A potrebuje váš malý podnik účtovanie poplatkov za službu GST?
GST (daň z tovaru a služieb) je "5% daň z ponuky väčšiny tovarov a služieb v Kanade" (Canadian Revenue Agency (CRA)).
V provinciách, ktoré ešte majú provinčné dane z predaja tovarov a služieb, sa GST účtuje okrem provinčných maloobchodných daní (tj v Saskatchewane, Manitobe a Britskej Kolumbii). V spoločnosti Newfoundland a Labrador, New Brunswick a Nova Scotia, PEI a Ontáriu sa GST kombinuje s PST (Provincial Tax on Sales) na vytvorenie HST (harmonizovaná daň z predaja).
Pozrite si postup fakturácie aktuálnych sadzieb GST / PST / HST pre všetky provincie a územia.
Kto musí platiť GST / HST?
Ako spotrebiteľ zaplatíte GST / HST za všetky zdaniteľné tovary a služby okrem tovarov a služieb s nulovou sadzbou a oslobodených od dane . Vždy existujú výnimky. Pokrajinské a územné samosprávy a ľudia prvých národov nemusia vždy platiť GST / HST.
Ako podnikanie, ak nespĺňate podmienky na poskytnutie malého dodávateľa (ako je popísané nižšie), musíte účtovať DPH za všetky zdaniteľné tovary a služby.
Môže sa zákazník z nerezidentskej krajiny vrátiť späť GST / HST na tovar zakúpený v Kanade?
Spotrebitelia, ktorí nie sú rezidentmi, nemôžu vymôcť GST / HST zaplatenú za tovar zakúpený (a prevzatý) v Kanade, pokiaľ nemôžu dokázať, že tovar bol vyvezený z Kanady do 60 dní od nákupu. Kupujúci musí vyplniť požadované doklady o vývoze / dovoze a musí mať opečiatkované hraničné orgány.
Kupujúci, ktorý zabezpečí, aby predajca priamo dodal tovar na adresu mimo Kanady, nebudú účtované za GST / HST.
Aké sú niektoré príklady položiek, ktoré sú oslobodené od GST / HST?
- Predaj použitého obytného bývania (ak majiteľ nie je staviteľom a budova nebola podstatne zrekonštruovaná)
- Nájomné (ak je dlhšie ako jeden mesiac)
- Bytové kondominio poplatky
- Lekárske a stomatologické služby - zahŕňa lekárov, zubných lekárov, zubných hygienikov, ortodontikov, optometristov, chiropraktikov, fyzioterapeutov, audiológov, psychológov, pediatrov, dietetikov, sociálnych pracovníkov (ale nie masážnych terapeutov)
- Vysokoškolské / univerzitné / odborné školy, ktoré vedú k získaniu diplomu alebo diplomu alebo sú povinné vykonávať povolanie alebo povolanie
- Legálna pomoc
- Hudobné lekcie
- Mýto na trajektoch, cestách, mostoch atď.
- Poplatky za finančné služby, ako napríklad poplatky za bankové účty, poplatky za úvery atď.
- Služby poskytované miestnymi samosprávami, obcami, charitatívnymi organizáciami a verejnými inštitúciami, ako je distribúcia vody, kanalizácia, zber odpadu a recyklácie, licencie a povolenia, tranzit
Pozrite tiež oslobodené tovary a služby Agentúry pre daňové priznanie v Kanade.
Aké sú niektoré príklady položiek s nulovou hodnotou?
Kupujúci nezaplatí GST na nulovú položku; Predávajúci však môže požiadať o úhradu dane z pridanej hodnoty na vymáhanie platby za nákup alebo výdavky súvisiace s predajom položky. Príklady:
- Základné potraviny - zahŕňa mäso, hydinu, ryby, obilniny, mlieko, vajcia, zeleninu (čerstvé, mrazené, konzervované), kávu, čaj atď. (Nezahŕňa položky nevyhnutné pre stravovacie potreby, , cukríky atď.),
- Lieky na predpis a výdajové poplatky. Väčšina liekov proti bolesti, ako sú lieky proti bolesti, vitamíny a minerály, doplnky, lieky proti chladu, obväzy atď., Nie sú nulové a GST / HST sa musia účtovať. (Všeobecne, ak položka nevyžaduje predpis a je určená na liečbu menšieho ochorenia, nie je hodnotená nula).
- Zdravotnícke pomôcky vrátane invalidných vozíkov, chodítka, palice, vodiace psy, načúvacie pomôcky, umelé zuby alebo končatiny, okuliare alebo kontaktné šošovky, vodiace psy, astmatické prístroje, modifikácie motorových vozidiel na prispôsobenie sa zdravotným postihnutím, ortézy atď.
- Určité vyvezené tovary a služby. Tovar musí byť odoslaný do miesta určenia mimo Kanady.
Je moja firma potrebná na nabíjanie GST?
Podniky, ktoré od agentúry pre daňové príjmy v Kanade považujú za malých dodávateľov, nemusia účtovať poplatky za službu GST / HST.
Malý dodávateľ spoločnosti GST / HST je definovaný ako jediný majiteľ , partnerstvo alebo spoločnosť, ktorej celkové zdaniteľné príjmy pred výdavkami sú za posledné štyri po sebe idúce kalendárne štvrťroky nižšie alebo nižšie ako 30 000 USD, alebo orgán verejnej správy (ako nezisková organizácia) zdaniteľné príjmy vo výške 50 000 USD alebo menej za posledné štyri po sebe idúce kalendárne štvrťroky.
Niektoré firmy však nemôžu požadovať status malého dodávateľa. prevádzkovatelia taxíkov a limuzínov sa musia zaregistrovať napríklad v GST bez ohľadu na to, aký malý je ich ročný príjem.
Ako sa môžem zaregistrovať a načítať / odovzdať GST / HST?
Ak nespĺňate podmienky ako malý dodávateľ a poskytujeme zdaniteľné tovary alebo služby, budete musieť účtovať, vyberať a vrátiť daň z tovaru a služieb. Základným procesom je zaregistrovať sa na účte GST u Agentúry pre výnosy v Kanade, sledovať GST / HST, ktoré zhromažďujete a / alebo platiť, a vyplňovať a podávať daňové priznanie GST / HST každé štvrťročné obdobie je).
Môžete si nárokovať kredit na dane z pridanej hodnoty (ITC) pre GST, ktorý zaplatíte alebo dlhujete "pri nákupoch a výdavkoch, ktoré používate, konzumujete alebo dodávajte vo svojej obchodnej činnosti" (CRA).
Vzorové vzorové faktúry nájdete na stránke:
Vzorová vzorová faktúra s daňami z GST a PST
Vzorová faktúra s harmonizovanou daňou z predaja (HST)
Šablóna faktúry pre jednoduchú faktúru (bez poplatkov)
Pozri tiež: