Môžete mať daňový odpočet vo vašom podnikateľskom daňovom priznaní za náklady na poskytovanie výhod zamestnancom. Zamestnanecké požitky predstavujú primerané a potrebné obchodné náklady. Tieto dávky sa niekedy nazývajú okrajovými dávkami, pretože sú na okraji alebo navyše k základnej mzde zamestnanca.
Tento článok popisuje typy výhod, ktoré môžete odpočítať, a obmedzenia alebo obmedzenia týchto zrážok vrátane:
- Plány zdravia (plány zákona o dostupnej starostlivosti)
- Poistenie životného poistenia
- Pomoc závislá od starostlivosti
- Plány kaviarne
- darčeky
- Bonusy, ocenenia
- Pomoc v oblasti vzdelávania
Plány zdravotného poistenia, životné poistenie, závislosť na starostlivosti a plány na kaviareň
Náklady na plány zdravotného poistenia zamestnancov vrátane nákladov súvisiacich so zákonom o dostupnej starostlivosti sú zvyčajne odpočítateľné pre zamestnávateľov, ale tieto plány musia byť kvalifikované IRS. Najlepšie je, aby vám právny zástupca alebo finančný poradca pomohol vytvoriť tieto plány tak, aby vyhovovali predpisom IRS, takže si môžete byť istí, že odpočet bude povolený.
Darčeky, ocenenia a bonusy pre zamestnancov
Dary zamestnancom môžu byť odpočítané vašou firmou, ak sú dary menovitej hodnoty.
Jediná výnimka, ktorá dovoľuje, aby bol darčekový certifikát odpočítateľný od spoločnosti a vylúčiteľný z hrubého príjmu zamestnanca, je kvalifikovaný ako " de minimis " okrajová výhoda. Avšak akýkoľvek darčekový certifikát, ktorý možno previesť na hotovosť alebo peňažný ekvivalent, nikdy nie je de minimis.
IRS nestanovil prah dolára, ktorý by sa mohol použiť pri určovaní, či tovar a služby spĺňajú podmienky ako de minimis margin benefits. Niektorí môžu tvrdiť, že rozumný prah je limit 25 dolárov uložený na obchodné darčeky. Všeobecným pravidlom je, že darčekové certifikáty nesmú byť poskytované zamestnancom, pretože sa nepovažujú za "hmotný osobný majetok".
Ocenenia a bonusy pre zamestnancov sú odpočítateľné vo vašom podniku, ale môžu byť zdanené zamestnancami.
Programy vzdelávacích služieb
Môžete si odpočítať daň z podnikania na náklady na poskytovanie vzdelávacej pomoci zamestnancom, pokiaľ zriadite kvalifikovaný program vzdelávacieho asistenta podľa predpisov IRS. Najlepšie je získať právneho zástupcu, ktorý vám pomôže vytvoriť tento plán.
Poskytovanie výhod všetkým zamestnancom
Nesmiete poskytnúť osobitné výhody "kľúčovým zamestnancom" (najvyššie plateným zamestnancom alebo tým, ktorí slúžia ako dôstojníci, napríklad) s vylúčením ostatných zamestnancov. Inými slovami, musíte poskytnúť rovnaké výhody všetkým zamestnancom.
Zamestnanecké výhody, ktoré nemusíte odpočítavať
Nesmiete odpočítať náklady na poplatky v golfových kluboch alebo kluboch pre zamestnancov. Nesmiete odpočítať náklady na životné poistenie pre osoby, ktoré sú spojené s vašou spoločnosťou, ak ste priamy alebo nepriamy príjemca.
Ako zahrnúť výdavky na zamestnanecké požitky vo vašom podnikateľskom daňovom priznaní
- V prípade výlučných vlastníkov a spoločností s jediným spoločníkom uveďte tieto výdavky v časti Výdavky v Prílohe C
- V prípade partnerstiev a spoločností s viacerými členmi zobrazte tieto výdavky v časti "Odpočty" formulára 1065
- Pre korporácie uveďte tieto výdavky v časti "Odpočty" formulára 1120
Ďalšie informácie o odvode výdavkov na zamestnancov
Viac informácií o špecifických zamestnaneckých výhodách nájdete v publikácii I RS 15B. Pozri tiež kapitolu 2 publikácie IRS 535.
Odmietnutie zodpovednosti: Tento článok poskytuje všeobecné informácie a nie je určený na to, aby bol daňový alebo právny. Každá obchodná situácia je jedinečná a zákony a predpisy sa často menia. Pred prijatím akýchkoľvek rozhodnutí, ktoré môžu mať vplyv na stav vašej dane z podnikania, sa obráťte na daňového alebo daňového zástupcu.