Základy hotovostného rozpočtového dokumentu a výkazu peňažných tokov
Základy rozpočtu v hotovosti
Rozpočet hotovosti je dôležitý, pretože pomáha majiteľovi firmy spravovať sieťový kapitál spoločnosti. Majitelia firiem zvyčajne každý mesiac pripravujú hotovostný rozpočet , hoci niektorí vlastníci podnikov sa rozhodnú pripravovať hotovostný rozpočet štvrťročne. Rozpočet hotovosti môžete považovať za krátkodobý finančný nástroj; je to menej formálne ako komplexné prehlásenie o peňažných tokoch, a preto je jednoduchšie a rýchlejšie pripraviť. Popisuje, koľko hotovosti má vaša firma a koľko peňazí vyberá. Rozpočtový doklad o hotovosti vám teda oznámi, koľko peňazí máte k dispozícii na konci každého mesiaca.
Ak v hotovostnom rozpočte dôjde k zvýšeniu čistého pracovného kapitálu, môžete tento nárast použiť na zníženie prevádzkových nákladov - napríklad splácaním vypožičaných peňazí. Ak v hotovostnom rozpočte dôjde k poklesu čistého pracovného kapitálu, možno budete musieť nájsť nejaký spôsob, ako zvýšiť dostupnú hotovosť - čerpaním z úverovej linky, bankovým úverom alebo faktoringom .
Faktoring, ktorý je obzvlášť bežný v odevnom priemysle, pozostáva z predaja Vašich pohľadávok so zľavou na tretiu stranu. Keďže faktoringová strana prevezme vlastníctvo pohľadávky od vlastníka firmy, a preto sa pozerá skôr na svojich zákazníkov než na vašu spoločnosť, je to dobrý spôsob získavania kapitálu, ak váš kreditný status nemusí podporovať úver.
Príklad hotovostného rozpočtu
Tu je jednoduchý rozpočtový doklad typu hotovosti:
| Zdroje hotovosti | |
| Spustenie hotovosti | $ 6,000 |
| Peňažný predaj | $ 4,000 |
| Predaj aktív | $ 2,000 |
| Vyberané pohľadávky | $ 12,000 |
| Celková disponibilná hotovosť | $ 24,000 |
Použitie hotovosti | |
| materiály | $ 4,000 |
| práce | $ 6,000 |
| Pevné režijné náklady | $ 3,000 |
| Predaj a správa | $ 3,000 |
| Nákupy aktív | $ 2,000 |
| Celková hotovosť použitá | $ 18,000 |
| Čistá hotovosť | $ 6,000 |
V tomto príklade konečná disponibilná hotovosť (24 000 USD) presahuje koncovú použitú hotovosť (18 000 USD) o 6 000 USD, čo predstavuje čistú hotovosť a začiatok hotovostnej pozície za nasledujúci mesiac.
Výkaz peňažných tokov
Výkaz peňažných tokov je komplexnejší výkaz pripravený spolu s výkazom ziskov a strát a súvahou . Všeobecne povedané, Výkaz peňažných tokov je formálnejšia prezentácia kreditných a debetných položiek uvedených v hotovostnom rozpočte. Pozerá sa na veľa rovnakých zdrojov a použitia peňažnej hotovosti, ktoré sú uvedené v dokumente o hotovostnom rozpočte počas dlhšieho obdobia, zvyčajne na konci fiskálneho štvrťroku a opäť na konci roka.
Rozdiely medzi hotovostnými rozpočtami a výkazom peňažných tokov
Jedným z rozdielov medzi hotovostným rozpočtom a výkazom peňažných tokov je, že pre verejné spoločnosti je výkaz peňažných tokov súčasťou požadovaného finančného výkazu, ktorý musí byť vypracovaný a predložený podľa štandardov FASB (nezávislého finančného účtovníctva Rada pre štandardy).
Hoci nie je právne požadované, väčšina účtovných firiem, ktoré pripravujú účtovné závierky pre súkromné spoločnosti, dodržiava rovnaké štandardy FASB.
Ďalším veľkým rozdielom medzi krátkodobým peňažným rozpočtom a dlhodobým výkazom peňažných tokov je, že v druhom z nich je zahrnutý odpis . Napriek tomu, že odpisové náklady nemenia čistú pozíciu spoločnosti, skutočná hodnota spoločnosti nevyhnutne zodpovedá poklesu hodnoty väčšiny obchodných aktív v čase.
V záujme adekvátnej správy spoločnosti musí vlastník malého podniku pravidelne zostavovať obe účtovné závierky a starostlivo ich analyzovať.