Tento článok vysvetľuje koncepciu prenesenia daňových strát do predchádzajúcich daňových rokov a prenesie ich do budúcich daňových rokov.
Zameranie v tomto článku je zapnuté
Ako sa môže daňová strata vrátiť alebo neskôr použiť?
Jednou z nich je daňová stratégia, ktorá prináša straty podnikateľských daní za jeden rok späť do predchádzajúceho zisku alebo do budúcich rokov, ktoré majú daňový zisk. Táto stratégia sa, samozrejme, nazýva prenesením daňovej straty alebo prenosom daňovej straty v závislosti od toho, akým smerom sa rozhodnete prejsť.
Odloženie daňovej straty je ustanovenie, ktoré umožňuje jednotlivcovi alebo podniku použiť čistú prevádzkovú stratu v jednom roku na kompenzáciu zisku v jednom alebo viacerých predchádzajúcich rokoch.
Odvedená daňová strata funguje rovnako ako prenesenie daňovej straty, pričom daňová strata sa prenáša na budúci rok zisku.
Straty použité na tieto rezervy musia byť čisté prevádzkové straty, nie straty z investícií.
Môžete tiež požiadať o spätné prevzatie alebo prenesenie daňových príjmov štátu. Výška a obmedzenia sa líšia podľa štátu. Pozrite si tento článok od Daňovej nadácie, kde nájdete viac informácií o štátnych zákonoch.
Kto môže používať daňovú stratu alebo nesie dopredu?
Podniky môžu použiť tieto rezervy na čistú prevádzkovú stratu, kapitálové straty prevyšujúce kapitálové zisky a určité zisky z predaja alebo výmeny kvalifikovaných akcií malých podnikov.
Jednotliví daňoví poplatníci môžu tiež použiť prenos daňovej straty na niekoľko rôznych účelov a môžu byť k dispozícii od IRS a od daňového orgánu vášho štátu.
Napríklad, ak ste vykonali nadmerné príspevky do štátneho plánu 529, nemôžete odpočítať prevyšnú čiastku, ale možno budete môcť previesť túto sumu do budúcich rokov.
Ken Clark, odborník na platobný styk s kolegami, má viac podrobností o niektorých daňových príležitostiach pre daňovníkov, ktorí neplatia,
Ako si nárokovať vrátenie dane alebo previesť daň
Tu je všeobecný proces určovania, či chcete dať daňovú stratu späť alebo pokračovať.
- Najskôr vyplňte daňové priznanie pre svoj typ podnikania .
- Potom zistite, či máte čistú prevádzkovú stratu. Ak sú vaše daňové zrážky za jeden rok vyššie ako váš príjem, môžete mať čistú prevádzkovú stratu. Existuje (komplikovaný) výpočet použitý na určenie NOL.
- Potom budete musieť rozhodnúť, či vrátiť daňovú stratu do predchádzajúceho roka, alebo sa presunúť do budúceho roka a požiadať o odpočítanie.
- Ak máte viac čistých strát ako zisk za jeden rok, môžete preniesť nevyužitú NOL na ďalší prenesený rok alebo predchádzajúci rok. Potom môžete začať znova v kroku 4, až kým neprevediete (alebo neprevediete) celú sumu straty.
Existuje veľa pravidiel a výnimiek pre nárok na prenesenie daňovej straty.
To je ďalší dôvod, prečo ste sa ubezpečili, že v tomto procese získate pomoc daňového profesionála.
Uistite sa, že máte vynikajúce záznamy o všetkých daňových nárokoch. IRS hovorí:
"Mali by ste viesť záznamy o akomkoľvek zdaňovacom roku, ktorý vytvára NOL po dobu troch rokov po tom, ako ste použili prenos / spätné prevzatie alebo 3 roky po skončení prenesenia."
ODMIETNUTIE UPLATŇOVANIA Toto je všeobecný opis prenesených daňových strát a prenesených daňových strát a tento článok nie je určený na daňové poradenstvo. Zaznamenanie daňových strát a prenesenie daňových strát sú komplikované. Ak si myslíte, že by ste mohli byť schopní prevziať daňovú stratu alebo ju previesť ďalej, obráťte sa na svojho daňového odborníka , ktorý vám môže pomôcť s výpočtami a diskutovať o možnostiach.
Ďalšie informácie o čistých prevádzkových stratách, ktoré sa týkajú prenosu daňových strát a opravných položiek, pozri publikáciu I RS 536: Čistá prevádzková strata.
(PDF)