Autá zakúpené na použitie v podniku majú pre majiteľa určité daňové výhody, či už ide o podnikateľa alebo zamestnanca. Predtým, než si kúpite toto auto, zvážte klady a zápory toho, či má spoločnosť alebo zamestnanec, ktorý má vozidlo. Existujú daňové a iné faktory, ktoré je potrebné zvážiť v tomto rozhodnutí. V tejto situácii sa budeme zaoberať vlastníctvom spoločnosti v porovnaní s vlastníctvom zamestnanca.
Aké sú prijateľné obchodné výdavky na používanie automobilov / nákladných automobilov?
Po prvé, nezabudnite, že či je podnik alebo zamestnanec vlastníkom automobilu, iba skutočné podnikateľské využitie automobilu je odpočítateľné ako obchodné náklady. Náklady na prácu medzi domácimi a podnikateľskými subjektmi nie sú odpočítateľnými prevádzkovými nákladmi a osobné cesty nie sú odpočítateľné. Každý, kto riadi auto, musí viesť dobré záznamy o nákladoch na služobné cesty , aby tieto míle boli povolené ako odpočítanie.
Podnikové dane a obchodné autá
Pravdepodobne najväčší prínos pre spoločnosť alebo zamestnanca z vlastníctva obchodného automobilu je úspora nákladov z daňových odpočtov. Tento odpočet sa skladá z dvoch častí: zrážky za vlastníctvo vozidla a zrážky z nákladov na riadenie vozidla na obchodné účely.
Pre majiteľa sú náklady na auto ako majetok podniku a náklady na obchodné využitie automobilu plne odpočítateľné od obchodných daní.
Pre zamestnanca nie sú náklady na vozidlo ako majetok odpočítateľné (a to ani na úrokové náklady na úver na auto). Náklady na výdavky spojené s podnikaním sú uvedené v zozname A formulára 1040, ale tieto náklady sú odpočítateľné len vtedy, ak sú vyššie ako 2% upraveného hrubého príjmu.
Aj keď sa zdá, že spoločnosť by mala vlastniť obchodné vozidlá, existujú ďalšie faktory, ktoré je potrebné zvážiť.
Výhody vlastníctva podniku vo vozidle
- Spoločnosť môže odpočítať odpisové náklady vo výške, ktorá je v platnosti v čase uvedenia majetku do prevádzky (začína sa používať)
- Spoločnosť môže tiež odpočítať všeobecné výdavky na vlastné náklady na podnikanie vozidla, ako je údržba, benzín a pneumatiky.
- Ak je podnik vlastníkom automobilu, osobné použitie vozidla zamestnancom musí byť zdokumentované a spoločnosť musí nahlásiť osobné použitie ako zdaniteľnú náhradu na zamestnancovi W-2.
- Úrok z úveru na auto je odpočítateľný z podnikania ako bežný a nevyhnutný obchodný náklad.
- Poistenie pre spoločnosť vlastnené automobilom môže byť lacnejšie ako pre vozidlo vlastnené zamestnancami, pretože podniky môžu získať sadzby za prenájom a viacnásobné autá a iné zľavy.
- Ak je vozidlo vlastnené spoločnosťou zapojené do nehody, miera osobného poistenia vodiča a zodpovednosť sú minimalizované.
Výhody vlastníctva zamestnanca vozidla
- Náklady na vlastníctvo zamestnancov sú odpočítateľné ako položky (rozdielne) podľa oddielu A, ak presahujú 2% upraveného hrubého príjmu. Ostatné zníženia čiastkových zrážok môžu ovplyvniť odpočítanie výdavkov .
- Úrok z úveru na osobný automobil nie je odpočítateľný, pokiaľ nie je súčasťou výnosov z úveru na vlastný kapitál.
- Ak používate auto na obchodné účely a vaša firma vám uhradí tieto výdavky, nemôžete taktiež brať daňové odpočty na náklady na vaše osobné daňové priznanie. Iba neoprávnené výdavky na podnikanie môžu byť odpočítateľné.
Všeobecne platí, že ak podnik vlastní, auto umožňuje viac zrážok, ako napríklad odpisy. Väčšina z týchto zrážok nie je k dispozícii jednotlivým zamestnancom na ich osobných daňových priznaniach, ale môžu byť špecifické prípady, keď je zamestnanecké vlastníctvo auta alebo nákladného automobilu na obchodné účely výhodné.
Zamestnanci používajú auto pre firmy - viac informácií
Zamestnanci, ktorí riadia firemné vozidlá, si môžu odpočítať výdavky, ktoré im vzniknú počas jazdy na podnikaní firmy, ale nie na osobnú jazdu. Aby boli tieto náklady odpočítateľné, nemusia tieto náklady spoločnosti uhrádzať.
Pamätajte na to, že pokiaľ ide o náklady na obchodné vozidlá, vy ako vlastník firmy si môžete odpočítať tieto náklady na používanie áut zamestnancov a sú bezúročné zamestnancovi.
Ďalšie informácie o tom, čo môže zamestnanec odpočítať z podnikania na podnikanie, si prečítajte tento článok Williamom Perezom, Sprievodcom pre dane, výdavkami na automobily a nákladné automobily.
Leasing vs. Nákup automobilov na podnikanie
Rovnaké faktory môžu platiť aj vtedy, ak sa podnik rozhodne prenajať automobil za účelom podnikania zamestnanca . Premýšľajte o tom takto: ak prenajmete auto pre zamestnanca, nemáte moc kontrolu nad tým, koľko kilometrov sa zamestnanec na tento automobil. Mnohé podmienky prenájmu áut majú obmedzenia najazdených kilometrov. Ak (ako vlastník) riadite prenajatý automobil, môžete mať možnosť kontrolovať osobné použitie a udržiavať náklady nižšie. Každá situácia je iná, ale považujú prenajaté autá za zľavy pre majiteľov a manažérov a kupujú autá, ak ich budú zamestnanci riadiť.
Tento článok o lízingu oproti nákupu automobilu na obchodné účely obsahuje niektoré ďalšie úvahy.
Zrieknutie sa zodpovednosti: Informácie v tomto článku a na tejto stránke sú určené na všeobecné účely a nie sú určené na použitie ako daňové alebo právne poradenstvo. Každá obchodná situácia je odlišná a federálne a štátne zákony sa neustále menia. Pred vykonaním akýchkoľvek krokov, ktoré by mohli ovplyvniť vašu firmu, sa obráťte na svojho daňového alebo právneho poradcu.