iPads, povrch a iné tablety
Deidre Morhet, zakladateľ BASC Expertise, daňová, mzdová a účtovná firma v Arizone, odpovedá na niektoré bežne kladené otázky o daňových dôsledkoch tabliet v podnikaní ( s mojimi poznámkami v kurzívou ):
Chcem kúpiť tabletu (iPAD alebo povrchovú alebo inú), ktorú môžem použiť v mojom podnikaní a čiastočne na osobné náklady. Môžem odpočítať nákupnú cenu ako obchodný výdavok ? IRS považuje tablet za fixné aktívum, ktoré je predmetom odpisovania . Pokiaľ máte však podnikový čistý príjem, ktorý presahuje náklady na tabletu a používate viac ako 50% vo vašej firme, môžete ju vyúčtovať podľa článku 179 kódexu IRS .
Aktualizácia: Od roku 2016 môžete odpočítať plné náklady na menšie obchodné aktíva, ako napríklad iPad, namiesto toho, aby ste ich mali časom znehodnocovať. Kancelárske produkty, ktoré stojí 2500 USD alebo menej, sa môžu odpočítať ako náklad v roku, ktorý si kúpite a začnete ich používať.
Môžem odpočítať mesačné náklady na používanie tejto tablety ako náklady na podnikanie? Musím oddeliť osobný čas? Môžete odpočítať len náklady spojené s používaním podniku, takže áno, budete musieť sledovať osobné použitie.
(Prečítajte si ďalšie informácie o tom, či sú obchodné a osobné výdavky samostatné.)
Počul som, že tablety sú považované za " kótované vlastníctvo ". Ako sa nehnuteľnosti uvedené v zozname líšia od iných nehnuteľností a zariadení? Uvedený majetok je vo všeobecnosti akýkoľvek majetok, ktorý sa dá požičať osobne. Ak majetok nespĺňa podmienky na odpočet podľa oddielu 179 a namiesto toho podlieha pravidelnému odpisu, musíte obmedziť nárokované odpisy na percentuálne podiely na podnikanie.
Tablety ako registrované vlastníctvo
IRS má špeciálnu kategóriu zariadení, ktoré podniky nakupujú a používajú, ale ktoré môžu byť použité aj osobne. Je to trochu ťažké napríklad používať frézku doma, ale auto alebo počítač môže byť použitý osobne. Spoločnosť IRS nechce, aby podniky kupovali a používali tieto veci na čítanie kníh, hranie hier alebo sledovanie videí a potom sa pokúšali nárokovať odmenu za toto použitie.
Odpočítavanie iPadu
Požiadavky na odpočítanie majetku na zozname sú prísnejšie ako pre iné nehnuteľnosti. Ak chcete odpočítať náklady na iPad alebo tabletu ako náklady na podnikanie, musíte byť schopní preukázať, že sa používa viac ako 50% na obchodné účely . Takže ak ho používate na podnikanie, nekladajte na ňu hry a ukážte, ako ste to použili pre podnikanie. Ak napríklad dokážete preukázať, že ho používate len vtedy, keď cestujete pre podnikanie a že je to jediný počítač, ktorý podnikáte na služobných cestách, môžete získať odpočet. Dôležitým je starostlivé a podrobné záznamy.
Odpočítavanie používania iPadu ako náklady na podnikanie
Nezabudnite na náklady na Wi-Fi alebo 4G pre vaše IPad; ak dokážete, že sa používa prevažne pre podnikanie, môžete odpočítať časť mesačných nákladov vašej siete ako náklady na podnikanie.
Ako môžem oddeliť obchodné a osobné použitie, aby som sa nedostal do problémov s IRS? Najlepšou metódou je zostať denník času, počas ktorého používate aktíva pre podnikanie, v porovnaní s časom, ktorý ste použili osobne a prideliť svoje mesačné spoločné výdavky týmto percentom. Je dôležité mať písomné záznamy.
Ak percento obchodného použitia klesne pod 50%, môže sa stať, že budete musieť získať späť odpočet a odpočet oddielu 179 (to znamená, že nebude možné získať žiadne zrýchlené odpisové daňové úľavy). Akékoľvek priame podnikové náklady súvisiace s tabletou (napríklad nákup a sťahovanie podnikových aplikácií) sa môžu pri zakúpení účtovať do nákladov.
Čo ak som zamestnanec a chcem kúpiť tabletu na obchodné účely? Existuje spôsob, ako odpočítať tento nákup z osobného daňového priznania? Iba ako nevyčerpané výdavky na zamestnancov, ktoré podliehajú dvojnásobku upraveného hrubého príjmu na vašom osobnom daňovom priznaní.
Ak ja (zamestnávateľ) poskytnem tablet pre zamestnanca, môžem ešte odpočítať náklady (počiatočné a prebiehajúce) ako náklady na podnikanie? Je táto tableta považovaná za zdaniteľnú dávku pre môjho zamestnanca? Môžete odpočítať plné náklady na tabletu poskytnutú zamestnancovi, pokiaľ je osobné použitie označené ako zľava na zamestnancovi W-2, alebo zamestnanec vám uhradí osobnú potrebu. V tomto prípade, ako je popísané vyššie, musíte byť schopný dokumentovať, akú časť použitia zamestnanca má pre podnikanie.
Dokument, dokument, dokument!
Ako zvyčajne, moja mantra je "DOKUMENT!" Akonáhle otvoríte váš iPad a začnete ho používať, začnite tým, že budete mať záznam o obchodnej činnosti. Použite jednoduchú tabuľku (sú k dispozícii pre iPad a mobilné použitie) a zaznamenávať hodiny strávené a obchodnú činnosť. Nekomplikujte to; zvážte to ako nahrávanie času stráveného na akúkoľvek činnosť. Zvyk, že to urobíte, zaplatíte veľké dividendy, ak budete niekedy auditovaný.
Odmietnutie zodpovednosti: Nič v tomto článku na tejto stránke by nemalo byť považované za daňové alebo právne poradenstvo. Tu uvedené komentáre a informácie slúžia len na všeobecné informačné účely. Každá podnikateľská situácia je jedinečná, štátne a federálne zákony a predpisy vrátane predpisov IRS sa neustále menia. Predtým, ako urobíte akékoľvek obchodné rozhodnutie, ktoré má daňové alebo právne dôsledky, prediskutujte s daňovým a právnym poradcom.