Ako funguje proces odpisovania
Odpisovateľné aktíva sú obchodné aktíva, ktoré možno odpisovať. To znamená, že hodnota majetku sa považuje za prevádzkové náklady počas životnosti majetku.
Prečo sú odpisovateľné aktíva dôležité?
Všetko, čo si kúpite pre svoje podnikateľské využitie, môžete odpočítať ako výdavky na vaše daňové priznanie. Niektoré aktíva (vecné hodnoty), ktoré kupujete, môžu byť ihneď odpočítané (ide o obežný majetok ), zatiaľ čo ostatné aktíva majú dlhodobý život a tieto aktíva je možné odpočítať počas rokov ich života.
Napríklad, ak si kúpite auto pre vaše podnikanie, môžete odpočítať náklady na auto za určitý počet rokov. Toto je odpisovanie a pre daňové účely je pre vás výhodou, aby ste mohli tieto odpočty odpočítať.
IRS používa termín "odpisovateľný majetok", čo je v podstate to isté ako odpisovateľné aktíva, takže v tejto diskusii budeme používať termín odpisovateľný majetok.
Aké aktíva možno odpisovať?
Môžete znehodnotiť väčšinu typov hmotného majetku (majetok, ktorý môžete vidieť a dotknúť sa) vrátane:
- budovy
- stroje
- dopravné
- Nábytok a príslušenstvo
- Počítače
- Zariadenie.
Môžete tiež znehodnotiť väčšinu nehmotného majetku (nehnuteľnosť, ktorá nemá formu) vrátane
- patenty
- autorské práva
- Počítačový softvér.
IRS má špecifické požiadavky na to, aby majetok mohol byť odpisovaný:
- Musí to byť vlastnosť, ktorú vlastníš.
Musí sa používať vo vašej podnikateľskej alebo príjmovej činnosti.
Musí mať určiteľnú životnosť. (vypočítané prostredníctvom tabuliek)
Očakáva sa, že bude trvať dlhšie ako jeden rok.
Aké aktíva nemožno odpisovať?
- Pôda. Pozemky nemožno odpisovať, pretože nie sú spotrebované alebo opotrebované. Neztráca svoju hodnotu. Môžete však znehodnotiť niektoré náklady na prípravu pôdy.
- Bežné aktíva. Nemôžete odpisovať aktíva, ktoré boli zakúpené a odpredané v tom istom roku. Krátkodobé aktíva zahŕňajú dodávky, predplatené poistenie a iné preddavky (sumy, ktoré ste zaplatili vopred, napríklad poistenie) a pohľadávky (sumy, ktoré sú dlžné vašej firme).
- Hotovosť . Peňažná hotovosť je suma vo vašom účte obchodnej kontroly. Jeho hodnota zostáva rovnaká a nie je dlhodobým majetkom, takže nemôže byť odpisovaná.
Odpisovateľné aktíva zahŕňajú zariadenia a iné hmotné aktíva. Zásoby nemôžu byť odpisované, pretože sa považujú za použité počas jedného roka a sú zaúčtované do nákladov v danom roku. Pohľadávky nie sú odpisovateľnými aktívami .
Ako funguje proces odpisovania
Pri uvedení do prevádzky začnete odpisovať majetok. "Uvedenie do prevádzky" znamená, že aktíva sú "pripravené a dostupné na použitie". Aj keď ho nepoužívate ihneď, môžete ho zapnúť a fungovať. Nemôžete napríklad len kúpiť počítač a nechať ho sedieť v krabici a začať ho znehodnocovať; musíte ho pripraviť na použitie.
Odpisovanie je v podstate účtovná transakcia. Nemusíte robiť nič na majetku, aby ste to znehodnotili. Počas používania aktíva sa uskutočňuje účtovná transakcia, v ktorej sa určitá suma obstarávacej ceny majetku nachádza na účte odpisov a počiatočná cena majetku sa zníži o rovnakú sumu. Ku koncu roka sú kumulované odpisy za účtovné obdobie uvedené v účtovnej závierke spolu s počiatočnými nákladmi na všetok majetok, ktorý sa odpisuje.
Ak (a) predávate toto aktívum alebo (b) skončíte jeho životnosť, prestanete odpisovať majetok podniku. To znamená, že keď už nie je odpisovaná. Dĺžka doby odpisovania majetku závisí od jeho triedy na účely odpisovania.
Prečítajte si viac informácií o podnikateľskom majetku a daniach