IRS hovorí:
"Ak nepožiadate o vrátenie a zaplatíte daň do dátumu splatnosti, možno budete musieť zaplatiť pokutu. Možno budete musieť zaplatiť pokutu aj vtedy, ak podstatne podceňujete vašu daň, podekážete ohlásenú transakciu, podáte nesprávnu žiadosť vrátiť alebo poskytnúť úver alebo podať frivolné daňové podanie.Ak poskytnete podvodné informácie o svojom návrate, možno budete musieť zaplatiť trest za trestné činy. "
Tu sú najčastejšie postihy osobných daňových priznaní (ktoré zahŕňajú prílohu C pre osoby s jediným vlastníkom a spoločnosti s jednou spoločnosťou, výnosy z partnerských spoločností a výnosy spoločnosti:
Pokuty za oneskorené podanie / oneskorené platby
- Nedodržanie dátumu splatnosti dane: 5 percent za každý mesiac alebo časť mesiaca, že výnos je oneskorený, ale nie viac ako 25 percent. Ak podáte viac ako 60 dní po dátume splatnosti, minimálna pokuta je 135 alebo 100 percent dane z výnosu, ak je výnos podaný viac ako 60 dní po dátume splatnosti.
- Oneskorené platby: 0,5% nezaplatených daní za každý mesiac alebo časť mesiaca po zaplatení dane. Ak ste podali automatické predĺženie , neplatia sa žiadne pokuty, ak ste zaplatili aspoň 90% skutočnej daňovej povinnosti do dátumu splatnosti a zostatku do dátumu predĺženia.
- IRS tiež ukladá kombinované pokuty za podanie a platenie neskoro.
Pokuty za oneskorené podanie daňových priznaní
Partnerstvo sa vracia. Neskoré podanie sankcie za návrat partnerstva je 89 dolárov za každého partnera, za každý mesiac alebo časť mesiaca (do 12 mesiacov) je návrat neskoro (alebo neobsahuje požadované informácie) vynásobený celkovým počtom osôb, ktoré boli partneri v partnerstve počas ktorejkoľvek časti daňového roka partnerstva.
Žiadna pokuta nebude uložená, ak partnerstvo preukáže, že neskoré podanie bolo spôsobené rozumným dôvodom.
S Corporation sa vráti Ak nie je splatná žiadna daň, neskoro podanie pokuty za vrátenie, ktoré je potrebné podať v daňovom roku 2009, je 89 dolárov za každý mesiac alebo časť mesiaca (do 12 mesiacov) návrat neskoro alebo nezahŕňa požadované informácie vynásobené celkovým počtom osôb, ktoré boli akcionármi v spoločnosti počas akejkoľvek časti daňového roka spoločnosti.
Zmena pokuty prediskutovaná v predchádzajúcej vete platí aj vtedy, ak je daň splatná. Navyše minimálna dodatočná sankcia za oneskorené podanie pri vrátení, ktorá sa má predložiť po roku 2008 a ktorá je dlhšia ako 60 dní, sa zvýšila na 135 USD alebo na zostatok dane splatnej pri výmere, podľa toho, ktorá hodnota je menšia. Ďalšie informácie nájdete v pokynoch pre formulár 1120S .
Sankcie súvisiace s presnosťou
Dve najčastejšie sankcie súvisiace s presnosťou sú trest "podstatné podhodnotenie" a trest "nedbanlivosť alebo nedodržanie pravidiel alebo nariadení". Tieto sankcie sú vypočítané ako rovná 20% čistého podhodnotenia dane.
- Trest za podstatné podhodnotenie
Ak podhodnotíte svoju daň (ukážete menej ako správnu daň), penále závisí od toho, či je podhodnotenie podstatné alebo nie. Ak je podhodnotenie väčšie ako 10% správnej dane alebo 5 000 USD pre jednotlivcov, je to podstatné. Pre korporácie je podhodnotenie považované za podstatné, ak daň, ktorá je uvedená vo vašom výnose, presahuje nižšiu hodnotu 10% (alebo vyššiu sumu 10 000 USD) alebo 10 miliónov USD.
Možno sa môžete vyhnúť podstatnému sankcionovaniu, ak riadne zverejníte svoje oprávnenie na daňové zaobchádzanie s danou položkou (-ami) alebo ak máte primeraný základ pre vašu pozíciu. (Použite formulár 8275).
- Pokuta za nedbanlivosť a nedodržanie pravidiel a predpisov
Môžete tiež podliehať sankciám, ak nerešpektujete pravidlá a predpisy IRS tým, že nebudete adekvátne zdôvodňovať daňovú pozíciu alebo ak nie je dôvod na vašu pozíciu. Nebudete musieť zaplatiť nedbanlivostné sankcie, ak by ste mali rozumnú príčinu na získanie pozície a vy ste konali v dobrej viere.
Podvody a nespravodlivé pokuty
- podvod
Ak v dôsledku podvodu dôjde k akémukoľvek podmienečnému zdaneniu dane, bude k vašej dani pripočítaná pokuta 75% z nedoplatku z dôvodu podvodu. Nedbanlivosť alebo neznalosť zákona nepredstavuje podvod. - Frivolous Return
Ak podáte taxatívne daňové priznanie, IRS vám môže uložiť pokutu vo výške 5 000 USD (a podobná pokuta vášmu manželovi, ak podáte spoločný výkaz). IRS hovorí, že frivolná návratnosť je taká, že "nezahŕňa dostatok informácií na určenie správnej dane alebo obsahuje informácie, ktoré jasne ukazujú, že daň, ktorú ste uviedli, je v podstate nesprávna."
Pokuta za odmietnutú kontrolu
Ak šek, ktorý použijete na zaplatenie IRS, odmieta, môže vám účtovať pokutu. Pokuta je 2% zo sumy šeku - pokiaľ nie je šek nižšia ako 1 250 EUR, v takom prípade je pokuta sumou šeku alebo 25 EUR, podľa toho, čo je nižšie.
Sankčné úľavy od IRS
Vaša firma môže mať nárok na udelenie pokuty. Pozrite si tento článok od IRS o sankčných úľavách pre viac informácií.