Zákon o znížení daní a pracovných príležitostí z roku 2017 urobil zmeny, aby rozšíril niekoľko akcelerovaných odpisových výhod pre podniky:
- Permanentný limit vo výške 500 000 dolárov na zrážky podľa oddielu 179 umožní podnikom okamžite namiesto odpisovania počas určitého časového obdobia plánovať nákupy a výdavky. Tento zvýšený limit bude účinný pre obchodné nákupy v roku 2015 a budúce roky.
- Päťročné predĺženie bonusových odpisov ako stimul pre podniky pri nákupe nových zariadení. Bonusová odpisová čiastka bude 50% v rokoch 2015, 2016 a 2017, znížená na 40% v rokoch 2018 a 2019.
Ako uviedol Tony Nitti v spoločnosti Forbes, istota, že v budúcnosti budú známe hranice týchto zrýchlených odpisových výhod, umožní podnikom "konečne s určitou istotou konať v nasledujúcich rokoch o dostupnosti širokej škály daňových výhod".
Ako funguje zrýchlené odpisovanie
Zrýchlené odpisovanie je dôležitý pojem pre majiteľov firiem, aby pochopili. Aj keď je to pomerne zložité a podrobnosti a daňové dôsledky by mali byť ponechané na právnika alebo CPA, vy (vlastník firmy) by ste mali pochopiť zrýchlené znehodnotenie a ako môžete ušetriť na daniach tým, že ho použijete.
Po prvé, preskúmajte koncept odpisovania, ktorý rozloží náklady na majetok počas doby jeho použiteľnosti.
Bežné (neakcelerované) odpisovanie sa nazýva aj "lineárne" odpisovanie, pretože odpisové náklady sú rovnaké každý rok. Napríklad, ak je aktíva zakúpené za 10 000 USD a jeho životnosť je 10 rokov, v rámci lineárneho odpisovania by sa každý rok zaúčtovalo náklady na 1 000 USD.
Úžitková životnosť mnohých podnikateľských aktív však neprichádza do roviny.
IRS teda umožňuje zrýchlené odpisovanie, ktoré v prvých rokoch používa väčšinu nákladov na majetok. Napríklad odpisy na autách sa zrýchľujú. Zrážky v oddiele 179 sú príkladom zrýchlených odpisových ustanovení, ktoré vláda USA zaviedla na podporu výdavkov na kapitálové aktíva.
Oddiel 179 Odpočty a odpisy odmien
V posledných rokoch umožnili americké zákony dva druhy zrýchlených odpisov. Tieto spôsoby urýchlenia zrážok na nákupy obchodných aktív sú:
- Bonusové odpisy sú nastavené tak, aby umožňovali 50% bonus na výšku výdavkov povolených v prvom roku sa uvedie do prevádzky nový (nevyužitý) majetok podniku. UPDATE: Bonusové odpisy sú k dispozícii pre 2018 daňových priznaní a budúcich výnosov za rok, ako bolo uvedené vyššie.
- Odseky 179 sú vytvorené podobne ako bonusové odpisy, ale môžu byť použité na použitom zariadení alebo vozidlách. Prečítajte si viac o úvahách pri odpočítaní oddielu 179. Aktualizácia: Účinnosť pri 2018 daňových priznaniach k dani z podnikania bola uvedená v oddieli 179, ako bolo uvedené vyššie.
Dva spôsoby, ako urýchliť odpisy odpisov
Dve najbežnejšie metódy urýchlenia znehodnotenia sú "súčet rokov" a "dvojitá klesajúca bilancia". Tu je (stručne), ako každý funguje:
- Pri dvojitom klesajúcom zostatku sa majetok odpisuje dvakrát rýchlejšie ako pri priamke. Použitím vyššie uvedeného príkladu sa 10% nákladov odpisuje každý rok použitím metódy lineárnej. Zdvojnásobenie sadzby by znamenalo, že 20% by sa odpisovalo každý rok, takže aktíva by boli úplne odpísané do 5 rokov, namiesto 10.
- V rámci sumy za roky sa majetok odpisuje rýchlejšie ako rovnomerné odpisovanie, ale nie tak rýchlo ako klesajúci zostatok. Ako príklad toho, ako táto metóda funguje, povedzme, že doba použiteľnosti majetku je 5 rokov. Pripočítanie číslic by bolo 5 + 4 + 3 + 2 + 1 alebo celkovo 15. Prvý rok, 5/15 je účtovaný do nákladov; v budúcom roku 4/15 sa účtuje do nákladov a tak ďalej. Takže ak je cena majetku 1000 dolárov, 5/15 alebo 333,34 dolárov bude účtované prvý rok, 266,67 dolárov za druhý rok a tak ďalej.
Použitie MACRS pre zrýchlené odpisy
IRS v súčasnosti vyžaduje, aby podniky používali systém MACRS na zrýchlené odpisovanie, v ktorom klasifikácia majetku určuje dobu odpisovania.
Diskutujte so svojím daňovým profesionálom
Výpočty odpisov sú komplikované a existuje veľa obmedzení a vylúčení. Nezabudnite sa porozprávať so svojím daňovým profesionálom predtým, ako budete robiť akékoľvek rozhodnutia o kúpe zariadenia a vyplňovaní daňových formulárov IRS.
Odmietnutie zodpovednosti: Tento článok a informácie na tejto stránke sú určené len pre všeobecné informácie. Autor nie je CPA, daňový zástupca alebo zapísaný agent. Každá obchodná situácia je odlišná a dane a predpisy sa často menia. Pred prijatím obchodných rozhodnutí, ktoré by mohli ovplyvniť vašu daňovú situáciu, sa obráťte na svojho daňového odborníka.
Späť na všetko o odpisoch