Firmy investujú peniaze do niekoľkých druhov investícií. Podnik môže zakúpiť alebo vybudovať novú budovu, alebo si môže kúpiť nové počítačové vybavenie alebo zdokonaliť stroje a iné technológie, aby sa zvýšila produktivita firmy. Podnik môže tiež nakupovať vozidlá pre predajcov, manažérov alebo pre prepravu výrobkov alebo poskytovanie služieb.
Všetky tieto investície sú v kapitálových aktívach a výdavky sú ročné náklady na nákup týchto aktív.
Kapitálové výdavky alebo výdavky sú platby podniku na získanie alebo zlepšenie dlhodobého kapitálového majetku, ako sú budovy a zariadenia. Kapitálové náklady sú významné nákupy, ktoré podnik podniká ako investíciu.
Ak chcete vysvetliť tento koncept iným spôsobom, kúpu kapitálového majetku pridáva k hodnote podniku. Hodnota majetku zvyšuje čistú hodnotu majiteľa, ale náklady na zaplatenie majetku zvyšujú zodpovednosť vlastníka.
Aktíva časom strácajú hodnotu, čím znižujú hodnotu podniku. Táto strata hodnoty je odpisom.
Náklady na tieto kapitálové výdavky sa odpisujú (použitý termín je "kapitalizovaný") počas obdobia rovnajúceho sa tomu, čo sa nazýva "doba použiteľnosti" tohto majetku podniku. Napríklad kancelárske zariadenia zakúpené za 10 000 dolárov môžu byť odpisované za 5 rokov, pričom každý rok sa za kapitálové náklady účtuje 2 000 dolárov. (Existuje niekoľko spôsobov, ako urýchliť odpisovanie, aby ste skôr dostali daňový úžitok z výdavkov.).Niektorí účtovní odborníci tiež zahŕňajú nehmotný majetok (napríklad patenty, ochranné známky a autorské práva) do kategórie kapitálových výdavkov. Tieto aktíva sú amortizované, čo je proces, ktorý je podobný odpisom.
Sú kapitalizované náklady na údržbu?
Náklady na udržanie kapitálového majetku, ako je zariadenie, v prevádzkovom stave a v jeho súčasnom stave, sa nepovažujú za kapitálové náklady alebo výdavky.
Ide o bežné podnikové výdavky. prevádzkové náklady. Ale náklady na opravu vybavenia na zlepšenie jeho stavu zvyšuje jeho hodnotu, takže to je kapitálový náklad. Ako môžete vidieť, je ťažké určiť prevádzkové náklady v porovnaní s kapitálovými nákladmi a mali by ste s touto zapojiť svojho daňového odborníka.
Nákup pozemkov
Treba poznamenať, že hoci pôda je kapitálovým nákladom, neznižuje sa hodnota a má neurčitú hodnotu, takže nie je odpisovaná.
Čo sú prevádzkové náklady?
Opakom kapitálových výdavkov sú prevádzkové náklady. Kapitálové výdavky sa nepoužívajú na bežné každodenné prevádzkové náklady podniku, ako sú nájomné, služby a poistenie.
Ďalším spôsobom, ako zvážiť kapitálové výdavky, je to, že sa používajú na nákup a zlepšenie majetku s dobou použiteľnosti dlhšou ako jeden rok.
Napríklad, ak si kúpite kancelárske potreby pre vašu firmu, tento nákup je prevádzkovým nákladom, pretože kancelárske potreby zvyčajne netrvajú dlhšie ako jeden rok (aj keď môžete mať krabice so sponami, ktoré ležia dlho). Na druhej strane, ak si kúpite kancelársky nábytok, očakáva sa, že bude trvať dlhšie ako rok, takže kupujete fixné aktívum a tento nákup sa považuje za kapitálový náklad .
Kapitálové výdavky a dane
Firmy zvyčajne radšej berú daňové odpočty za nákupy obchodných aktív v súčasnosti skôr než ich rozložia v priebehu času. Ale IRS má prísne pravidlá o tom, aké náklady môžu byť okamžite účtované.
Napríklad náklady na uvedenie do prevádzky zvyšujú hodnotu podniku, aj keď sú na začiatku vynaložené. Služba IRS umožňuje v prvom roku zaúčtovať iba obmedzené množstvo začiatočných nákladov. Zostatok týchto nákladov musí byť amortizovaný (podobne ako odpisy). Prečítajte si viac o poplatkoch za spustenie a daniach.
Na daňové účely sú kapitálové výdavky typicky odpisované, ale podľa článku 179 IRS kódu za určitých okolností môžu byť niektoré kapitálové výdavky považované za súčasné prevádzkové náklady.
Nová legislatíva (2015) umožňuje podnikom získať väčšie odpisové požitky na nákup kapitálových aktív.
Prečítajte si tento článok o zákone PATH z roku 2015, kde nájdete podrobnosti o odpisoch bonusov a zrážkach podľa oddielu 179.
Predaj kapitálového majetku má za následok kapitálový zisk alebo stratu v závislosti od základnej hodnoty majetku a jeho predajnej ceny. Kapitálové zisky a straty sú zdaňované inou sadzbou ako prevádzkové výnosy.