Zamestnanecké darčeky sú dobrým nápadom pre zamestnancov aj zamestnancov
CRA (daňová agentúra v Kanade) Daňové pravidlá pre darčeky zamestnancov
Všeobecné pravidlo CRA spočíva v tom, že všetky darčeky poskytnuté zamestnancom sa považujú za zdaniteľné príjmy od agentúry pre daňové priznanie v Kanade s výnimkou nasledujúcich výnimiek:
- Zamestnanci môžu získať až do výšky 500 USD (v reálnej trhovej hodnote) bezhotovostných darov za rok.
- Zamestnanci môžu získať bezhotovostný dar ako uznanie dlhej služby v hodnote menej ako 500 dolárov raz za päť rokov .
- Účastníci poskytované zamestnávateľmi alebo spoločenské udalosti, ktorých cena je 100 USD na osobu alebo menej.
- Stravovanie alebo iné ubytovacie služby v rámci pracovných činností, ako sú stretnutia, školenia atď.
- Bezcenné položky ako káva / čaj, občerstvenie, hrnčeky, tričká, klobúky atď.
Ročné a dlhodobé odmeny sa považujú za samostatné, obidva môžu byť prijaté v tom istom roku.
Akokoľvek nad sumou 500 EUR sa v oboch prípadoch považuje za zdaniteľnú dávku, za ktorú môže zamestnávateľ musieť vykonať zrážky zo zdroja (úplný zoznam zdaniteľných dávok a zrážok zo zdrojov pozri graf Výhody a príplatky CRA).
Dve dobré veci o tejto politike dane z príjmov na dary zamestnancov:
- Nie je obmedzené, koľko darov dostane zamestnanec v danom roku;
- Malé dary sa nepočítajú. Hrnčeky, čokolády, pláty atď. Nie sú zahrnuté do limitu 500 USD.
Existujú však určité obmedzenia. Ak chcete používať dary zamestnancov ako daňové odpočty v Kanade, musíte:
1) Buďte opatrní, čo dáte ako zamestnávateľ. Položky, ako sú darčekové certifikáty alebo akcie, ktoré sa dajú ľahko previesť na hotovosť, sa budú považovať za zdaniteľné zamestnanecké požitky zo strany agentúry pre daňové príjmy v Kanade (CRA), ako aj odmien a bonusov súvisiacich s výkonom.
Toto zahŕňa:
- Darčekové karty / certifikáty.
- Odmeny, ktoré zahŕňajú stravovanie alebo ubytovanie poskytované zamestnávateľom. Napríklad ako bonus pošlete zamestnanca a jeho rodinu na výlet do Disneylandu.
- Peňažné alebo bezhotovostné odmeny od výrobcov poskytnuté predajcom, ktoré sa prenášajú na zamestnancov.
- Body pre cestovanie, ubytovanie a iné odmeny.
- Dary poskytované výrobcami zamestnancom obchodných zastúpení.
2) Uistite sa, že dary zamestnancov sa poskytujú za "správne dôvody". Pravidlá pre dary a ocenenia Agentúry pre daňové priznanie v Kanade hovoria, že:
"Darček musí byť pre špeciálnu príležitosť, ako je náboženská dovolenka, narodeniny, svadba alebo narodenie dieťaťa ... Ak dáte svojmu zamestnancovi bezhotovostný dar alebo cenu z akéhokoľvek iného dôvodu, toto pravidlo sa nevzťahuje a musíte zahrnúť spravodlivú trhovú hodnotu daru alebo ceny do príjmu zamestnanca. "
Daňová prestávka je však daňovou zľavou a ak dodržiavate obmedzenia, táto kanadská politika zdaňovania príjmov na dary zamestnancov by mohla pomôcť vypočítať tie výplatky T4 o niečo jednoduchšie a poskytnúť vám pekný odpočet dane pre vaše podnikanie .
Zamestnanecké zásoby
Je pomerne bežné, že zamestnávatelia poskytujú zamestnanecké výhody ako akciové opcie, plány na nákup akcií alebo bonusy vo forme akcií v spoločnosti.
Vo všeobecnosti sa to vníma ako výhra, pretože zamestnanci sú motivovaní k tomu, aby boli na najvyššej úrovni, keď majú priamy finančný záujem o podnik. Možnosti alebo zdieľanie darov / nákupov umožňujú zamestnancovi (zamestnancom) nadobúdať akcie v spoločnosti za nižšiu než reálnu trhovú hodnotu s cieľom ich predaja k určitému budúcemu dátumu dosiahnuť zisk.
Akciová spoločnosť získaná týmto spôsobom je považovaná za zdaniteľnú dávku zo strany Kanadskej daňovej agentúry; ak je spoločnosť kanadskou kontrolovanou súkromnou spoločnosťou, výhoda sa neuplatňuje, kým sa nevykonajú opcie alebo akcie alebo akcie nie sú predané.
Napríklad ako bonus za vynikajúci výkon dáte svojmu najlepšiemu predajcovi možnosť zakúpiť 1000 akcií spoločnosti za 5 dolárov za akciu. O niekoľko rokov neskôr obchodník uplatňuje možnosť kúpy akcií za 5 dolárov na akciu, ale akcie sú teraz ocenené na úrovni 10 USD za akciu.
V tomto prípade predajca získal 5000 dolárov na zhodnotenie akcií a musí deklarovať 5000 dolárov ako príjem zo zamestnania. Zamestnávateľ bude musieť zaznamenať 5000 dolárov ako zdaniteľnú dávku na výplatu T4 zamestnanca za rok, v ktorom bola opcia vykonaná.
Ak sú akcie zamestnancovi dané priamo alebo diskontované prostredníctvom plánu kúpy akcií, uplatňujú sa aj pravidlá zdaniteľných požitkov. Toto môže byť odložené, kým sa akcie predávajú, ak akcie sú držané najmenej dva roky, zamestnanec môže požiadať o 50% zrážku na dávke.
Príspevky zamestnancov a náhrady
Môžete tiež poskytnúť zamestnancovi nezdaniteľné príplatky a náhrady, ako napríklad:
- Obchodné používanie vozidla - zamestnávateľ môže zamestnancovi uhradiť, že používa vlastné vozidlo na podnikateľské účely za predpokladu, že dodržiavate usmernenia týkajúce sa prídelu na kilometer, ktoré sú primerané. Za zdaniteľné zvýhodnenie sa považujú neopodstatnené sadzby za kilometer.
- Platby za cestovné výdavky (napríklad stravu) za činnosti vykonávané v mene podniku. Zamestnanec musí sledovať výdavky a predkladať správu o výdavkoch (s príjmami) zamestnávateľovi. Zamestnávateľ môže zamestnancovi poskytnúť zálohu na výdavky.
Pozri tiež:
Kanadskej dane z príjmov a vašej malej spoločnosti
Najviac prehliadané daňové úľavy pre kanadské malé firmy