Ešte lepšie, možno budete môcť brať väčšie zrážky v roku, kedy ste prvýkrát kúpili a začali používať túto nehnuteľnosť.
Aktualizovaný oddiel 179 Daňové odpočty pre podniky
Zákon o znížení daní a pracovných miest z roku 2017 zvýšil prínos podľa § 179 pre podniky, ktoré nakupujú aktíva a začnú ich využívať.
S účinnosťou od 1. januára 2018 môžu podniky okamžite odpočítať až 1 milión dolárov na kvalifikované nákupy kapitálu s limitom 2,5 milióna dolárov. Po roku 2018 sa limity indexujú na infláciu. Podniky môžu teraz taktiež odpočítať za nerezidentné nehnuteľnosti (budovy) vrátane:
- strechy
- požiarnych, poplachových a bezpečnostných systémov a
- Systémy HVAC (vykurovanie, ventilácia a klimatizácia).
Čo je Oddiel 179 Odpočty?
§ 179 Kódexu IRS bol prijatý s cieľom pomôcť malým podnikom tým, že im umožní odpočítať odpisy za určité aktíva ( kapitálové výdavky) za jeden rok, namiesto toho, aby ich znehodnotili počas dlhšieho časového obdobia. Odpočítanie majetku v prvom roku sa nazýva "odpočítanie podľa oddielu 179". Môžete vidieť, že existuje výhoda na to, aby ste úplne odpočítali náklady na položku okamžite, než aby ste museli rozložiť odpočet na dobu použiteľnosti položky.
Napríklad, ak si kúpite počítač alebo iné kancelárske vybavenie pre vašu kanceláriu, podľa článku 179 môžete odpočítať celé náklady na tento počítač za jeden rok. To tiež dáva zmysel, pretože všetci vieme, že počítače majú krátky život alebo životnosť.
Ktoré typy podnikateľských nehnuteľností teda platí článok 179?
IRS má dve všeobecné požiadavky:
1. Majetok (nazývaný "kvalifikovaný majetok" ) musí byť "hmotný, odpisovateľný osobný majetok nadobudnutý na použitie pri aktívnom vykonávaní obchodu alebo podnikania". Vozidlá a (od roku 2018) pozemky a budovy sú zahrnuté.
2. Majetok sa musí zakúpiť a uviesť do prevádzky v roku, v ktorom nárok na odpočet. Uvedenie aktíva do prevádzky znamená, že ste ho nastavili a pracovali a používate ho vo svojej firme. Nákup nehnuteľnosti a potom jej nechať sedieť a zbierať prach sa nepočíta.
Ročné limity pre odpočty podľa oddielu 179
Existujú ročné limity na sumu Oddielu 179 Zrážky . Pre účely dane z podnikania z roku 2018 sú tieto limity:
- Maximálne 1 milión dolárov na jednotlivé položky nového a použitého zariadenia a na zakúpený (off-the-shelf) počítačový softvér . Prečítajte si viac o požiadavkách na uplatnenie odpočtu oddielu 179 na športové úžitkové vozidlá .
- Vaša firma môže vynaložiť maximálne 2,5 milióna dolárov na zariadenie podľa § 179. Zrážka sa zníži nad túto sumu.
Po roku 2018 sa tieto limity indexujú na infláciu.
Ak odpočítete len časť nákladov na kvalifikovaný majetok ako odpočítanie podľa oddielu 179, môžete vo všeobecnosti odpisovať náklady, ktoré nemáte odpočítať.
To znamená, že môžete rozložiť zvyšnú sumu počas životnosti nehnuteľnosti.
Ako si vziať odpočet oddielu 179
1. Najprv si zakúpite kvalifikovaný majetok a začnite ho používať počas roka.
2. Potom si sadnete so svojim daňovým profesionálom v dobe zdanenia. Budete potrebovať záznamy o dátume kúpy, dátume, začiatku používania nehnuteľnosti a o všetkých nákladoch spojených s nákupom (napríklad náklad a inštalácia).
3. Pripočítate všetky majetkové položky, ktoré sú kvalifikované. Budete potrebovať dôkladne prečítať informácie IRS, aby ste sa uistili, že vaša nehnuteľnosť je kvalifikovaná.
4. Potom si môžete odpočítať 179 výberom (popísané nižšie). Suma odpočtu je celková cena všetkých nehnuteľností až do výšky 500 000 USD za každú jednotlivú položku nehnuteľnosti. Celkové zrážky podľa oddielu 179 pre všetky nehnuteľnosti nesmú prekročiť maximum 2 milióny USD.
Použite IRS formulár 4562, aby ste vybrali odpočet oddielu 179
Formulár, ktorý slúži na oznamovanie informácií o odpočítaní podľa oddielu 179, je formulár IRS 4562. Tento formulár zbiera informácie o nadobudnutom a uvádzanom do prevádzky nehnuteľnosti (pozri vyššie). Ďalšie podrobnosti o vyplnení formulára 4562 nájdete v pokynoch IRS pre tento formulár.
Ďalšie informácie o oddieloch 179
Získajte viac informácií o typoch majetku kvalifikovaných a vylúčených a ďalších informácií z IRS publikácie 946: Odpisy.
Upozornenie: Zrážky v oddiele 179 sú komplikované. Informácie v tomto článku a na týchto stránkach nie sú zamýšľané ako daňové alebo právne poradenstvo. Každá obchodná situácia je odlišná a daňové predpisy sa často menia. Pred zakúpením nehnuteľnosti sa obráťte na svojho daňového profesionála so zámerom vziať odpočet podľa § 179.
Späť na všetko o odpisoch