Príprava výkazu o peňažných tokoch pomocou nepriamej metódy
Údaje, ktoré potrebujete na prípravu výkazu peňažných tokov
Aby ste mohli zostaviť výkaz peňažných tokov , musíte sa pozrieť späť na porovnávacie súvahy spoločnosti XYZ. Z dvoch rokov súvahových údajov a niektorých údajov o výkaze ziskov a strát si zostavujete výkaz peňažných tokov.
Príklad výkazu peňažných tokov
V nasledujúcom príklade budeme predpokladať, že čistý príjem je 110.500 dolárov, odpis je 50.000 dolárov a firma vypláca dividendy vo výške 65.000 dolárov.
Výkaz príjmov z peňažných tokov spoločnosti XYZ
| Výkaz o peňažných tokoch spoločnosťou XYZ | |
| 1.Net Výnosy | 110 500 USD |
| 2.Depreciation | 50.000 |
| 3.Inc v aktoch Rec | (30,000) |
| 4.Inc v inventári | (20000) |
| 5.Dec in Prepaid Exp | 10,000 |
| 6.Inc v akcii splatné | 35,000 |
| 7.Dec v časovom rozlíšení | (5000) |
| 8.Net peňažné toky z prevádzkových činností | $ 150.500 |
| 9.Inc v investíciách | (30,000 |
| 10.Inc v zariadeniach a zariadeniach | (100,000) |
| 11.Net peňažné toky z investičných činností | (130000) |
| 12.Inc v LT bankových úveroch | 50.000 |
| 13.Dividendy platené | (65000) |
| 14.Net peňažné toky z finančných činností | (15000) |
| 15. Netto zvýšenie peňažných tokov | $ 5,500 |
Prvá časť: Peňažné toky z operácií
Výkaz peňažných tokov má tri časti. Prvá časť je Cash Flows z prevádzkových činností. Riadok 1 tejto časti je čistý príjem.
K čistému príjmu pridajte riadok 2, čo je odpisovanie. Po zohľadnení čistých príjmov a odpisov v oddiele pre prevádzkové činnosti zvážime akékoľvek zvýšenia alebo zníženia bežných účtov aktív a bežných záväzkov medzi dvoma rokmi súvahových informácií poskytnutých v porovnávacích súvahách .
Keď sa pozrieme na súvahy , pohľadávky, riadok 3, sa zvýšili z 170 000 na 200 000 dolárov za zvýšenie o 30 000 dolárov. Vzhľadom na to, že k nárastu došlo na strane aktív súvahy, vykazuje sa ako záporná hodnota. Prečo? Ak firma poskytla svojim zákazníkom viac 30 000 dolárov v hotovosti, malo to o 30 000 dolárov menej. Podobne inventár, riadok 4, sa zvýšil o 20 000 USD. Predplatené výdavky, riadok 5, sa znížili o 10 000 USD. Zníženie aktíva , ktoré je zdrojom finančných prostriedkov pre spoločnosť, je pozitívnym číslom. Hotovosť sa zvýšila o 35 000 dolárov, ale nie je zahrnutá do našej počiatočnej analýzy. Bude čoskoro jasné, prečo.
Pozrite sa na časť pasív v súvahe. Riadok 6, splatné účty, zvýšený o 35 000 USD. Krátkodobé bankové úvery sa nezmenili. Časovo rozlíšené výdavky, riadok 7, ako napríklad dane a mzdy, sa znížili o 5 000 USD. Keďže ide o pokles v účte pasív, je to použitie finančných prostriedkov pre firmu a záporné číslo.
Riadok 8 je čisté peňažné toky z prevádzkových činností, súhrn prvej časti výkazu o peňažných tokoch. Keď pridáte úpravy čistého príjmu a odpisov, dostanete 150 500 dolárov. Firma vytvára z prevádzkových činností kladný čistý peňažný tok .
Peňažné toky z investičných činností
Ďalšou časťou Výkazu peňažných tokov sú peňažné toky z investičných činností. Zvyčajne tento oddiel zahŕňa akékoľvek dlhodobé investície, ktoré firma realizuje, a akékoľvek investície do fixného majetku , ako sú napríklad zariadenia a zariadenia. Riadok 9 ukazuje, že spoločnosť investovala v roku 2009 do dlhodobých investícií 30 000 dolárov viac. To sa uvádza ako záporné číslo, keďže ide o použitie aktív. Firma tiež vynaložila 100 000 dolárov na viac zariadení a zariadení, ako je uvedené na riadku 10.
Riadok 11 je čisté peňažné toky z investičných činností, súhrn druhej časti výkazu o peňažných tokoch. Je to záporné 130.000 dolárov, pretože to bolo výdavky v roku 2009.
Peňažné toky z finančných činností
Poslednou časťou výkazu peňažných tokov sú peňažné toky z finančných činností. V tomto prípade ste financovali vašu firmu s dlhodobými bankovými úvermi, ktoré sa zvýšili o 50 000 dolárov, ako je uvedené na riadku 12.
Boli tiež vyplatené dividendy pre investorov vo výške 65 000 USD, čo je odliv hotovosti a záporné číslo uvedené v riadku 13. Čisté peňažné toky z finančných aktivít čiarou 14 sú záporné 15 000 USD.
Čistý peňažný tok: zdola
Teraz kombinujeme tri časti výkazu peňažných tokov, aby sme zistili, kde je firma z pohľadu cash flow. Keď vyčíslite čistý peňažný tok z každej časti (riadok 15), dostanete pozitívny 5 500 dolárov. Ide o čistý nárast peňažných tokov v priebehu roka pre obchodnú spoločnosť. Pri pohľade späť na hotovostný účet v porovnávacej súvahe je analýza správna. Hotovosť sa zvýšila o 5 500 dolárov z roka na rok.