Odpisy sú definované ako hodnota majetku podniku počas doby jeho použiteľnosti. Ako je vypočítané odpisovanie, určuje, koľko odpočtu odpisu môžete prijať v priebehu jedného roka, takže je dôležité pochopiť metódy výpočtu odpisov.
Tu je to, čo sa stane s majetkom v priebehu času: Povedzme, že ste si kúpili počítačové vybavenie pre vašu firmu za cenu 1000 dolárov.
Priemerný počítač trvá 10 rokov, takže každoročne klesá o 10%.
Je dôležité mať na pamäti, že odpisovanie je len účtovným mechanizmom na zobrazenie nákladov na používanie majetku v čase. Nemá nič spoločné s tým, ako ste si kúpili položku alebo jej skutočný fyzický stav.
Väčšina podnikateľských aktív sa odpisuje, pretože v priebehu času znižujú hodnotu, a to buď použitím, alebo zastaraním. Keď sa majetok stáva zastaraným, môže to byť spôsobené technológiou, ktorá ho prechádza fyzickým opotrebením alebo od neho.
Pôda sa však neodpisuje, pretože neznižuje hodnotu. Niektoré aktíva majú zostatkovú alebo záchrannú hodnotu na konci ich doby použiteľnosti. Táto hodnota nie je zahrnutá do výpočtu odpisov.
Ako sa vypočítavajú odpisy?
Informácie potrebné na výpočet odpisov z majetku sú:
- Doba použiteľnosti majetku. Tieto informácie sú k dispozícii v tabuľkách na základe typu majetku. Pravdepodobne budete potrebovať účtovníka, ktorý vám oznámi životnosť určitého majetku.
- Menej záchrannej hodnoty majetku na konci jeho doby použiteľnosti. Rovnako ako doba použiteľnosti je hodnota záchrany určená tabuľkou.
- Rozdelené o náklady na majetok. Náklady na majetok zahŕňajú všetky náklady na nadobudnutie majetku, ako je doprava, zostavenie a školenie.
Výsledná hodnota sa nazýva účtovná hodnota aktíva.
Napríklad ročné odpisy na stroji s dobou použiteľnosti 20 rokov, záchrannou hodnotou 1000 USD a cenou 50 000 USD sú 2450 USD ((50 000 až 1 000 USD) / 20).
Na účtovné a daňové účely musí byť aktíva uvedené do prevádzky (nastavené a použité) v prvom roku, v ktorom sa vypočítavajú odpisy.
Ak je majetok kúpený v polovici roka, ročný odpisový náklad sa delí na počet mesiacov v tomto roku od nákupu. Napríklad, ak vyššie uvedené aktíva boli kúpené v auguste, prvý rok odpisy by boli $ 1021.84 (2450 dolárov / 12 x 5). Následné znehodnotenie by malo byť 1429,68 dolárov (2450 dolárov / 12 x 7).
Čo sa stane, keď majetok dosiahne svoj užitočný život?
Ak sa majetok úplne odpisuje, považuje sa za "mimo účtovných kníh" spoločnosti. To však neznamená, že majetok nie je stále užitočný, ale len to, že spoločnosť nemôže na túto položku odvádzať žiadne ďalšie odpisové náklady. Ak má položka záchrannú hodnotu, táto hodnota zostáva v knihách, kým sa položka nepredá alebo nevyradí.
Aké sú rôzne spôsoby výpočtu odpisov?
Na výpočet odpisov sa používa niekoľko metód. Vyššie opísaná metóda sa nazýva "lineárne" odpisovanie, pričom suma odpisu za odpisy je rovnaká pre každý rok životnosti majetku.
Tu sú ďalšie dve bežné spôsoby výpočtu odpisov:
- Dvojitý znižujúci zostatok
Táto metóda zahŕňa "urýchľovač", takže majetok sa odpisuje viac na začiatku jeho životnosti. Táto metóda odpisovania sa používa napríklad pri autách. Viete, že nové auto znehodnocuje viac ako staršie. - Súčet čísel rokov
Pri tejto metóde sa zhrňuje počet rokov v dobe použiteľnosti. Ak by napríklad majetok mal životnosť 6 rokov, pridali by sa číslice: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Potom by sa ročné odpisy stanovili takto:- Rok 1 = 6/21 = 28,6% násobok nákladov (alebo nižšie náklady na záchranu)
- Rok 2 = 5/21 = 23,8%
- Rok 3 = 4/21 = 19%
- Rok 4 = 3/21 = 14,3%
- Rok 5 = 2/21 = 9,5%
- Rok 6 = 1/21 = 4,8%
Zrýchlené odpisy
K dispozícii sú priaznivé daňové plány na urýchlenie procesu odpisovania, aby ste mohli rýchlejšie získať viac daňových odpočtov.
Tieto plány majú dve formy:
- Daňový odpočet, nazvaný odpočet podľa § 179, na nákup obchodných vozidiel a zariadení.
- Bonusové odpisy za nákup nových obchodných vozidiel a zariadení.
Obe tieto zrýchlené funkcie odpisovania prichádzajú s obmedzeniami a kvalifikáciou, preto sa obráťte na svojho daňového odborníka, aby ste zistili, či máte nárok. Ďalšie informácie o zrýchlenom odpisovaní môžete získať skôr, ako budete pokračovať.
Ako zistím užitočný život a záchrannú hodnotu majetku?
IRS má klasifikáciu aktív a vypočítala životnosť týchto tried. Môžete nájsť zoznam tried aktív v publikácii IRS 946 , alebo vaša CPA vám môže pomôcť nájsť tieto hodnoty a vypočítať odpisy majetku vášho podniku .
Je amortizácia rovnaká ako odpisy?
Amortizácia sa používa na nehmotný majetok, ako je duševné vlastníctvo (autorské práva, ochranné známky, patenty). Proces odpisovania sa líši od procesu odpisovania.
Prečítajte si viac o tom, ako odpisuje vaša firma
Späť na všetko o odpisoch