepšia dohoda ako pre iné typy spoločností ktoré môžu požadovať úver vo výške 15%.
Pokiaľ ide o "oprávnenie akcionára", na ktoré sa vzťahuje definícia CCPC, majitelia podielov v kanadských súkromných korporáciách môžu požiadať o oslobodenie od kapitálových výnosov vo výške 750 000 USD.
A ako zdôraznil Jack M. Mintz v "Odmeňujúcom stagnácii" ( Financial Post) ,
"Príjmy z malých podnikov s nízkymi daňami, ktoré sú vyplácané ako dividendy majiteľom s vysokými príjmami, sú zvyčajne zdaňované o dva až tri a pol body menej ako príjmy zo mzdy." Toto platí pre Albertu, Ontário, Nova Scotia, ostrov princa Edwarda a Saskatchewana. znamená daňovú úsporu vo výške 8 000 až 14 000 dolárov). "
Ďalším spôsobom hľadania daňových výhod spoločnosti kanadskej súkromnej korporácie je porovnať čisté sadzby dane z príjmov právnických osôb. Pre kanadské súkromné spoločnosti s nárokom na odpočet drobného podnikania je čistá daňová sadzba 11% * , zatiaľ čo čistá daňová sadzba pre ostatné typy spoločností je 15%.
* Čistá sadzba dane pre CCPC sa naplánuje na štvorročné obdobie od roku 2016, a to nasledovne:
- 9,5% účinné od 1. januára 2018
- 9% účinné od 1. januára 2019
Je zrejmé, že existujú značné výhody v oblasti dane z príjmu právnických osôb, pretože sú kanadskou súkromnou korporáciou. Čo teda musí urobiť kanadská spoločnosť, aby sa kvalifikovala ako CCPC?
Čo je to kanadská súkromná spoločnosť?
Ako naznačuje názov, kanadská súkromná spoločnosť musí byť súkromná. Musí tiež spĺňať všetky nasledujúce podmienky ( T4012: T2 Corporation Guide Tax Tax ):
- je to spoločnosť, ktorá mala bydlisko v Kanade a bola buď zaregistrovaná v Kanade alebo má bydlisko v Kanade od 18. júna 1971 do konca zdaňovacieho obdobia;
- nie je priamo alebo nepriamo kontrolovaná jednou alebo viacerými osobami, ktoré nie sú rezidentmi ;
- nie je priamo ani nepriamo kontrolovaná jednou alebo viacerými verejnými korporáciami (inými než je predpísaná spoločnosť rizikového kapitálu, ako je definovaná v nariadení 6700);
- nie je kontrolovaný kanadskou rezidentnou spoločnosťou, ktorá uvádza svoje akcie na určenej burze mimo Kanady;
- nie je priamo alebo nepriamo ovládaný žiadnou kombináciou osôb opísaných v troch predchádzajúcich podmienkach;
- ak všetky jeho akcie, ktoré vlastní nerezident, verejná korporácia (iná ako predpísaná spoločnosť rizikového kapitálu) alebo spoločnosť s triedou akcií kótovaných na určenej burze, boli vo vlastníctve jednej osoby , táto osoba nebude vlastniť dostatočné podiely na ovládanie spoločnosti; a
- žiadna trieda akcií základného imania nie je kótovaná na určenej burze cenných papierov.
Daňové plánovanie podnikov začína na začiatku
Ak zamýšľate začleniť svoju firmu, je vhodné zoznámiť sa s rôznymi typmi spoločností z daňového hľadiska a potenciálnych otázok týkajúcich sa daní z príjmov právnických osôb. Keď sa daňová doba pohybuje okolo, kanadská súkromná spoločnosť má určité výhody, ktoré by ste mohli chcieť využiť.