Po prvé, niektoré informácie o zotavení nákladov
Pojem odpisovania a amortizácie je daňová metóda určená na rozloženie nákladov na majetok podniku počas životnosti tohto majetku.
IRS nazýva túto "obnovu nákladov".
Výdavky sú prínosom pre podnikanie, pretože znižujú sumu daní, ktoré podnik vyplatí. Existujú však rôzne druhy výdavkov.
Ak kupujete kopírovací papier pre vaše podnikanie, očakávate, že jeho životnosť je mesiace, nie roky. (Áno, viem, že sa na chvíľu nachádza predtým, než ho použijete, ale kopírovaný papier, podobne ako iné kancelárske potreby, je určený na rýchle použitie.) Takže papier na kopírovanie sa môže v roku nákupu považovať za náklady na podnikanie. Ak kupujete papierový papier v roku 2016, očakáva sa (podľa údajov IRS), že sa použije v roku 2016 a náklady na tento účel sa uvádzajú vo formulári o dani z podnikania na rok 2016.
Ak si však kúpite kancelársky nábytok alebo zariadenie, očakávate, že ho budete používať niekoľko rokov, takže IRS tvrdí, že nemôžete v prvom roku uhradiť náklady. Musíte "zotaviť" náklady tým, že ich budete považovať za náklady za niekoľko rokov, ktoré sa považujú za "užitočný život" týchto aktív.
Ak si kúpite stôl 1000 dolárov za vašu kanceláriu, IRS má určitý čas, kedy môžete rozložiť túto cenu, bez započítania žiadnej záchrannej (zbytočnej) hodnoty. Povedzme, že doba použiteľnosti je 9 rokov a hodnota záchrany na konci deviatich rokov je 100 USD. Vaša firma musí rozložiť čisté náklady (pôvodné náklady znížené o záchrannú hodnotu) za deväť rokov na 100 dolárov ročne.
Tento výpočet je príliš zjednodušený, ale dostanete nápad.
Čo je odpisovanie?
Odpisovanie je metóda spätného získania obstarávacej ceny hmotného majetku počas jeho doby použiteľnosti. Písmo, ktoré som spomínal vyššie, je napríklad znehodnotené, rovnako ako firemné vozidlo, kus výrobného zariadenia, regály atď. Čokoľvek, čo môžete vidieť a dotýkať a ktoré trvá dlhšie ako rok, sa považuje za odpisovateľný majetok výnimky, samozrejme).
Čo je to amortizácia?
Amortizácia je rovnaký proces ako odpisovanie, iba pre nehmotný majetok - tie položky, ktoré majú hodnotu, ale nemôžete sa dotknúť. Napríklad patent alebo ochranná známka majú hodnotu, rovnako ako dobré meno. Ak chcete prispieť k zmätku, amortizácia má tiež význam pri splácaní dlhu, napríklad hypotéky, ale v súčasnom kontexte má to do činenia s majetkom podniku .
IRS označil niektoré nehmotné aktíva za oprávnené na amortizáciu v priebehu 15 rokov podľa § 197 vnútorného daňového poriadku. Jediným nehmotným majetkom, ktorý nie je amortizovaný, je goodwill. To preto, že goodwill nemôže byť vypočítaný, kým sa obchod nepredá alebo zmení ruky.
Základným pravidlom je, že znehodnocujete hmotný majetok a odpíšete nehmotný majetok .
Zrýchlené odpisy a amortizácia
Metóda odpisovania v uvedenom príklade sa nazýva rovnomerné odpisovanie , čo znamená, že rovnaká suma sa odpisuje každý rok. Ale v reálnom živote sa niektoré veci rýchlejšie oslabujú na začiatku svojho života, než na konci; napríklad autá.
IRS umožňuje niekoľko metód zrýchleného (zrýchleného) odpisovania , aby majitelia podnikov mohli brať viac odpočtov z odpisových nákladov skôr v priebehu životnosti majetku. To je daňový úžitok pre podnikanie.
Zrýchlené odpisovanie je skutočne len daňové zariadenie; vo väčšine prípadov nemá žiadny vzťah k rýchlosti vyčerpania majetku.
Odpisy nehmotného majetku sa takmer vždy vypočítavajú na základe lineárnej (rovnakej sumy každý rok).