Ako si nárokovať CCA (Náklady na kapitálové náklady) na vozidlo kúpené na obchodné použitie
Náklady na nákup nového (alebo použitého) vozidla nemožno priamo odpisovať ako náklady na podnikanie .
Namiesto toho, pretože je vozidlo majetkom, ktorý sa časom zhoršuje, musíte počas niekoľkých rokov odpisovať náklady na nákup vozidla prostredníctvom príspevku na kapitálové náklady (CCA).
Ak ste výhradným vlastníkom alebo členom partnerstva , budete sa domáhať tejto CCA na riadku 9936 vášho formulára T2125, Vyhlásenie o podnikaní alebo profesionálnej činnosti (definícia).
(Kanadské spoločnosti môžu požadovať CCA na vozidlách, ktoré si kúpili pre obchodné účely, samozrejme aj v príslušnej časti daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb T2.) Výpočet CCA funguje presne rovnako ako pre vlastníkov a partnerov a platia rovnaké triedy a pravidlá CCA.)
Keď sa pozriete na formulár T2125, v hornej časti stránky 4 uvidíte pole s nárokmi na výpočet kapitálových nákladov (CCA).
Ako vypočítať prídavky na kapitálové náklady poskytuje podrobné vysvetlenie po jednotlivých stĺpcoch.
Čo potrebujete vedieť skôr, než vypočítate náklady na CCA
1) Existujú dva typy vozidiel na účely dane z príjmov, motorové vozidlá a osobné automobily a typ vozidla, ktorý vlastníte alebo prenajímate, ovplyvňuje sumu, ktorú môžete odpočítať v prípade príspevku na kapitálové náklady a iných výdavkov.
Vo všeobecnosti odporúčajú, že osobné vozidlo je "motorové vozidlo navrhnuté alebo upravené primárne na prepravu osôb na diaľniciach a uliciach. Má sedadlo vodiča a maximálne osem cestujúcich. Väčšina vozidiel, kombi, dodávky a niektoré pick-up nákladné vozidlá sú osobné vozidlá ".
2) Vozidlá klasifikované ako "motorové vozidlá" používajú CCA triedy 10, rovnako ako "osobné vozidlá", ktoré stojí 30 000 USD alebo menej, bez daní. Osobné vozidlá s nákladmi nad 30 000 USD sa považujú za luxusné vozidlá a patria do triedy 10.1:
| Pravidlá a definície | Trieda 10 | Trieda 10.1 |
| Max. CCA je nárokovateľné | Bez obmedzenia | 30 000 USD + GST / HST / PST |
| Max. CCA Rate | 30% | 30% |
| Polročné pravidlo nákupu | Áno | Áno |
| Pravidlo o polroku na predaj | žiadny | Áno |
| Motorové vozidlo zahŕňa: | ||
| pick-up používaný na prepravu tovaru, zariadenia,> 50% podnikateľské využitie | ✓ | |
| vyzdvihnutie s rozšírenou kabínou používanou na prepravu tovaru, zariadenia alebo cestujúcich,> 90% obchodné využitie, 4-9 miest | ✓ | |
| van používaný na prepravu tovaru, zariadenia,> 50% obchodné využitie, 1-3 miest | ✓ | |
| van používaný na prepravu tovaru, zariadenia alebo cestujúcich,> 90% podnikateľské využitie, 4-9 miest | ✓ | |
| Osobné vozidlo max. 30 000 USD zahŕňa: | ||
| kupé, sedan, xover, športové potreby | ✓ | |
| vyzdvihnutie alebo dodávka, ako je definované vyššie | ✓ | |
| Osobné vozidlo > 30 000 USD zahŕňa: | ||
| každé vozidlo, ktoré nie je klasifikované ako motorové vozidlo (ako je definované vyššie) | ✓ |
Kanadská daňová agentúra poskytuje tabuľku definícií vozidiel pre vozidlá zakúpené alebo prenajaté po 17. júni 1987 a používa sa na získanie zisku z podnikania.
Nezahŕňate daň z tovaru a služieb (GST) a daň z predaja provincií (PST) alebo harmonizovanú daň z predaja (HST) pri výpočte nákladov na vozidlo, aby určili, v ktorej triede je.
Limit CCA na náklady na osobné vozidlo je 30 000 dolárov, takže aj keď cena vozidla presiahne 30 000 dolárov, môžete nárokovať až 30 000 dolárov plus GST a PST (alebo HST) na 30 000 dolárov - bez ohľadu na to, aké to vozidlo skutočne stojí.
Takže ak ste si kúpili nový dodávateľ za 42.000 dolárov na použitie vo vašej firme, toto vozidlo by malo byť v kapitálovej triede 10.1, pretože vás stálo viac ako 30.000 dolárov a vy by ste mohli požadovať iba kapitálové náklady vo výške 30.000 dolárov plus príslušný GST a PST (alebo HST) na 30 000 dolárov.
Ak ste kúpili van v BC, napríklad, kde je sadzba PST 7% *, potom by ste pridali:
- 5% GST na 30 000 USD = 1 500 USD
- 7% PST z 30 000 USD = 2 100 USD
Pri celkových kapitálových nákladoch vo výške 33.600 USD. Toto je suma, ktorú by ste zadali v stĺpci 3 oblasti B na formulári T2125.
* BC PST sa líši v závislosti od nákladov na zakúpené vozidlo; 7% v tomto prípade, pretože vozidlo je menej ako 55.000 dolárov. pozrite sa Má vaša firma potrebovať zaregistrovať sa na BC PST? pre viac detailov.
3) Dajte si pozor na pravidlo pol roka!
Polročné pravidlo znamená, že v roku, v ktorom ste vozidlo kúpili, môžete požiadať len o päťročný príspevok na kapitálové náklady (50%).
V prípade príkladu, ktorý som práve dal vyššie, že som si kúpil dodávku na použitie vo vašom podniku, v daňovom roku, ktorý ste si kúpili, by ste mohli požadovať len 16 800 dolárov.
Tax Tip: Ak môžete, zakúpte nový nákup vozidla na konci fiškálneho roka vašej firmy. Týmto spôsobom si môžete nárokovať 50% nákladov CCA za celý daný rok (aj keď ste nemali vozidlo až do konca) a potom získať úplné 100% CCA náklady na vozidlo v budúcom roku.
Daňový softvér pomáha
Daňový softvér môže automaticky prenášať všetky údaje CCA za predchádzajúci rok a vyplniť hodnoty pre aktuálny rok. Pozrite si Top Kanadské daňové softvérové programy pre túto a ďalšie výhody použitia softvéru na prípravu daní.
Ďalšie informácie
- Kapitola 4 Príručky T4002 pre agentúru pre príjmy v oblasti podnikania a profesionálnych príjmov je všetko o príspevku na kapitálové náklady.
- Ako vypočítať príspevok na kapitálové náklady
Na tému výdavkov na motorové vozidlá si tiež budete chcieť prečítať:
- Obchodné výdavky spojené s používaním vozidla pre podnikanie
- Ako udržiavať denník s nárokmi na výdavky na motorové vozidlá
Ostatné daňové predpisy
Kanadskej dane z príjmov a vašej malej spoločnosti
8 Daňové stratégie pre malé podniky na zníženie dane z príjmov v Kanade
5 Spoločné mýty o kanadskej dani z príjmov z podnikania
Ako mám platiť daň z príjmov ako nezávislý dodávateľ v Kanade?