Ak chcete vysvetliť tento pojem, vráťte sa späť a preskúmajte pojem odpisovania z hľadiska IRS.
Čo je odpisovanie?
Odpisovanie je účtovná metóda na rozloženie nákladov na majetok podniku počas doby použiteľnosti majetku.
Pretože odpisy ovplyvňujú vaše obchodné dane, IRS má špecifické (a veľmi zložité) pravidlá pre to, ako sa odpisuje majetok podniku, napríklad obchodné vozidlo, nábytok a počítače.
Na účely odpisovania sa každej položke obchodného majetku (napríklad pracovného stola vo vašej kancelárii) priradí trieda majetku a doba použiteľnosti (toto sa nazýva "obdobie zotavenia").
Prečo ísť na celý tento výpočet? Pretože pre každý majetok vo vašej firme musíte vypočítať ročný odpisový náklad. Náklady na odpisy sú dôležité, pretože znižujú vaše dane z podnikania. IRS chce mať istotu, že neprijímate príliš veľa nákladov na odpisy a chcete mať istotu, že vezmeme toľko, aký to umožňuje IRS.
Predtým, než je možné odpisovať majetok, musíte (v skutočnosti váš účtovník) vedieť:
- Trieda majetku a obdobie spätného získania (doba použiteľnosti)
- Systém odpisovania (GDS alebo ADS)
- Percento času, počas ktorého podnik používa majetok (zvyčajne je to 100%).
Čo je to trieda aktív?
Každému všeobecnému druhu obchodného majetku sa priradí trieda aktív založená na očakávanej životnosti majetku. Očakávaná doba použiteľnosti je odlišná pre systém všeobecného odpisovania (GDS) a alternatívny systém odpisovania (ADS). (Tieto pojmy sú vysvetlené nižšie).
Váš kancelársky stôl je napríklad v kategórii kancelársky nábytok, Trieda majetku 00.11, ktorý má v rámci GDS obdobiu zotavenia (životnosť) 7 rokov a 10 rokov v ADS.
Teraz poznáme obdobie zotavenia. teraz musíme vedieť, ktorý odpisový systém sa má používať.
Aké sú dva systémy odpisovania?
Pri obchodných aktívach zakúpených a používaných po roku 1986 sa podľa IRS musí používať upravený systém zotavenia po akcelerácii nákladov (MACRS).
MACRS alebo Modified Accelerated Cost Recovery System, je v súčasnosti metóda, ktorú IRS schváli pre spoločnosti, ktoré chcú urýchliť odpisy na obchodných zariadeniach. Systém MACRS zahŕňa systém klasifikácie aktív, ktorý udáva počet rokov odpisovania pre každý typ majetku.
MACRS zahŕňa dva systémy odpisovania, systém všeobecných odpisov (GDS ) a alternatívny systém odpisovania (ADS) . Tieto dva systémy poskytujú rôzne metódy a doby na zotavenie pri výpočte odpisov odpisov.
Podniky všeobecne používajú systém všeobecného odpisovania, pokiaľ nie sú povinní používať alternatívny systém odpisovania.
Systém všeobecného odpisovania používa systém, ktorý sa nazýva systém "klesajúceho salda", ktorý každoročne uplatňuje odpisy. To znamená, že odpisové náklady každý rok sú založené na počiatočných nákladoch znížených o oprávky z predchádzajúcich rokov.
Napríklad, ak počiatočná cena vášho kancelárskeho stola je 1000 dolárov a prvý rok odpisy sú 143 dolárov (za 7-ročné obdobie zotavenia), zostatok na konci prvého roka je 857 dolárov.
Druhý rok sa odpisy počítajú na 857 dolárov a druhá odpisová cena je 122 dolárov.
Prečo používať systém alternatívnych odpisov?
Okolnosti, ktoré si môžu vyžadovať používanie ADS, zahŕňajú:
- Uvedený majetok použil 50% alebo menej na podnikateľské účely
- Akýkoľvek hmotný majetok používaný predovšetkým mimo USA počas roka
- Poľnohospodárske zariadenia za určitých okolností
Niektoré firmy si vyberajú ADS. IRS umožňuje voľbu ADS, ale "musí zahŕňať všetky nehnuteľnosti v rovnakej triede nehnuteľností uvedenej do prevádzky počas roka."
Jedným príkladom nehnuteľnosti, ktorá musí používať odpisy ADS, je rezidenčný prenájom nehnuteľnosti nachádzajúceho sa v cudzej krajine; to by bolo odpisované počas 40-ročného obdobia zotavenia.
Kontaktujte svojho profesionálneho daňového poradcu, ktorý vám poskytne viac informácií o tom, ktorý systém odpisovania by ste mali použiť na získanie najlepšieho daňového zvýhodnenia pre vaše podnikanie.