Zoznam krokov v príprave výkazu peňažných tokov
Tri základnými dokumentmi akéhokoľvek podnikania sú výkaz ziskov a strát, súvaha a výkaz peňažných tokov . Z troch môže byť vyhlásenie o peňažných tokoch najdôležitejšie, pretože je to jediný dokument, ktorý vám povie, či máte alebo nemáte peniaze, ktoré potrebujete na prevádzku svojho podniku. Popisuje tok finančných prostriedkov (ktorý je váš pracovný kapitál) do a z vašej firmy v danom účtovnom období a ukáže vám, kde podnikanie trenduje - čo funguje dobre a kde sú potrebné zlepšenia.
Rozdiel medzi súvahou a výkazom peňažných tokov
Niekedy majitelia podnikov na začiatku svojej kariéry zistia, že rozdiely medzi týmito dokumentmi sú trochu mätúce, najmä súvaha versus výkaz peňažných tokov.
V podstate je súvaha statický dokument. Poskytuje vám okamžitý prehľad o podniku - jeho aktívach, pasívach a vlastnom imaní. Nehovorí nič o tom, ako podniká trendy, práve to je miesto, kde sa práve nachádza.
Výkaz peňažných tokov je na druhej strane dynamický - skôr ako video, ktoré ukazuje, ako sa podnik mení v priebehu času. Je to dôležité informácie, pretože vám ukáže, ktoré aspekty podnikania sa zlepšujú - napríklad príjmy môžu smerovať vzostupne - a aké aspekty nie sú - mzdy alebo náklady na materiál, napríklad, môžu smerovať nahor. Toto vám povie, čo musíte urobiť, aby ste zabezpečili nepretržitý úspech podnikania.
Ako vytvoriť výkaz peňažných tokov
Ďalšou často kladenou otázkou je, ako často potrebujete vypracovať prehlásenie o peňažných tokoch. V niektorých prípadoch odborníci v oblasti účtovníctva odporúčajú, aby ste každý mesiac pripravili výkazy o peňažných tokoch, pretože pre mnohé podniky sú mesačné faktúry obvyklé a prevádzkové náklady - napríklad nájomné a mzdy - sú často vyplácané mesačne. Za určitých okolností môžu štvrťročné výkazy peňažných tokov fungovať. Absolútne minimum musí byť výkaz peňažných tokov každoročne pripravený, ale aby ste sledovali vaše hlavné trendy, možno budete chcieť príkaz o peňažných tokoch pripravovať častejšie.
Predtým, ako budete môcť zostaviť výkaz peňažných tokov, budete však musieť pripraviť dva ďalšie účtovné doklady, výkazy o výsledku hospodárenia a súvahu .
01 - Výkaz ziskov a strát
V určenom účtovnom období výkaz ziskov a strát zobrazuje, koľko peňazí ste získali - vaše príjmy - a aké boli vaše výdavky. Rozdiel medzi dvoma je váš hrubý zisk . Výkaz ziskov a strát by sa mal pripraviť tak často, ako potrebujete informácie. Niektoré podniky - kasína sú extrémnym príkladom - môžu pripraviť denné výkazy ziskov a strát. Väčšina firiem je oveľa menej volatilná a sledovanie podnikania vyžaduje buď týždenné alebo mesačné výkazy ziskov a strát.
Tu by mohlo vyzerať mesačné výkazy výnosov DJov:
Príjem miestneho chlapca GrandMaster
za mesiac končiaci sa 31. augusta 2016
príjmy
Predaj CD 470,00 dolárov
Príjmy z klubov 7 030,00 USD
Celkové výnosy 7 500,00 USD
výdavky
Náklady na CD Predané 150,00 USD
Cestovné náklady 700,00 USD
Požičovňa zariadení 2 500,00 USD
Opravy zariadení 900,00 USD
Celkové výdavky 4 250 dolárov
Čistý zisk 3 250 EUR
02 - Súvaha
Ďalší dokument, ktorý budete potrebovať na prípravu, je súvaha. Opäť, názov dokumentu vám dáva predstavu o tom, čo ukazuje súvaha: rovnováhu medzi vašimi aktívami a pasívami. Súvahou, stanovením rozdielu medzi všetkými aktívami spoločnosti a všetkými záväzkami spoločnosti, môžete získať prehľad o hodnote podniku v danom dátume.
Tu je jednoduchý príklad, ktorý ukazuje podstatu súvahového dokumentu:
GrandMaster Local Guy
Súvaha
k 31. augustu 2016
Bežné aktíva Bežné pasíva
Hotovosť 17 500 dolárov Poznámky splatné 5 000 dolárov
Pohľadávky 3 000 USD Účty splatné vo výške 1 200 USD
CD inventár 900 USD
Celkové aktíva 21 400 EUR Celkové pasíva 6 200 EUR
Vlastné imanie 15,200 dolárov
Celková výška záväzkov a vlastného imania 21 400 EUR
03 - Vypracovanie porovnávacích súvah
V tomto bode ste takmer pripravení na zostavenie výkazu o peňažných tokoch. Pred tým, než to urobíte, nebudete potrebovať iba jednu súvahu, ale dve: jednu za predchádzajúce účtovné obdobie a druhú za súčasné obdobie, ktoré ste práve pripravili.
Prečo? Je to preto, že hľadáte zmeny z jedného účtovného obdobia na ďalšie. Sú príjmy nahor alebo nadol? A čo výdavky? Ako to ovplyvňuje čistú hodnotu vašej spoločnosti? Porovnanie predchádzajúcej súvahy s neskoršou bilanciou informuje o tom, ako vaša firma smeruje.
Výkaz peňažných tokov sa týka všetkých zmien v hotovostnej pozícii spoločnosti, ako vyplýva z porovnania bilancií týchto dvoch rokov.
Príprava dvoch súvah (alebo porovnávacích súvah) sa pripája priamo k ďalšiemu kroku - vývoju výkazu peňažných tokov.
04 - Výkaz o peňažných tokoch
Teraz ste pripravení zostaviť výkaz peňažných tokov . Základné kroky, ktoré vykonáte, zahŕňajú:
- Uvedenie čistého príjmu za obdobie
- Účtovanie vašich bezhotovostných nákladov
- Uskutočnenie primeraných úprav ziskov (alebo strát) z predaja majetku
- Zaznamenajúc zmeny vo všetkých bežných aktívach (tj rozdiel medzi predchádzajúcim a neskorším záznamom v súvahe)
- Účtovanie zmien v pasívach (rozdiel medzi skoršími a neskoršími súvahovými položkami.