Provinčné sadzby dane z predaja sa líšia v rôznych provinciách
Ak máte dostatok šťastia, že budete obchodovať v Alberte, Yukon, Nunavut alebo Severozápadných územiach, nemusíte sa obávať účtovania provinčných dane z predaja tovaru alebo služieb, ktoré predávate vo svojej provincii alebo na území, pretože tam sú žiadne.
Ale vo zvyšku krajiny je situácia provinčného zdaňovania obratu zložitejšia. Ontario, Nová Škótsko, New Brunswick, PEI a Newfoundland a Labrador pôsobia v rámci "harmonizovaného" daňového systému; že kombinujú svoje provinčné dane z predaja s federálnou daňou za tovary a služby (GST), takže pri predaji maloobchodného tovaru a služieb v týchto provinciách namiesto nabíjania GST a PST samostatne účtujete jednotnú HST (Harmonized Sales Tax).
Manitoba, Saskatchewan a Britská Kolumbia a Quebek považujú provinčné dane z predaja za oddelené od federálnej dane z tovaru a služieb, takže PST a GST sú účtované ako samostatné riadkové položky na faktúrach v týchto provinciách. Manitoba odkazuje na svoje provinčné systémy dane z predaja ako dane z maloobchodného predaja namiesto toho ako PST - a potom tam je Quebec, ktorý má vlastnú daň (Quebec daň z predaja alebo QST).
Sadzba provinčnej sadzby dane z predaja sa líši od provincie k provincii a zvyčajne sa účtuje na predajnú cenu položky predtým, ako sa uplatňuje GST.
Provincie, ktoré účtujú iba dane z tovaru a služieb (GST)
- Alberta - GST 5%
- Severozápadné územia - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
Provincie, ktoré účtujú harmonizovanú daň z predaja (HST)
- Ontario - HST - 13%
- New Brunswick - HST 15% (od 1. júla 2016)
- Nova Scotia - HST 15%
- Newfoundland & Labrador - HST 15% (k 1. júlu 2016)
- Ostrov princa Eduarda - HST 15% (k 1. októbru 2016)
Provincie, ktoré nabíjajú GST a PST samostatne
- Britská Kolumbia - GST 5% a 7% PST (Toto nadobudlo účinnosť 1. apríla 2013: pozri viac informácií o tom, ako sa vaše podnikanie musí zaregistrovať v BC PST? )
- Saskatchewan - GST 5% a PST 6%
- Manitoba - GST 5% a RST 8% (maloobchodná daň)
- Quebec - GST 5% a QST (Daň z predaja Quebec) 9.975% (Upozorňujeme, že od 1. januára 2013 sa QST už neúčtuje na GST.)
Zatiaľ čo PST sa v mnohých provinciách označuje ako dane z maloobchodného predaja, neznamená to, že PST sa vzťahuje iba na maloobchodné podniky. Daň z príjmov krajiny sa účtuje za maloobchodné tovary a služby, a to bez ohľadu na to, či prevádzkujete tradičný maloobchod alebo nie.
Avšak presne to, ktoré tovary a služby sú zdaniteľné, sa líši v závislosti od provincie a provincie a dokonca existujú aj variabilné sadzby PST v rámci danej provincie, takže je dôležité, aby ste sa oboznámili s kategóriami tovaru zdaniteľného, nezdaniteľného a oslobodeného od dane a služby, ktoré sa vzťahujú na provinciu, v ktorej podnikáte.
Skontrolujte pred odoslaním
A ak odovzdáte tovar alebo služby mimo provincie, budete musieť byť oboznámení (a dokonca sa zaregistrovať aj na zbierku) PST v tých provinciách a územiach, do ktorých odveziete; pozrite sa, čo by mali majitelia podnikov vedieť o provinčnej dani z predaja.
Pravidlá GST / HST / PST pre jednotlivcov a entity prvých národov
Všeobecne platí, že GST / HST / PST sa neúčtuje na stav indiánov, indických skupín alebo skupinových subjektov za tovary alebo služby predávané na rezervných pozemkoch. To isté platí pre tovar / služby zakúpené mimo rezervu, ale dodané do rezervy. Správca dokladu môže požadovať správnu dokumentáciu, ako je napríklad osvedčenie o inštalačnej karte. Viac informácií o pravidlách GST / HST pre prvé krajiny nájdete na stránke GST / HST a domorodých obyvateľov (Canada Revenue Agency). Informácie o pravidlách PST pre prvé národy v Britskej Kolumbii nájdete v časti Predaj prvým národom.
Zatiaľ čo federálne alebo provinčné dane nemusia byť uplatniteľné na rezervy, niektoré skupiny zaviedli svoje vlastné daňové zákony, ktoré môžu zahŕňať dane z predaja. Ostatné skupiny vydali dane z predaja alebo tovarov a služieb, ktoré spravuje daňová agentúra v Kanade, napríklad FNST (daň z predaja prvých národov) alebo FNGST (daň z tovarov a služieb prvých národov).
Ďalšie informácie, vrátane zoznamu kapacít, ktoré uzavreli daňové dohody s daňovými úradmi v Kanade, sa nachádzajú v dokumente Fact Sheet - Taxation by Aboriginal Government.
Je to všetko o znalosti pravidiel
Účtovanie, nahrávanie a preplácanie provinčných daní z predaja nie je tak ťažké, akonáhle viete, aké sú pravidlá a ako ich uplatniť vo svojom podnikaní. Dúfajme, že tento prieskum o provinčných daniach z predaja vám poskytol niektoré poznatky, ktoré potrebujete na vyúčtovanie dane z maloobchodného predaja. Ak budete musieť tiež účtovať poplatky za predaj na GST, budete si chcieť prečítať Grappling s GST / HST .